Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Jak uplatnit výdajový paušál v daňovém přiznání za rok 2016?

Finance.cz

Mnohé osoby samostatně výdělečně činné uplatňují v daňovém přiznání výdaje paušálem. Při nízkých skutečných výdajích přináší výdajový paušál daňovou úsporu. Z důvodu jednoduchosti ho někdy využívají i OSVČ, které mají skutečné výdaje nepatrně vyšší než paušál. Jak se uplatňují výdajové paušály v daňovém přiznání za rok 2016?

 
 

Při evidenci příjmů s uplatněním výdajového paušálu zvládne mnohdy veškeré daňové povinnosti osoba samostatně výdělečně činná sama. Při uplatnění výdajového paušálu nejsou rozpory, zdali je výdaj daňově uznatelný či nikoliv. Veškerá administrativa je výrazně jednodušší. Výdajový paušál se liší dle vykonávané samostatné výdělečné činnosti a pohybuje se od 30 % do 80 %.

  • 80% výdajový paušál lze uplatnit z příjmů ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a z příjmů z živnostenského podnikání řemeslného, nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 1 600 000 Kč
  • 60% výdajový paušál je možné uplatnit z příjmů ze živnostenského podnikání, nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 1 200 000 Kč
  • 40% výdajový paušál je možné uplatnit z jiných příjmů ze samostatné činnosti, nejvýše lze uplatnit do částky 800 000 Kč
  • 30% výdajový paušál z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku, nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 600 000 Kč


    V paušálu jsou všechny výdaje

    Při zvolení výdajového paušálu již nelze uplatnit žádné výdaje navíc, ve výdajovém paušálu jsou zahrnuty veškeré výdaje. Uplatnění výdajů paušálem ovlivňuje nejenom výpočet daně z příjmu fyzických osob, ale i sociálního pojištění a zdravotního pojištění. Skutečným vyměřovacím základem pro výpočet sociálního pojištění a zdravotního pojištění je totiž polovina daňového základu. OSVČ vykonávající více různých činností musí uplatnit výdajový paušál u všech činností nebo u žádné z nich. Není možné kombinovat paušál a skutečné výdaje. Způsob uplatnění výdajů nelze zpětně měnit.

    Praktický příklad 1)

    Živnostnice paní Skálová provozuje volnou živnost. Příjem paní Skálové za rok 2016 činil 2 500 000 Kč. Paní Skálová uplatňuje výdajový paušál. V daňovém přiznání může tedy uplatnit výdaje v částce 1 200 000 Kč. Nemůže uplatnit výdaje ve výši 1 500 000 Kč (2 500 000 Kč x 60 %), protože pro výdaje stanovené 60% výdajovým paušálem je stanoven maximální limit 1 200 000 Kč.

    Praktický příklad 2)

    Podnikatelka paní Kroupová má příjem z činností provozované na živnostenský list za rok 2016 ve výši 500 000 Kč a dále má paní Kroupová příjem za rok 2016 formou honoráře za své prodané knihy v souhrnné výši 300 000 Kč. Pro paní Kroupovou by bylo nejvýhodnější uplatnit u volné živnosti skutečné výdaje a pro autorské příjmy výdajový paušál. Protože však tento postup není možný, tak paní Kroupová uplatní výdajové paušály u všech činností.

    Druh činnosti Sazba výdajů Příjmy Výdaje
    Nákup, prodej 60 % 500 000 Kč 300 000 Kč
    Honoráře 40 % 300 000 Kč 120 000 Kč
    Celkem x 800 000 Kč 420 000 Kč

    Praktický příklad 3)

    Podnikatel Koukal uplatnil v roce 2015 výdaje paušálem a nyní by chtěl vše změnit a uplatnit skutečné výdaje, protože by to pro něj bylo výhodnější. Tento postup však není možný, neboť legislativou je stanoveno, že způsob uplatnění výdajů paušálem není možné změnit zpětně.


    Čtěte také:


    Nevzniká nárok na daňové zvýhodnění a slevu na manželku

    Uplatnění výdajového paušálu v daňovém přiznání za rok 2016 je nutno promyslet i s ohledem na možno uplatnění daňového zvýhodnění na děti a slevy na manželku s vlastními příjmy nepřesahujícími 68 000 Kč. V případě uplatnění výdajového paušálu u samostatné výdělečné činnosti nelze uplatnit v daňovém přiznání daňové zvýhodnění na děti a slevu na manželku, pokud součet dílčích základů daně (tj. ze samostatné výdělečné činnosti a nájmu, kde lze uplatnit 30% výdajový paušál), u kterých byly výdajové paušály uplatněny, je vyšší než polovina celkového základu daně.

    Praktický příklad 4)

    Podnikatel pan Sýkora měl za rok 2016 příjem ve výši 940 000 Kč. Pan Sýkora má dvě děti a manželku na rodičovské dovolené. Pan Sýkora provozuje řemeslnou živnost a má nárok na 80% výdajový paušál. Když pan Sýkora uplatní 80% výdajový paušál, tak již nemůže uplatnit daňové zvýhodnění na děti ani daňovou slevu na manželku.

    Praktický příklad 5)

    Zaměstnanec pan Starý pobíral po celý rok 2016 hrubou mzdu ve výši 30 000 Kč měsíčně. Současně si pan Starý přivydělal příjmem ze samostatné výdělečné činnosti ve výši 202 000 Kč. Pan Starý může pro příjem ze samostatné výdělečné činnosti uplatnit výdajový paušál, a přesto v daňovém přiznání bude moci uplatnit daňové zvýhodnění na své dvě děti v souhrnné výši 30 408 Kč a daňovou slevu na manželku, která po celý rok 2016 pobírala pouze rodičovský příspěvek, ve výši 24 840 Kč. Dílčí daňový základ ze samostatné výdělečné činnosti nedosahuje totiž více než 50 % celkového daňového základu.

     
     
    Sdílení a tisk
     
    Komentář

    Kde se za průměrnou mzdu žije nejlépe?

    22.05.2017  |  Petr Gola

    Průměrná hrubá mzda se v jednotlivých vyspělých zemích liší. Současně se však liší i ceny zboží a služeb. Při zohlednění parity kupní síly jsou…

    Jak se v podnikání posunout dál? Koučink a mentoring získává na popularitě

    19.05.2017  |  Redakce

    Koučování a mentoring. V současné době velmi populární způsob osobního rozvoje. Mnozí si však stále pod těmito pojmy nedokážou představit nic…

    10 tipů pro uplatnění daňového zvýhodnění

    19.05.2017  |  Petr Gola

    Jednou ze základních finančních podpor rodin s dětmi v Česku je daňové zvýhodnění. Daňové zvýhodnění pro rok 2017 se na druhé a další dítě oproti…

    10 dobrých důvodů, proč se světové trhy opět propadnou

    18.05.2017  |  Euro.cz

    Krize eura i světová finanční recese se zdají být zažehnány, světové hospodářství běží na plný výkon a inflace roste. To vše svědčí pro rostoucí…

    Zdanění hazardních her: Co přinesla nová legislativa?

    18.05.2017  |  Redakce

    Legislativní novinkou letošního roku je zavedení nové daně z hazardních her a zrušení zákona o loteriích a jiných podobných hrách. Zavedení této nové…

    Manželská smlouva? Sázka na jistotu

    18.05.2017  |  Martin Ježek

    Každé druhé manželství se u nás rozvádí. Pak se určitě nebudeme divit tomu, že už před svatbou chtějí mít lidé jasnou představu, komu co bude patřit…

    4 otázky a odpovědi ohledně podnikání s odpovědným zástupcem

    18.05.2017  |  Veronika Hejná

    Živnostenský zákon (zák. č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání) umožňuje podnikateli, který nesplňuje zvláštní podmínky provozování živnosti dle…

    Jaká je práce ve startupu?

    17.05.2017  |  Martin Ježek

    Máte pocit, že vaše nápady jsou skvělé, originální a mohly by vynést slušné peníze? Zkuste si sehnat pár sobě podobných a založte startup. Možná se…

    Hypotéky stále zdražují. Průměrná sazba se přehoupla přes 2 %

    17.05.2017  |  ČTK

    Průměrná úroková sazba hypoték v dubnu stoupla na 2,01 procenta z březnových 1,95 procenta. Na této úrovni byly sazby naposledy v únoru 2016. Vyplývá…

    Vyplatí se konečně jezdit v elektromobilu?

    17.05.2017  |  Jana Poncarová

    Zatímco před pěti lety elektromobily ujely na jedno dobití 100 až 150 kilometrů, dnes zvládnou kolem 200 až 300 kilometrů. Přibývá také veřejných…

    Bankovní revoluce nastane v lednu

    16.05.2017  |  Martin Ježek

    Svět bank čeká příští rok doslova revoluce. Začne totiž platit evropská směrnice, která mimo jiné dovolí zavedení aplikace, z níž si budete moct…

    Velký dovolenkový přehled: když pojedete k moři autem

    16.05.2017  |  Hana Bartušková

    Chystáte se letos k moři autem? Co všechno budete potřebovat a kam až letos autem dojedete? Víte, do kterých zemí potřebujete mezinárodní řidičský…

    Do důchodu brzy? Co takhle ve 30 letech?

    15.05.2017  |  Hana Bartušková

    V českém systému je nejobvyklejší odejít do důchodu v šedesáti a ještě později. Celý život pracujeme, odvádíme sociální i zdravotní, aby nám pak…

    5 rad, jak v e-shopech neprohloupit

    15.05.2017  |  Martin Ježek

    Průzkum antivirové firmy Eset a společnosti Seznam.cz informuje, že 3 % Čechů byla při nákupech na webu okradena. Většinou nešlo o víc než 5 000 Kč.…

    Vyšší daňové zvýhodnění na děti: Jak vysoký přeplatek získáte?

    15.05.2017  |  Petr Gola

    Daňová novela zvyšuje daňové zvýhodnění na druhé a třetí dítě pro rok 2017. Do účinnosti daňové novely se však daňové zvýhodnění uplatňuje dle…

    Srovnání Česko versus okolní země: Kde je nejdražší elektřina?

    13.05.2017  |  Jana Poncarová

    České domácnosti nemají v porovnání se svými sousedy výrazně vyšší nebo nižší ceny elektřiny. Levnější proud teče lidem ze zásuvek na Slovensku nebo…

    Vesmír se týká politiky i ekonomiky

    13.05.2017  |  Martin Ježek

    Ačkoli to na první pohled vypadá na nějaký aprílový žert z vesmírné lodi Vogonů, opak je pravdou: průzkum vesmíru má své politické a ekonomické…

    Dešťovka nabízí dotace pro hospodaření s vodou. Podporu získají i zahrádkáři

    12.05.2017  |  ČTK

    Český svaz zahrádkářů zkritizoval nový dotační program ministerstva životního prostředí na udržování vody v krajině. Není pro zahrádkáře, což je…

    Jak se liší zdanění přivýdělku z dohody nebo zkráceného úvazku?

    12.05.2017  |  Petr Gola

    Zejména během letních měsíců si někteří zaměstnanci, studenti nebo penzisté přivydělávají. Zpravidla na pracovní dohody, ale i na zkrácený pracovní…

    Jak jste na tom s bezpečností na internetu?

    11.05.2017  |  Martin Ježek

    Bezpečnost na internetu – téma tisíckrát omílané, a přesto jakoby se některých vůbec netýkalo. A to I presto, že hackeři můžou zneužít od vašeho…

    Jaké budou první kroky Emmanuela Macrona?

    11.05.2017  |  Michala Moravcová

    Emmanuel Macron se stal nejmladším prezidentem Francie. Avšak věk ho neochrání před složitými úkoly, kterým bude čelit. Musí sjednotit rozdělenou…

    Kdy domácnost ušetří změnou dodavatele plynu?

    11.05.2017  |  Jana Poncarová

    Jedna topná sezóna ještě pomalu ani neskončila a kdo by myslel na druhou? Když pokukujete po změně dodavatele, je jaro tím správným obdobím. Hlavně…

    Absurdita roku: Placení DPH z nezaplacených faktur

    10.05.2017  |  ČTK

    Absurditou roku 2017 zvolila podnikatelská veřejnost povinnost odvést daň z přidané hodnoty i z neproplacených faktur. Podnikatelé vybírali do konce…

    Velký dovolenkový speciál: kolik stojí dálniční známky v Evropě?

    10.05.2017  |  Hana Bartušková

    Víte, kolik stojí dálniční známky v zemích Evropy? Kolik zaplatíte za dálniční známku v Rakousku nebo Slovinsku a kde jsou placené úseky na silnicích…

    Kdy musejí studenti platit zdravotní pojištění a kdy nikoliv?

    10.05.2017  |  Petr Gola

    Při splnění zákonných podmínek platí zdravotní pojištění za studenty stát. Jak je to s platbou zdravotního pojištění během posledních prázdnin po…

    Zjistěte si, do kdy máte smlouvu s dodavatelem energií

    09.05.2017  |  Jana Poncarová

    Přechod k novému dodavateli elektřiny nebo zemního plynu stále častěji komplikují smlouvy se závazkem. Když je nevypovíte ke správnému datu,…

    Zaměstnat jednoho Dána nebo čtyři Čechy?

    09.05.2017  |  Petr Gola

    Průměrná hodinová cena práce v Česku je osmá nejnižší z členských zemí Evropské unie. Za stejnou částku lze v Česku zaplatit čtyři zaměstnance,…

    80% hypotéky se stávají nedostatkovým zbožím a zdražují

    05.05.2017  |  Luboš Svačina

    Limity LTV, které bankám nastavila ČNB, zdaleka neodpovídají poptávce. Zájem o úvěry, kterými klienti mohou uhradit více než 80 % ceny nemovitosti…

    Jak budou otevřené obchody 8. května?

    05.05.2017  |  Hana Bartušková

    Od loňského roku platí zákon, že během vybraných státních svátků musí být obchody zavřené. Díky svátkům si můžeme na začátku května letos užít hned…

    5 tisíc a méně. Kde mají nejnižší minimální mzdu?

    05.05.2017  |  Petr Gola

    V letošním roce činí minimální mzda v Česku 11 000 Kč, což je v rámci zemí EU šestá nejnižší hodnota. V některých evropských zemích však nedosahuje…

    Velký dovolenkový přehled: cestování dítěte do zahraničí bez rodičů

    04.05.2017  |  Hana Bartušková

    Než vypravíte dítě na prázdniny u moře, přesvěčte se, že mu přibalíte všechny potřebné cestovní dokumenty. Kromě cestovního pasu, nebo občanského…

    Češi kupují kombíky a SUVéčka. Jak financovat nákup?

    04.05.2017  |  Milan Masařík

    S příchodem jara se řada Čechů rozhodne pro nákup nového automobilu. Prvenství v prodejích si drží kombíky a SUVéčka. Přečtěte si, které značky…

    Peníze? Ještě, že je máme

    04.05.2017  |  Martin Ježek

    Už vám někdo řekl, že myslíte jen na peníze? Asi vám chtěl naznačit, že ani rukou nepohnete, aniž by se vám to nějak nevyplatilo. A je to s vámi tedy…

    Schváleno! Vyšší slevy na děti, které může uplatnit i podnikatel s paušálem

    03.05.2017  |  Redakce

    Zásadní změny v daních z příjmů přináší novela zákona o daních z příjmů, která je součástí daňového balíčku 2017. Ten začne platit 15 dní po…

    Jak vysoké jsou daně v Česku? Součet daňových odvodů je 11. nejvyšší

    03.05.2017  |  Petr Gola

    Daňové zatížení v Česku je v porovnání s ostatními vyspělými zeměmi světa nadprůměrné. Souhrnná daňová sazba je v Česku 11. nejvyšší ze zemí OECD.

    Bezhotovostní společnost: je na čase se rozloučit s bankovkami a mincemi?

    02.05.2017  |  Martin Ježek

    Taky vás mince a bankovky obtěžují a myslíte si, že by bylo platit všechno elektronicky a peníze mít pouze virtuální? Možná se k tomuto historickému…

    146 tisíc čistého měsíčně dostávají Švýcaři. Jak jsou na tom Češi?

    02.05.2017  |  Petr Gola

    Pro všechny zaměstnance je nejdůležitější čistá mzda, kterou obdrží od zaměstnavatele za měsíční práci na účet, za kterou mohou nakupovat zboží a…

    Kvalitní systém vzdělávání zaměstnanců ovlivňuje výkon i loajalitu. Jako zásadní ho vnímá 80 % pracovníků

    30.04.2017  |  Redakce

    Možnost vzdělávání a kariérního růstu je stále důležitějším benefitem. Zatímco dříve bylo běžné, že zaměstnanec setrval na jedné pozici několik let,…

    Sociální sítě hrají při náboru zaměstnanců stále větší roli. LinkedIn využívá 96 % firem

    30.04.2017  |  Redakce

    Nábor zaměstnanců se v moderní době internetu a sociálních sítí výrazně mění. Z posledního výzkumu společnosti Society for Human Resource Management …

    Změny u daňového zvýhodnění na děti a daňového bonusu

    28.04.2017  |  Redakce

    Rodiny s dětmi jsou v Česku podporovány mimo jiné vysokým daňovým zvýhodněním na děti. Když je uplatňované daňové zvýhodnění na děti vyšší než…

    Jak se proinvestovat ke svému prvnímu milionu za deset, dvacet nebo třicet let

    28.04.2017  |  Hana Bartušková

    Chcete být milionářem? Archimédes kdysi prohlásil: "Dejte mi pevný bod ve vesmíru a já pohnu celou Zemí." Pokud jde o investice, tak můžeme zase…

    Intervence podpořily exportéry na úkor ostatních. Jejich konec přinese levnější zboží i dovolenou

    27.04.2017  |  Lukáš Pololáník

    Česká národní banka (ČNB) na počátku dubna ukončila režim devizových intervencí, kterými oslabovala korunu kvůli riziku deflace. Jak se ukončení…

    Nezapomeňte odevzdat „přehledy“. Máte čas do úterý 2. 5.

    27.04.2017  |  Petr Gola

    Jestli jste vykonávali v roce 2016 samostatnou výdělečnou činnost, potom musíte nejpozději do 2. května odevzdat přehledy o příjmech a výdajích na…

    Jak se rodí nové auto? Kodiaq se vyvíjel 3 a půl roku

    27.04.2017  |  Martin Ježek

    Od nového auta si slibujeme novinky v designu, bezpečnosti, pohonu, luxusu a v neposlední řadě v ekologii. Jak vlastně vývoj takové novinky probíhá…

    Studenti ušetří i několik tisíc ročně. Poplatky za další studium se ruší

    26.04.2017  |  Helena Zrůstová

    Novela zákona o vysokých školách přinesla úplné zrušení poplatků za další studium na veřejných vysokých školách. Pro mnohé studenty se nic nemění,…

    Jak vyplnit přehledy za rok 2016 v příkladech

    26.04.2017  |  Petr Gola

    Osoby samostatně výdělečně činné musí mimo daňové přiznání vyplnit přehledy o příjmech a výdajích. Jeden přehled je nutné odevzdat na místně…

    Topná sezóna pomalu končí. Ideální čas na kontrolu kotle, tepelného čerpadla či komína

    25.04.2017  |  Redakce

    S blížícím se koncem topné sezóny nastává ten nejlepší čas na drobnou údržbu topení a případný servis kotle. Na jaře totiž mnohem snáze seženete jak…

    Velký dovolenkový přehled: jaké doklady budete potřebovat

    25.04.2017  |  Hana Bartušková

    Díky Evropské unii a Schengenskému prostoru je cestování po Evropě mnohem jednodušší. A cestovní pas už není nezbytností, do okolních zemí cestujeme…

    Banky a spořitelny letos rozpůjčovaly na bydlení o třetinu více než loni

    25.04.2017  |  Luboš Svačina

    Banky a stavební spořitelny rozpůjčovaly v prvním čtvrtletí téměř 72 miliard korun, což je skoro o třetinu více než loni. Co je příčinou takto…

    Minimální mzda ve světe je 200 i 300 Kč na hodinu. V Česku jen 66

    25.04.2017  |  Petr Gola

    Institut minimální mzdy není záležitostí pouze evropské legislativy. Minimální mzda je stanovena i v USA, v Kanadě, v Japonsku nebo v Austrálii. Jak…
    Zobrazit související aktuality