Daňového přiznání se nebojte. Jinde v EU byste zaplatili i více než trojnásobek

Světovým trendem je snižování přímých daní a zvyšování nepřímých daní. Kde je zavedena rovná sazba daně? Kde jsou sazby daně nejvyšší?

V letech 2000 až 2010 snížila většina členských zemí Evropské unie sazby daně z příjmu fyzických osob. Současně se zvyšovaly nezdanitelné položky či slevy na poplatníka. V důsledku těchto legislativních změn se většině Evropanů zvyšovala čistá mzda, i když jejich hrubá mzda nestoupla.

Nejvyšší sazba daně ve Švédsku, Belgii a Nizozemí

Příjmy občanů s nadstandardními příjmy podléhají nejvyšší kombinované sazbě daně z příjmu fyzických osob (daně daně z příjmu pro centrální rozpočet i místní daň z příjmu) ve Švédsku (56,4 %), Belgii (53,7 %), Nizozemí (52 %). Nejnižší je naopak v Bulharsku (10 %), Česku a Litvě (15 %). Nejnižší horní sazba daně z příjmu fyzických osob je v zemích, kde je zavedena rovná sazba daně z příjmu. Z členských zemí Evropské unie je rovná sazba daně z příjmu fyzických osob v Bulharsku (10 %), Estonsko (21 %), Litvě (15 %), Lotyšsku (26 %), Slovensku (19 %), Rumunsku (16 %) a Česku (15 %).

V ostatních zemích EU je zavedeno progresivní zdanění, kdy s rostoucím příjmem stoupá i sazba daně z příjmu fyzických osob. Z mimočlenských zemí Evropské unie je rovná sazba daně zavedena ještě v Černé Hoře (15 %), Gruzii (19 %), Makedonii (10 %), Rusku (13 %), Ukrajině (15 %) a dokonce na Islandu. Na Islandu je rovná sazba daně z příjmu fyzických osob 24,10 %. Se započtením 12,97% daně z příjmu plynoucí do místních rozpočtů, činí souhrnná sazba daně z příjmu fyzických osob 37,07 %.

Jak krize zvyšuje daně?

Velmi citelně zasáhla ekonomická krize Pobaltské země, zejména Lotyšsko. Zhoršení ekonomické situace si v Lotyšsku vyžádalo zvýšení daní. Zatímco v roce 2009 byla rovná sazba daně z příjmu fyzických osob 23 %, v roce 2010 je to již 26 %. Daň z přidané hodnoty se zvýšila během roku 2009 na 21 % oproti 18 % v roce 2008.

Kde jsou daně nejnižší?

V roce 2000 dosahovalo celkové zdanění za všechny členské země EU 40,6 % k HDP, za rok 2008 to bylo 39,3 % k HDP. Nejnižší celkové zdanění je v Rumunsku (28 % k HDP), Lotyšsku (28,9 % k HDP), Slovensku (29,1 % k HDP) a Irsku (29,3 % k HDP). Nejvyšší je naopak v Dánsku (48,2 % k HDP) a Švédsku (47,1 % k HDP). Přestože je však zdanění ve Skandinávských zemích nejvyšší, sazby daně v severských zemích klesají, ještě v roce 2000 dosahovalo celkové zdanění přes 50 % k HDP.

Za uplynulých deset let nejvíce kleslo celkové zdanění na Slovensku, kde byla daňovou reformou v roce 2004 zavedena rovná 19% sazba daně a současně byla zrušena dědická daň, darovací daň či daň z převodu nemovitostí.

Kde sazby daně nejvíce klesly?

Během posledních deseti let nejvíce klesla horní sazba daně z příjmu fyzických osob v Bulharsku (ze 40 % na 10 %), Rumunsku (ze 40 % na 16 %) a Slovensku (ze 42 % na 19 %). Jediné země, kde horní sazba daně stupla jsou Velká Británie (ze 40 % na 50 %) a Švédsku (z 51,5 % na 56,4 %).

Všechny členské země Evropské unie však mají společné, že občané s vysokými příjmy odvedou na povinných odvodech (dani zp říjmu a pojistném) podstatně více než v ostatních vyspělých mimoevropských zemích světa. Nejméně se čistá mzda od hrubé mzdy u nadprůměrných příjmů liší v Kataru, Spojených Arabských Emirátech, Saudské Arábii, Rusku, Hongkongu, Taiwanu či Singapuru. V těchto zemích jsou minimální povinné odvody, současně však státní sociální síť nedosahuje standardu, na který jsou Evropané zvyklí.

Tabulka: Horní sazba daně z příjmu fyzických osob v EU