OECD: Nejnižší daně jsou v Chile

Pod termínem "souhrnná daňová sazba", který je uváděn v textu, se rozumí součet 5 nejvýznamnějších daňových odvodů (daně z příjmu fyzických osob a právnických osob, DPH, povinného pojistného placeného zaměstnancem a zaměstnavatelem). U daně z příjmu fyzických osob se započítává skutečná daňová sazba u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu.

Najít daňový kompromis není snadné

Daňové zatížení se v členských zemích OECD liší. Každá členská země má jinou demografickou strukturu obyvatelstva, jinou aktuální výkonnost ekonomiky, jiné nároky a požadavky občanů na fungování státu, rozsáhlost sociální politiky apod. V evropských zemích je mnohem propracovanější sociální systém (vyšší důchody, nemocenská, mateřská, dostupnost zdravotní péče...), což zvyšuje státní výdaje a je rovněž jedním z důvodů pro vyšší zdanění v evropských zemích oproti mimoevropským zemím OECD. V evropských zemích dochází rovněž k častějším legislativním změnám.

Jak je to v Česku?

V přiložené tabulce máme uvedenu „souhrnnou daňovou sazbu“ v jednotlivých členských zemích OECD dle údajů za rok 2014. „Souhrnná daňová sazba“ v česku je 97,2 % (12,2 % + 11,0 % + 34,0 % + 21,0 % + 19,0 %). Jedná se o součet pěti nejdůležitějších daňových sazeb, které jsou podrobně rozebrány níže:

1) Efektivní sazba daně z příjmu fyzických osob (12,2 %)

Průměrná měsíční mzda v roce 2014 činila dle databáze OECD 26 007 Kč. Právě u této mzdy si vypočítáme efektivní daňovou sazbu daně z příjmu fyzických osob dle legislativy v roce 2014.

vlastní výpočet autora

2) Souhrnné pojistné placené zaměstnancem (11,0 %)

Zaměstnanec odvádí ze své hrubé mzdy 4,5 % na zdravotním pojištění a 6,5 % na sociálním pojištění. Souhrnná sazba povinného pojistného placeného zaměstnancem je tedy 11,0 % (4,5 % + 6,5 %).

3) Souhrnné pojistné placené zaměstnavatelem (34,0 %)

Zaměstnavatelé odvádí z hrubé mzda zaměstnance 25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění. Souhrnná sazba povinného pojistného placeného zaměstnavatelem je tedy 34 % (25 % + 9 %).

4) Základní sazba DPH (21 %)

5) Sazba daně z příjmu pro právnické osoby (19 %)

Rozdíly v zemích OECD jsou značné

Vypočtená souhrnná „daňová sazba“, stejným způsobem jako v Česku u vzorového příkladu, se v členských zemích OECD pohybuje od 46 % v Chile po 127,1 % v Belgii. Jak vidíme z přiložené tabulky, tak rozdíly mezi jednotlivými členskými zeměmi OECD jsou velké. Nejnižší „souhrnná daňová sazba“ je v Chile, Švýcarsku, Koreji, Novém Zélandu, Izraeli, Kanadě, Irsku, Mexiku, Austrálii a USA. Nejvyšší souhrnná daňová sazba je v Belgii, Francii, Itálii, Maďarsku, Rakousku a Německu. V evropských zemích je "souhrnná daňová sazba" vyšší než v mimoevropských zemích. Hlavními dvěma důvody jsou: nižší sazba základní sazby DPH a nižší povinné pojistné placené zaměstnavatelem v mimoevropských zemích OECD. Evropská sociální politika je náročnější na finanční zdroje, proto je v Evropě vyšší zdanění práce.

Souhrnná daňová sazba v zemích OECD

Pramen: jednotlivé daňové sazby převzaty z daňové databáze OECD, OECD: Tax Database