Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Jak uplatnit výdajový paušál v daňovém přiznání za rok 2016?

Finance.cz

Mnohé osoby samostatně výdělečně činné uplatňují v daňovém přiznání výdaje paušálem. Při nízkých skutečných výdajích přináší výdajový paušál daňovou úsporu. Z důvodu jednoduchosti ho někdy využívají i OSVČ, které mají skutečné výdaje nepatrně vyšší než paušál. Jak se uplatňují výdajové paušály v daňovém přiznání za rok 2016?

 
 

Při evidenci příjmů s uplatněním výdajového paušálu zvládne mnohdy veškeré daňové povinnosti osoba samostatně výdělečně činná sama. Při uplatnění výdajového paušálu nejsou rozpory, zdali je výdaj daňově uznatelný či nikoliv. Veškerá administrativa je výrazně jednodušší. Výdajový paušál se liší dle vykonávané samostatné výdělečné činnosti a pohybuje se od 30 % do 80 %.

  • 80% výdajový paušál lze uplatnit z příjmů ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a z příjmů z živnostenského podnikání řemeslného, nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 1 600 000 Kč
  • 60% výdajový paušál je možné uplatnit z příjmů ze živnostenského podnikání, nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 1 200 000 Kč
  • 40% výdajový paušál je možné uplatnit z jiných příjmů ze samostatné činnosti, nejvýše lze uplatnit do částky 800 000 Kč
  • 30% výdajový paušál z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku, nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 600 000 Kč


    V paušálu jsou všechny výdaje

    Při zvolení výdajového paušálu již nelze uplatnit žádné výdaje navíc, ve výdajovém paušálu jsou zahrnuty veškeré výdaje. Uplatnění výdajů paušálem ovlivňuje nejenom výpočet daně z příjmu fyzických osob, ale i sociálního pojištění a zdravotního pojištění. Skutečným vyměřovacím základem pro výpočet sociálního pojištění a zdravotního pojištění je totiž polovina daňového základu. OSVČ vykonávající více různých činností musí uplatnit výdajový paušál u všech činností nebo u žádné z nich. Není možné kombinovat paušál a skutečné výdaje. Způsob uplatnění výdajů nelze zpětně měnit.

    Praktický příklad 1)

    Živnostnice paní Skálová provozuje volnou živnost. Příjem paní Skálové za rok 2016 činil 2 500 000 Kč. Paní Skálová uplatňuje výdajový paušál. V daňovém přiznání může tedy uplatnit výdaje v částce 1 200 000 Kč. Nemůže uplatnit výdaje ve výši 1 500 000 Kč (2 500 000 Kč x 60 %), protože pro výdaje stanovené 60% výdajovým paušálem je stanoven maximální limit 1 200 000 Kč.

    Praktický příklad 2)

    Podnikatelka paní Kroupová má příjem z činností provozované na živnostenský list za rok 2016 ve výši 500 000 Kč a dále má paní Kroupová příjem za rok 2016 formou honoráře za své prodané knihy v souhrnné výši 300 000 Kč. Pro paní Kroupovou by bylo nejvýhodnější uplatnit u volné živnosti skutečné výdaje a pro autorské příjmy výdajový paušál. Protože však tento postup není možný, tak paní Kroupová uplatní výdajové paušály u všech činností.

    Druh činnosti Sazba výdajů Příjmy Výdaje
    Nákup, prodej 60 % 500 000 Kč 300 000 Kč
    Honoráře 40 % 300 000 Kč 120 000 Kč
    Celkem x 800 000 Kč 420 000 Kč

    Praktický příklad 3)

    Podnikatel Koukal uplatnil v roce 2015 výdaje paušálem a nyní by chtěl vše změnit a uplatnit skutečné výdaje, protože by to pro něj bylo výhodnější. Tento postup však není možný, neboť legislativou je stanoveno, že způsob uplatnění výdajů paušálem není možné změnit zpětně.


    Čtěte také:


    Nevzniká nárok na daňové zvýhodnění a slevu na manželku

    Uplatnění výdajového paušálu v daňovém přiznání za rok 2016 je nutno promyslet i s ohledem na možno uplatnění daňového zvýhodnění na děti a slevy na manželku s vlastními příjmy nepřesahujícími 68 000 Kč. V případě uplatnění výdajového paušálu u samostatné výdělečné činnosti nelze uplatnit v daňovém přiznání daňové zvýhodnění na děti a slevu na manželku, pokud součet dílčích základů daně (tj. ze samostatné výdělečné činnosti a nájmu, kde lze uplatnit 30% výdajový paušál), u kterých byly výdajové paušály uplatněny, je vyšší než polovina celkového základu daně.

    Praktický příklad 4)

    Podnikatel pan Sýkora měl za rok 2016 příjem ve výši 940 000 Kč. Pan Sýkora má dvě děti a manželku na rodičovské dovolené. Pan Sýkora provozuje řemeslnou živnost a má nárok na 80% výdajový paušál. Když pan Sýkora uplatní 80% výdajový paušál, tak již nemůže uplatnit daňové zvýhodnění na děti ani daňovou slevu na manželku.

    Praktický příklad 5)

    Zaměstnanec pan Starý pobíral po celý rok 2016 hrubou mzdu ve výši 30 000 Kč měsíčně. Současně si pan Starý přivydělal příjmem ze samostatné výdělečné činnosti ve výši 202 000 Kč. Pan Starý může pro příjem ze samostatné výdělečné činnosti uplatnit výdajový paušál, a přesto v daňovém přiznání bude moci uplatnit daňové zvýhodnění na své dvě děti v souhrnné výši 30 408 Kč a daňovou slevu na manželku, která po celý rok 2016 pobírala pouze rodičovský příspěvek, ve výši 24 840 Kč. Dílčí daňový základ ze samostatné výdělečné činnosti nedosahuje totiž více než 50 % celkového daňového základu.

     
     
    Sdílení a tisk
     
    Komentář

    Nelíbí se vám na vysoké? Studium můžete ukončit, změnit nebo přerušit

    26.09.2017  |  Lucie Mečířová

    Nastoupili jste na VŠ a zjišťujete, že obor, který jste si vybrali, není to pravé ořechové? Uvažujete, jestli bude lepší akademický rok ukončit nebo…

    Nová občanka rychle a bez problémů

    25.09.2017  |  Lukáš Pololáník

    Kam jít požádat o vydání nového občanského průkazu a kolik to stojí? Co všechno si s sebou musíte vzít a na co se připravit? Jak dlouho bude trvat…

    Kdy máte v práci nárok na placené volno?

    25.09.2017  |  Lucie Mečířová

    Placené volno je snem každého zaměstnance. Situace, kdy jej lze uplatnit, jsou spíše výjimečné, ale i tak mohou nastat. Kdy na něj tedy máte právo?

    Volby 2017: vše, co potřebujete vědět

    25.09.2017  |  Michal Bureš

    Opět se blíží volby, tentokrát do poslanecké sněmovny. Ty bývají označovány jako nejdůležitější, protože z nich vzejde nová vláda. Jaký je termín…

    Jak se rychle a snadno zorientovat v německých volbách

    23.09.2017  |  Michala Moravcová

    Už tento víkend zavítají v sousedním Německu občané k volebním urnám. Jak dopadnou německé volby, je zvědavá pomalu celá Evropa. Záleží na tom nejen…

    Co se v roce 2018 změní se zvýšením zdravotního pojištění pro OBZP?

    22.09.2017  |  Petr Gola

    Z důvodu zvýšení minimální mzdy od ledna 2018 na 12 200 Kč se zvyšuje měsíční platba na zdravotním pojištění pro všechny osoby bez zdanitelných…

    Je libo hypotéka se slevou?

    22.09.2017  |  Luboš Svačina

    Hypoteční sezóna míří k vrcholu a akční nabídky rostou jako houby po dešti. Jak vypadá aktuální nabídka zvýhodněných hypoték, kde lze ušetřit a jak…

    Konec kvót na cukr - hrozba, nebo příležitost pro naše cukrovary?

    22.09.2017  |  Michal Bureš

    Cukrovary patři k České republice již nejméně 200 let. Ovšem za posledních 30 let se pole osázená cukrovou řepou zmenšila na polovinu. Od 1.…

    Chcete změnit zdravotní pojišťovnu? Máte čas do 30. září, jinak až za půl roku

    21.09.2017  |  Redakce

    Pokud chcete od nového roku změnit zdravotní pojišťovnu, tak máte na provedení změny ještě pár posledních dnů. Přihlášku musí totiž vaše nová…

    Čínské turbulence na trhu s kryptoměnami

    21.09.2017  |  Tomáš Procházka

    V září zatím došlo k největšímu propadu kurzu bitcoinu od počátku roku 2015. Po hvězdném jaru a bohatém létě bitcoin svůj růst zpomalil. Hlavním…

    Nepovinný PES by měl podnikatelům usnadnit práci. V čem a jak?

    21.09.2017  |  Lucie Mečířová

    Podnikání s sebou nese řadu povinností a nutný přehled o tom, jaké předpisy a zákony je třeba dodržovat. Kdo se v tom má ale vyznat? Pomoct by vám…

    Co je dobré vědět o superhrubé mzdě?

    20.09.2017  |  Redakce

    V Česku se daň z příjmu fyzických osob počítá nikoliv z hrubé, ale ze superhrubé mzdy. Jak se superhrubá mzda vypočítá? Proč je skutečná sazba daně z…

    Polil vás v hospodě číšník? Kdo to zaplatí?

    20.09.2017  |  Martin Ježek

    Ke společenským nehodám, kdy vás v restauraci polije číšník, nebo vaše dítě shodí v obchodě s porcelánem cennou vázu, dochází denně. Vznikne nějaká…

    Návod, jak zatočit s neplatiči alimentů

    20.09.2017  |  Lucie Mečířová

    Neplatí vám na děti? Pravidelně zapomíná na vyživovací povinnost stanovenou soudem? Nedává vám sumu, na které jste se dohodli? Nad neplatiči lze…

    Jak se vám zvýší splátka hypotéky při refinancování?

    19.09.2017  |  Redakce

    Úrokové sazby v poslední době vzrostly nejvíce u hypoték, kde poměr výše úvěru k hodnotě zástavy (LTV) přesahuje 80 %. Může za to omezení ze strany…

    8 mýtů, kterým při placení sociálního pojištění nevěřte

    19.09.2017  |  Petr Gola

    Drobní živnostníci platí nejvíce z daňových odvodů na sociálním pojištění. K jakým nesrovnalostem v praxi dochází při platbě sociálního pojištění?

    Týkají se vás nedoplatky na daních? Pozor, exekutoři už je začali vymáhat

    19.09.2017  |  Lucie Mečířová

    Daňový nedoplatek může potkat každého. Důležité je se s ním vypořádat a řádně a včas ho doplatit. Nevíte, jak na to? Poradíme vám!

    Budete platit daň z příjmu z prodeje nemovitosti?

    18.09.2017  |  Redakce

    Prodej nemovitosti představuje příjem a podléhá tedy dani z příjmů. Existuje ale řada případů, kdy je prodávající od daně osvobozen. V jakých…

    Do čeho investovat, abychom ušetřili

    18.09.2017  |  Martin Ježek

    Občas se nestačíte divit: investujete do úsporných opatření mnoho peněz a výsledek je nepatrný, neušetříte skoro nic. Jindy zase uspoříte, ačkoli…

    Jaké služby studentům nabízejí banky v roce 2017?

    18.09.2017  |  Lucie Mečířová

    Studenti mají nárok na řadu výhod. Hýčkají si je pak zejména bankovní a finanční poradci, protože v nich vidí potencionální a …

    Studujete a blíží se vám 26 let? Musíte platit školné? O které slevy přijdete?

    16.09.2017  |  Michal Bureš

    Studujete na vysoké škole a 26 let se vám kvapem blíží? Budete muset platit škole poplatky? A jaké slevy se vás již nebudou týkat? A co Erasmus,…

    Studujete a blíží se vám 26 let? Musíte si platit sociální a zdravotní?

    15.09.2017  |  Michal Bureš

    Protáhli jste si studium a již vám táhne na 26 let? Na co si dát pozor při překročení 26 let. Které slevy vám končí? A musíte začít platit sociální a…

    Ceny bytů jsou zpět na květnových maximech

    15.09.2017  |  Luboš Svačina

    Hypoteční sazby i ceny bytů po letní pauze opět mírně rostou. Zatímco loni česká domácnost vynaložila na splátku hypotéky 33 % svých příjmů, letos v…

    Co dělat, když dlužíte zdravotní pojišťovně?

    15.09.2017  |  Petr Gola

    Zdravotní pojištění musí být vždy řádně a včas placeno. Zdravotní pojišťovny si své pohledávky pečlivě hlídají a nedoplatky vymáhají. Řešením pro…

    Která "neziskovka" bere od státu nejvíce?

    14.09.2017  |  Michal Bureš

    Neziskové organizace se v posledních letech staly terčem kritiky. Jedni je odsuzují kvůli pomoci ve třetím světě, jiní v nich vidí pouze černé díry…

    5 tipů, jak efektivně ušetřit peníze

    14.09.2017  |  Lucie Czillingová

    Považujete se za typ člověka, kterému za se za krátký čas rozkutálí peníze, ani se nenaděje? Možná právě vám je tento článek adresovaný.

    8 nejčastějších otázek a odpovědí na vstupní prohlídku do nového zaměstnání

    14.09.2017  |  Lucie Mečířová

    Byli jste novým zaměstnavatelem vyzváni k absolvování vstupní prohlídky? Co všechno bude doktor kontrolovat? Kolik to bude stát? A proplatí vám to v…

    Co dělat, když si chci zařídit živnostenský list?

    13.09.2017  |  Redakce

    Vstup do podnikání je vždy spojen s nutnou administrativou. Pokud jste se rozhodli podnikat, vaše první kroky povedou na živnostenský úřad. Jak…

    Dítě raději pojistěte. Jak na to?

    13.09.2017  |  Martin Ježek

    Pokud máte potomka, jistě jste už mysleli na jeho pojištění. Dělá to totiž většina rodičů. Málokdo z nich ale ví, jakou pojistku pro své dítě vybrat.…

    Vše o rozvodu 3. díl: Jak na hypotéku při rozpadu manželství

    13.09.2017  |  Lucie Mečířová

    Zamilovali se, vzali se a zařídili si domek na hypotéku. Netrvalo však dlouho a manželství se najednou ocitlo v troskách. Co ale teď se společným…

    Prázdniny a dovolené skončily, kdy bude další volno?

    12.09.2017  |  Hana Bartušková

    V září, v říjnu i v listopadu nás čekají státní svátky. V září bude volno ve čtvrtek, v říjnu svátek bohužel připadá na sobotu, v listopadu budeme…

    8 chyb, které dělají živnostníci při placení zdravotního pojištění

    12.09.2017  |  Petr Gola

    Všechny osoby samostatně výdělečně činné musí platit zdravotní pojištění, ať už vykonávají hlavní samostatnou výdělečnou činnost nebo vedlejší…

    ERÚ konečně promluvil o cenách plynu a elektřiny v roce 2018

    12.09.2017  |  Lucie Mečířová

    Zajímá vás, zdali se elektřina a plyn v příštím roce zlevní nebo podraží? Zůstane vše stejné nebo se plánují změny? Předseda rady ERÚ promluvil…

    Jak a proč vznikl bitcoin cash

    11.09.2017  |  Tomáš Procházka

    Bitcoin zažil v poslední době velké změny. Začátkem srpna došlo k jeho prvnímu rozdělení a s velkou pravděpodobností dojde k dalšímu začátkem…

    Při placení pomocí SMS buďte opatrní

    11.09.2017  |  Martin Ježek

    Podobných nabídek je plný internet: zaplatit za zboží nebo službu můžete pomocí SMS zprávy. Jenže na podobné platby se zaměřují podvodníci, kteří vás…

    Velké porovnání mobilních tarifů pro studenty 2017

    11.09.2017  |  Lucie Mečířová

    Přemýšlíte o změně mobilního tarifu a nejste si jistí, jestli je vůbec z čeho vybírat? Co nám v letošním roce pro studenty připravila velká trojka? A…

    Z právní poradny: 3 způsoby, jak se bránit proti zaměstnavateli

    09.09.2017  |  Redakce

    Poradna finance.cz je určena pro všechny vaše dotazy. Například ty z právní oblasti. Dneska blíže odpovíme na dotaz týkající se nepřístojného chování…

    8. září aneb Den finanční gramotnosti: otestujte si tu svou

    08.09.2017  |  Hana Bartušková

    Finanční gramotnost je důležitou součástí našeho běžného života. Aneb vždycky se vyplatí, když se dokážete správně orientovat v nabídce bankovních…

    Sazby hypoték v srpnu rostly

    08.09.2017  |  Luboš Svačina

    Průměrná nabídková sazba hypoték roste napříč celým spektrem. V březnu začaly růst sazby hypoték pokrývající více než 80 % hodnoty nemovitosti (LTV)…

    Které společnosti dominují na trhu čokolád?

    08.09.2017  |  Michal Bureš

    Výběr čokoládových výrobků je na našem trhu opravdu široký. Ale neklame nás pouze zdání? Kolik firem "ovládá" trh čokolád?

    Kdy máte nárok na vrácení daně?

    07.09.2017  |  Petr Gola

    Někteří zaměstnanci pracují pouze po část roku, např. absolventi nastupují během roku do svého prvního zaměstnání nebo penzisté odešli v průběhu roku…

    Průměrný Čech zvládne 58,7 litru. Kolik vypijete za rok mléka?

    07.09.2017  |  Michal Bureš

    Mléko a mléčné výrobky patří mezi tradiční lidské potraviny a "mléčné" země dotují výrobu mléka. Jsme vůbec soběstační? Která země vyprodukuje…

    Ve zkušební době je možná nemoc i dovolená. Ale není to jen tak

    07.09.2017  |  Lucie Mečířová

    Čeká vás zkušební doba v nové práci? Hlavou se vám určitě honí plno otázek. Můžou mě jen tak vyhodit? Co když onemocním? Mám nárok na dovolenou? Tak…

    Analytici: Dynamiku růstu průmyslu snižuje nedostatek pracovníků

    06.09.2017  |  ČTK

    Růst českého průmyslu zůstal v červenci solidní, za mírným snižováním jeho dynamiky stojí nedostatek pracovních sil a s tím související tlak na růst…

    Děti si můžete nechat pojistit třeba jen na víkend

    06.09.2017  |  Martin Ježek

    Riziko u dětí je větší ve dnech jejich volna, tedy například o prázdninách. Ty právě končí, ale nastupující babí léto děti stále láká na kolo, brusle…

    Vše o rozvodu 2. díl: Svěření dětí do péče a alimenty

    06.09.2017  |  Lucie Mečířová

    Jednou z nejtíživějších situací u rozvodu bývají především tahanice o děti. Komu budou svěřeny do péče? Jak vysoké budou alimenty? Pojďme se na vše…

    Jak dostat peníze do českého zdravotnictví?

    05.09.2017  |  Michal Bureš

    Zdravotnictví je stěžejním tématem každé politické strany, před volbami se kde kdo ohání, jak zlepší jeho fungování, přidá zdravotním sestrám i…

    2 měsíce po sobě bankám klesají objemy hypoték. Proč?

    05.09.2017  |  Luboš Svačina

    Od roku 2015 průměrná výše úvěru rostla mezi jednotlivými roky řádově o desítky tisíc korun a byla jedním z hlavních motorů růstu celkové produkce…

    Výpis z rejstříku trestů bude v nové práci potřeba. Kde ho seženete?

    05.09.2017  |  Lucie Mečířová

    Končí vám prázdniny a o dalším studiu neuvažujete? Začínáte si postupně hledat práci? Většina firem požaduje výpis z rejstříku trestů. Kde ho sehnat?…

    Školní prázdniny v roce 2017/2018, kdy budou mít děti volno?

    04.09.2017  |  Michal Bureš

    Dneska začíná opět škola a pro studenty základních a středních škol není důležitější otázka než: kdy bude zase volno. Rodiče to taky zajímá,…
    Zobrazit související aktuality
    Poradna finance.cz

    Zobrazit další dotazy