Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

OSVČ a daně za rok 2016: Kteří živnostníci budou platit méně?

Finance.cz

Sazba daně z příjmu fyzických osob je pro 2016 stejné jako v loňském roce, přesto budou někteří živnostníci platit při stejném zisku na dani z příjmu fyzických osob méně. Jak je to možné? Podívejme se na praktické příklady.

 
 

Na dani z příjmu fyzických osob odvádí OSVČ (osoby samostatně výdělečně činné) 15 % ze základu daně, přičemž základ daně snižují daňové odpočty a od vypočtené daně z příjmu se přímo odečítají daňové slevy. Z hrubého zisku nad limit se odvádí ještě 7% solidární daň. Kdo si tedy daňově meziročně polepší?

OSVČ s více dětmi

Pro rok 2016 se zvýšilo daňové zvýhodnění na druhé a další děti, na druhé dítě o 1 200 Kč za rok a na třetí a další dítě o 3 600 Kč za rok. Daňové zvýhodnění na děti však v daňovém přiznání nemůže uplatnit OSVČ stanovující výdaje paušálem.

Praktický příklad

Živnostník pan Konečný dosáhl za rok 2015 hrubého zisku 610 000 Kč. Stejného zisku dosáhne i za rok 2016. Pan Konečný vede daňovou evidenci. V daňovém přiznání v obou letech uplatňuje pan Konečný daňové zvýhodnění na tři děti. Kromě základní slevy na poplatníka a daňového zvýhodnění na děti pan Konečný žádné další daňové slevy a daňové odpočty neuplatňuje.

  • Za rok 2015 zaplatil pan Konečný na dani z příjmu fyzických osob 20 448 Kč. Od vypočtené daně z příjmu 91 500 Kč (610 000 Kč x 15 %) se odečetla sleva na poplatníka 24 840 Kč a daňové zvýhodnění na tři děti 46 212 Kč (13 404 Kč + 15 804 Kč + 17 004 Kč).
  • Za rok 2016 zaplatí pan Konečný na dani z příjmu fyzických osob 15 648 Kč. Od vypočtené daně z příjmu 91 500 Kč (610 000 Kč x 15 %) se odečte sleva na poplatníka 24 840 Kč a daňové zvýhodnění na tři děti 51 012 Kč (13 404 Kč + 17 004 Kč + 20 604 Kč).

Podnikající penzisté s vysokým ziskem

Za rok 2015 platili podnikající penzisté s hrubým ziskem nad 840 000 Kč daň z příjmu i z celého důchodu. Za rok 2016 již podnikající penzisté se ziskem nad 840 000 Kč zdaňují pouze důchod nad částku 356 400 Kč stejně jako všichni ostatní penzisté.

Praktický příklad

Podnikatelka Veselá je ve starobním důchodu. Za rok 2015 dosáhla hrubého zisku 880 000 Kč a měla souhrnný důchod 180 000 Kč. Stejný hrubý zisk dosáhne paní Veselá i za rok 2016.

  • Za rok 2015 tak zaplatila paní Veselá na dani z příjmu 134 160 Kč (880 000 Kč + 180 000 Kč) x 15 % - sleva na poplatníka 24 840 Kč).
  • Za rok 2016 zaplatí paní Veselá na dani z příjmu 107 160 Kč (880 000 Kč x 15 %) - sleva na poplatníka 24 840 Kč). Důchod již paní Veselá za rok 2016 zdaňovat nebude.

OSVČ s dětmi ve školce

V daňovém přiznání je možné uplatnit i školkovné, maximálně může daňová sleva za umístění dítěte v předškolním zařízení za rok 2016 činit 9 900 Kč na každé dítě, maximální limit je tedy o 700 Kč vyšší než za rok 2015. Školkovné může v daňovém přiznání uplatnit i OSVČ stanovující výdaje paušálem.

Praktický příklad

Živnostnice paní Pokorná dosáhla za rok 2015 hrubého zisku 390 000 Kč. Paní Pokorná má jedno dítě, na které uplatňuje daňové zvýhodnění. Paní Pokorná vede daňovou evidenci. Školkovné v roce 2015 bylo 12 000 Kč. Za rok 2016 dosáhne paní Pokorná rovněž zisku 390 000 Kč a školkovné bude rovněž 12 000 Kč. Přestože v obou letech zaplatila paní Pokorná na školkovném 12 000 Kč, tak může uplatnit školkovné pouze do maximálního limitu.

  • Za rok 2015 zaplatí paní Pokorná na dani z příjmu fyzických osob 11 056 Kč. Od vypočtené daně z příjmu 58 500 Kč (390 000 Kč x 15 %) se odečte sleva na poplatníka 24 840 Kč, školkovné 9 200 Kč a daňové zvýhodnění na dítě 13 404 Kč.
  • Za rok 2016 zaplatí paní Pokorná na dani z příjmu fyzických osob 10 356 Kč. Od vypočtené daně z příjmu 58 500 Kč (390 000 Kč x 15 %) se odečte sleva na poplatníka 24 840 Kč, školkovné 9 900 Kč a daňové zvýhodnění na dítě 13 404 Kč.

Podnikatelé platící solidární daň

Z hrubého zisku na nad limit se platí i 7% solidární daň. Za rok 2015 se platila solidární daň z hrubého zisku nad 1 277 328 Kč, za rok 2016 se platí solidární daň z hrubého zisku nad 1 296 288 Kč. Podnikatelé platící solidární daň tedy zaplatí při stejném hrubém zisku na dani z příjmu méně.

Praktický příklad

Podnikatelka paní Doležalová měla za rok 2015 hrubý zisk 1 400 000 Kč. Stejný zisk dosáhne paní Doležalová i za rok 2016. Při výpočtu daně z příjmu uplatňuje paní Doležalová pouze základní daňovou slevu na poplatníka.

  • Za rok 2015 zaplatí na dani z příjmu paní Doležalová 193 748 Kč. Daň z příjmu činí 210 000 Kč (1 400 000 Kč x 15 %) a solidární daň 8 588 Kč (1 400 000 Kč - 1 277 328 Kč) x 7 %). Od celkové daně se následně odečte sleva na poplatníka ve výši 24 840 Kč.
  • Za rok 2016 zaplatí na dani z příjmu paní Doležalová 192 420 Kč. Daň z příjmu činí 210 000 Kč (1 400 000 Kč x 15 %) a solidární daň 7 260 Kč (1 400 000 Kč - 1 296 288 Kč) x 7 %). Od celkové daně se následně odečte sleva na poplatníka ve výši 24 840 Kč.

OSVČ uplatňující více daňových slev a odpočtů

Konečnou daňovou povinnost výrazně ovlivňuje množství uplatněných daňových slev a daňových odpočtů. OSVČ, které v daňovém přiznání za rok 2016 uplatní daňové slevy a daňové odpočty ve vyšší částce než za rok 2015, tak zaplatí na dani z příjmu nižší částku. Nárok na všechny daňové slevy a daňové odpočty je nutné v daňovém přiznání doložit.

Praktický příklad

Živnostník Novotný dosáhl za rok 2015 hrubého zisku 310 000 Kč. Pan Novotný uplatňoval pouze základní daňovou slevu na poplatníka. Za rok 2016 dosáhne pan Novotný stejného hrubého zisku, ale současně uplatní daňové odpočty v souhrnné částce 24 000 Kč (uplatní daňový odpočet 12 000 Kč u životního pojištění a daňový odpočet 12 000 Kč u doplňkového penzijního spoření).

  • Za rok 2015 zaplatí pan Novotný na dani z příjmu 21 660 Kč (310 000 Kč x 15 %) - sleva na poplatníka 24 840 Kč).
  • Za rok 2016 zaplatí pan Novotný na dani z příjmu 18 060 Kč. Základ daně bude 286 000 Kč (310 000 Kč - 24 000 Kč). Od vypočtené daně 42 900 Kč (286 000 Kč x 15 %) se odečte sleva na poplatníka ve výši 24 840 Kč.
 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Itálie, další Achillova pata eurozóny

25.05.2017  |  Michala Moravcová

Po francouzských prezidentských volbách si investoři vezmou na mušku Itálii. Pokud si někdo myslí, nebo jenom tajně doufá, že evropská ekonomika je…

Konec střední školy: kdy začít platit zálohy na pojištění

25.05.2017  |  Redakce

Podle údajů Centra pro zjišťování výsledků vzdělávání bude letošní státní maturitu skládat 69 823 studentů. Po ukončení studia čeká absolventy ještě…

Jak může absolvent vysoké školy přijít o titul

25.05.2017  |  Helena Zrůstová

Absolventi, kteří během studia opisovali, nechali si napsat závěrečnou práci na zakázku nebo třeba podplatili vyučujícího, aby složili obtížnější…

Tiché spojení aneb jak se neslyšící domluví v bance

24.05.2017  |  Jana Poncarová

Zajít si do banky vyřídit změnu údajů nebo u přepážky dodavatele změnit výši záloh za elektřinu je pro sluchově postižené lidi komplikované. Služby,…

7 daňových povinností zaměstnance

24.05.2017  |  Petr Gola

Daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění i zdravotní pojištění vypočítává a odvádí na účty příslušných institucí zaměstnavatel. Na co však…

Hypotéky v dubnu 2017: 8 555 hypoték s průměrnou úrokovou sazbou 2,01 %

23.05.2017  |  Luboš Svačina

Banky a spořitelny v dubnu na bydlení rozpůjčovaly přes 20 miliard korun. Na začátku měsíce však začaly platit pro zajištěné úvěry nová pravidla. Co…

Velký dovolenkový speciál: kterou platební kartu si vzít s sebou?

23.05.2017  |  Hana Bartušková

Doby, kdy jsme si na dovolenou vozili nejlépe hotovost v eurech nebo dolarech jsou už pryč. Hotovost se tedy hodí vždycky, ale většinou máme s sebou…

10 tipů pro studenty, kteří si přivydělávají na brigádě

23.05.2017  |  Petr Gola

V letních měsících si mnozí studenti přivydělávajíc různými brigádami. Jak je to s daňovými povinnostmi studentů? Kdy je možné obdržet zaplacenou daň…

Když ztratíte telefon, ztratíte i kousek sebe. Jak zachránit své sociální sítě?

22.05.2017  |  Hana Bartušková

Ztracený a ukradený telefon nikdy není příjemná záležitost. Nejen, že přijdete o telefon, ale v dnešní době chytrých telefonů ztratíte i spoustu dat,…

S výdajovým paušálem lze opět využít slevu na manželku a na děti

22.05.2017  |  Redakce

Jednoduchost, administrativní nenáročnost a možnost daňové úspory, to jsou hlavní výhody, proč využít stanovení výdajů paušálem. V minulých letech…

Kde se za průměrnou mzdu žije nejlépe?

22.05.2017  |  Petr Gola

Průměrná hrubá mzda se v jednotlivých vyspělých zemích liší. Současně se však liší i ceny zboží a služeb. Při zohlednění parity kupní síly jsou…

Jak se v podnikání posunout dál? Koučink a mentoring získává na popularitě

19.05.2017  |  Redakce

Koučování a mentoring. V současné době velmi populární způsob osobního rozvoje. Mnozí si však stále pod těmito pojmy nedokážou představit nic…

10 tipů pro uplatnění daňového zvýhodnění

19.05.2017  |  Petr Gola

Jednou ze základních finančních podpor rodin s dětmi v Česku je daňové zvýhodnění. Daňové zvýhodnění pro rok 2017 se na druhé a další dítě oproti…

10 dobrých důvodů, proč se světové trhy opět propadnou

18.05.2017  |  Euro.cz

Krize eura i světová finanční recese se zdají být zažehnány, světové hospodářství běží na plný výkon a inflace roste. To vše svědčí pro rostoucí…

Zdanění hazardních her: Co přinesla nová legislativa?

18.05.2017  |  Redakce

Legislativní novinkou letošního roku je zavedení nové daně z hazardních her a zrušení zákona o loteriích a jiných podobných hrách. Zavedení této nové…

Manželská smlouva? Sázka na jistotu

18.05.2017  |  Martin Ježek

Každé druhé manželství se u nás rozvádí. Pak se určitě nebudeme divit tomu, že už před svatbou chtějí mít lidé jasnou představu, komu co bude patřit…

4 otázky a odpovědi ohledně podnikání s odpovědným zástupcem

18.05.2017  |  Veronika Hejná

Živnostenský zákon (zák. č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání) umožňuje podnikateli, který nesplňuje zvláštní podmínky provozování živnosti dle…

Jaká je práce ve startupu?

17.05.2017  |  Martin Ježek

Máte pocit, že vaše nápady jsou skvělé, originální a mohly by vynést slušné peníze? Zkuste si sehnat pár sobě podobných a založte startup. Možná se…

Hypotéky stále zdražují. Průměrná sazba se přehoupla přes 2 %

17.05.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v dubnu stoupla na 2,01 procenta z březnových 1,95 procenta. Na této úrovni byly sazby naposledy v únoru 2016. Vyplývá…

Vyplatí se konečně jezdit v elektromobilu?

17.05.2017  |  Jana Poncarová

Zatímco před pěti lety elektromobily ujely na jedno dobití 100 až 150 kilometrů, dnes zvládnou kolem 200 až 300 kilometrů. Přibývá také veřejných…

Bankovní revoluce nastane v lednu

16.05.2017  |  Martin Ježek

Svět bank čeká příští rok doslova revoluce. Začne totiž platit evropská směrnice, která mimo jiné dovolí zavedení aplikace, z níž si budete moct…

Velký dovolenkový přehled: když pojedete k moři autem

16.05.2017  |  Hana Bartušková

Chystáte se letos k moři autem? Co všechno budete potřebovat a kam až letos autem dojedete? Víte, do kterých zemí potřebujete mezinárodní řidičský…

Do důchodu brzy? Co takhle ve 30 letech?

15.05.2017  |  Hana Bartušková

V českém systému je nejobvyklejší odejít do důchodu v šedesáti a ještě později. Celý život pracujeme, odvádíme sociální i zdravotní, aby nám pak…

5 rad, jak v e-shopech neprohloupit

15.05.2017  |  Martin Ježek

Průzkum antivirové firmy Eset a společnosti Seznam.cz informuje, že 3 % Čechů byla při nákupech na webu okradena. Většinou nešlo o víc než 5 000 Kč.…

Vyšší daňové zvýhodnění na děti: Jak vysoký přeplatek získáte?

15.05.2017  |  Petr Gola

Daňová novela zvyšuje daňové zvýhodnění na druhé a třetí dítě pro rok 2017. Do účinnosti daňové novely se však daňové zvýhodnění uplatňuje dle…

Srovnání Česko versus okolní země: Kde je nejdražší elektřina?

13.05.2017  |  Jana Poncarová

České domácnosti nemají v porovnání se svými sousedy výrazně vyšší nebo nižší ceny elektřiny. Levnější proud teče lidem ze zásuvek na Slovensku nebo…

Vesmír se týká politiky i ekonomiky

13.05.2017  |  Martin Ježek

Ačkoli to na první pohled vypadá na nějaký aprílový žert z vesmírné lodi Vogonů, opak je pravdou: průzkum vesmíru má své politické a ekonomické…

Dešťovka nabízí dotace pro hospodaření s vodou. Podporu získají i zahrádkáři

12.05.2017  |  ČTK

Český svaz zahrádkářů zkritizoval nový dotační program ministerstva životního prostředí na udržování vody v krajině. Není pro zahrádkáře, což je…

Jak se liší zdanění přivýdělku z dohody nebo zkráceného úvazku?

12.05.2017  |  Petr Gola

Zejména během letních měsíců si někteří zaměstnanci, studenti nebo penzisté přivydělávají. Zpravidla na pracovní dohody, ale i na zkrácený pracovní…

Jak jste na tom s bezpečností na internetu?

11.05.2017  |  Martin Ježek

Bezpečnost na internetu – téma tisíckrát omílané, a přesto jakoby se některých vůbec netýkalo. A to I presto, že hackeři můžou zneužít od vašeho…

Jaké budou první kroky Emmanuela Macrona?

11.05.2017  |  Michala Moravcová

Emmanuel Macron se stal nejmladším prezidentem Francie. Avšak věk ho neochrání před složitými úkoly, kterým bude čelit. Musí sjednotit rozdělenou…

Kdy domácnost ušetří změnou dodavatele plynu?

11.05.2017  |  Jana Poncarová

Jedna topná sezóna ještě pomalu ani neskončila a kdo by myslel na druhou? Když pokukujete po změně dodavatele, je jaro tím správným obdobím. Hlavně…

Absurdita roku: Placení DPH z nezaplacených faktur

10.05.2017  |  ČTK

Absurditou roku 2017 zvolila podnikatelská veřejnost povinnost odvést daň z přidané hodnoty i z neproplacených faktur. Podnikatelé vybírali do konce…

Velký dovolenkový speciál: kolik stojí dálniční známky v Evropě?

10.05.2017  |  Hana Bartušková

Víte, kolik stojí dálniční známky v zemích Evropy? Kolik zaplatíte za dálniční známku v Rakousku nebo Slovinsku a kde jsou placené úseky na silnicích…

Kdy musejí studenti platit zdravotní pojištění a kdy nikoliv?

10.05.2017  |  Petr Gola

Při splnění zákonných podmínek platí zdravotní pojištění za studenty stát. Jak je to s platbou zdravotního pojištění během posledních prázdnin po…

Zjistěte si, do kdy máte smlouvu s dodavatelem energií

09.05.2017  |  Jana Poncarová

Přechod k novému dodavateli elektřiny nebo zemního plynu stále častěji komplikují smlouvy se závazkem. Když je nevypovíte ke správnému datu,…

Zaměstnat jednoho Dána nebo čtyři Čechy?

09.05.2017  |  Petr Gola

Průměrná hodinová cena práce v Česku je osmá nejnižší z členských zemí Evropské unie. Za stejnou částku lze v Česku zaplatit čtyři zaměstnance,…

80% hypotéky se stávají nedostatkovým zbožím a zdražují

05.05.2017  |  Luboš Svačina

Limity LTV, které bankám nastavila ČNB, zdaleka neodpovídají poptávce. Zájem o úvěry, kterými klienti mohou uhradit více než 80 % ceny nemovitosti…

Jak budou otevřené obchody 8. května?

05.05.2017  |  Hana Bartušková

Od loňského roku platí zákon, že během vybraných státních svátků musí být obchody zavřené. Díky svátkům si můžeme na začátku května letos užít hned…

5 tisíc a méně. Kde mají nejnižší minimální mzdu?

05.05.2017  |  Petr Gola

V letošním roce činí minimální mzda v Česku 11 000 Kč, což je v rámci zemí EU šestá nejnižší hodnota. V některých evropských zemích však nedosahuje…

Velký dovolenkový přehled: cestování dítěte do zahraničí bez rodičů

04.05.2017  |  Hana Bartušková

Než vypravíte dítě na prázdniny u moře, přesvěčte se, že mu přibalíte všechny potřebné cestovní dokumenty. Kromě cestovního pasu, nebo občanského…

Češi kupují kombíky a SUVéčka. Jak financovat nákup?

04.05.2017  |  Milan Masařík

S příchodem jara se řada Čechů rozhodne pro nákup nového automobilu. Prvenství v prodejích si drží kombíky a SUVéčka. Přečtěte si, které značky…

Peníze? Ještě, že je máme

04.05.2017  |  Martin Ježek

Už vám někdo řekl, že myslíte jen na peníze? Asi vám chtěl naznačit, že ani rukou nepohnete, aniž by se vám to nějak nevyplatilo. A je to s vámi tedy…

Schváleno! Vyšší slevy na děti, které může uplatnit i podnikatel s paušálem

03.05.2017  |  Redakce

Zásadní změny v daních z příjmů přináší novela zákona o daních z příjmů, která je součástí daňového balíčku 2017. Ten začne platit 15 dní po…

Jak vysoké jsou daně v Česku? Součet daňových odvodů je 11. nejvyšší

03.05.2017  |  Petr Gola

Daňové zatížení v Česku je v porovnání s ostatními vyspělými zeměmi světa nadprůměrné. Souhrnná daňová sazba je v Česku 11. nejvyšší ze zemí OECD.

Bezhotovostní společnost: je na čase se rozloučit s bankovkami a mincemi?

02.05.2017  |  Martin Ježek

Taky vás mince a bankovky obtěžují a myslíte si, že by bylo platit všechno elektronicky a peníze mít pouze virtuální? Možná se k tomuto historickému…

146 tisíc čistého měsíčně dostávají Švýcaři. Jak jsou na tom Češi?

02.05.2017  |  Petr Gola

Pro všechny zaměstnance je nejdůležitější čistá mzda, kterou obdrží od zaměstnavatele za měsíční práci na účet, za kterou mohou nakupovat zboží a…

Kvalitní systém vzdělávání zaměstnanců ovlivňuje výkon i loajalitu. Jako zásadní ho vnímá 80 % pracovníků

30.04.2017  |  Redakce

Možnost vzdělávání a kariérního růstu je stále důležitějším benefitem. Zatímco dříve bylo běžné, že zaměstnanec setrval na jedné pozici několik let,…

Sociální sítě hrají při náboru zaměstnanců stále větší roli. LinkedIn využívá 96 % firem

30.04.2017  |  Redakce

Nábor zaměstnanců se v moderní době internetu a sociálních sítí výrazně mění. Z posledního výzkumu společnosti Society for Human Resource Management …

Změny u daňového zvýhodnění na děti a daňového bonusu

28.04.2017  |  Redakce

Rodiny s dětmi jsou v Česku podporovány mimo jiné vysokým daňovým zvýhodněním na děti. Když je uplatňované daňové zvýhodnění na děti vyšší než…
Zobrazit související aktuality