Kdy lze obdržet daňovou vratku?

V praxi mají po odevzdání daňového přiznání nárok na daňový přeplatek lidé:

• kteří zaplatili během roku na dani z příjmu více než odpovídá jejich daňové povinnosti za celý rok, ať už formou zálohové daně z příjmu nebo srážkové daně z dohody o provedení práce
• kteří čerpající daňový bonus na děti, daňový bonus je možné obdržet, když uplatňované daňové zvýhodnění na děti je vyšší než vypočtená daň z příjmu

Kdo zaplatil více na daňových zálohách?

Na daňový přeplatek mají nárok např. zaměstnanci podávající daňové přiznání, jejichž další příjmy mimo zaměstnání jsou nízké, a kteří byli po část roku 2015 nemocní nebo pracovali pouze po část roku a nevyužili během roku v plném rozsahu základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč. Nebo v daňovém přiznání uplatní daňové odpočty (např. odpočet úroků z úvěru na bydlení, odpočet životního pojištění, odpočet penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření) nebo daňové slevy, které se uplatňují pouze v daňovém přiznání (např. slevu na manželku, školkovné). Živnostníkům může zpravidla vzniknout nárok na daňový přeplatek pouze v případě, že je vypočtené daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň z příjmu. OSVČ stanovující výdaje paušálem nemohou v daňovém přiznání za rok 2015 uplatnit slevu na manželku a daňové zvýhodnění na děti.

O daňovou přeplatek je nutné požádat

Všichni občané, kterým vznikne nárok na daňový přeplatek, musí vyplnit na straně č. 4 daňového přiznání dole žádost o zaslaní přeplatku, kde uvedou číslo účtu, na které má finanční úřad zaslat daňový přeplatek. Na daňovém přiznání mají tedy dva podpisy, první vztahující se k vyplněnému daňovému přiznání a druhý k žádosti o zaslaní přeplatku. Při podání daňového přiznání v základním termínu do 1. dubna zasílají přeplatek finanční úřady během měsíce dubna.

1) Praktický příklad - sleva na manželku

Zaměstnanec pan Nový měl po celý rok 2015 hrubou měsíční mzdu 25 000 Kč. Měsíční záloha na dani z příjmu byla 2 955 Kč (25 000 Kč x 1,34) x 15 % - 2 070 Kč), za celý rok 2015 tedy 35 460 Kč (12 měsíců x 2 955 Kč). Manželka pana Nového byla po celý rok nezaměstnaná a měla vlastní příjmy nižší než 68 tisíc Kč. Pan Nový měl rovněž příjem z pronájmu ve výši 50 000 Kč, výdaje u pronájmu uplatní pan Nový 30% výdajovým paušálem. Z důvodu příjmů z pronájmu musí pan Nový podat daňové přiznání. Z důvodu uplatnění slevy na manželku mu vznikne nárok na daňovou slevu.

vlastní výpočet autora

2) Praktický příklad - daňový bonus na děti

Živnostnice paní Černá má roční příjem za rok 2015 ve výši 612 800 Kč a výdaje 312 500 Kč. Paní Černá vede daňovou evidenci. Paní Černá v daňovém přiznání uplatní daňové zvýhodnění na dvě děti, za celý rok 2015 tedy ve výši 29 208 Kč (13 404 Kč na první dítě a 15 804 Kč na druhé dítě).

vlastní výpočet autora