Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Jak na výpočet daní u spolupracující osoby?

Finance.cz

Někteří živnostníci rozdělují příjmy a výdaje mezi spolupracující osoby. I spolupracující osoby však musí podat za rok 2016 daňové přiznání a přehledy o příjmech a výdajích. Vypočítejme si daňové zatížení spolupracující osoby v praktickém příkladu.

 
 

Manžel (manželka) nemůže zaměstnat manželku (manžela), v takových případech je legislativním řešením spolupráce. Spolupracující osoba nemusí mít sice živnostenské oprávnění, ale musí si plnit své oznamovací povinnosti, odezvat všechny daňové tiskopisy a zaplatit všechny povinné daně jako všechny ostatní OSVČ.

TIP: Na co nezapomenout u spolupracující osoby?

Na spolupracující manželku (manžela) je možné převést nejvýše 50 % příjmů a výdajů. Částka, o kterou příjmy převyšují výdaje přitom nesmí být vyšší než 540 000 Kč za kalendářní rok nebo 45 000 Kč za každý měsíc spolupráce, pokud je spolupráce vykonávána pouze po část roku. Na spolupracující manželku (manžela) nelze uplatnit daňovou slevu na manželku (manžela).


Čtěte také:
Finanční výhody manželství
Daně manželů: Je sleva na manželku výhodnější než společné zdanění?
Jak na daňové odpočty?
Jak se změní vaše čistá mzda, když ČSSD zavede progresivní zdanění?

Praktický příklad

Živnostník Zdráhal dosáhl za rok 2016 příjmů ve výši 910 000 Kč a výdajů ve výši 546 000 Kč. Výdaje jsou uplatněny 60% výdajovým paušálem. Po celý rok 2016 byla manželka jeho spolupracující osobou. Paní Zdráhalová po celý rok 2016 pracovala na zkrácený úvazek s hrobu měsíční mzdou 10 000 Kč.

Protože paní Zdráhalová byla měla v roce 2016 příjem ze závislé činnosti, tak byla samostatná výdělečná činnost pro paní Zdráhalovou vedlejším zdrojem příjmů pro účely placení sociálního a zdravotního pojištění. K vyplnění daňového přiznání k dani z příjmu bude paní Zdráhalová potřebovat od zaměstnavatele "potvrzení o zdanitelných příjmech a výdajích za rok 2016".

U zaměstnavatele měla paní Zdráhalová podepsáno prohlášení k dani a během celého roku byla uplatňována základní sleva na poplatníka. Pan Zdráhal převedl na manželku 17 % příjmů a výdajů. Manželé mají jedno dítě a daňové zvýhodnění uplatňuje paní Zdráhalová. Pro zjednodušení ani jeden z manželů neuplatňuje nějakou další daňovou slevu nebo daňový odpočet.

Potvrzení od zaměstnavatele o zdanitelných příjmech

Položka Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů za rok 2016

120 000 Kč

(10 000 x 12)

Úhrn povinného pojistného za rok 2016

40 800 Kč

(120 000 x 34 %)

Základ daně za rok 2016

160 800 Kč

(120 000 + 40 800)

Úhrn vyplacených měsíčních bonusů

13 404 Kč

(1 117 x 12)

vlastní výpočet autora

Vyplnění přílohy číslo jedna daňového přiznání

Položka Částka

Převedené příjmy (řádek č. 109)

154 700 Kč

(910 000 x 17 %)

Převedené výdaje (řádek č. 110)

92 820 Kč

(546 000 x 17 %)

Dílčí základ daně (řádek č. 113)

61 880 Kč

(154 700 - 92 820)

vlastní výpočet autora

Výpočet daně z příjmu fyzických osob za rok 2016

Položka Částka

Úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů

120 000 Kč

Úhrn povinného pojistného

40 800 Kč

Dílčí základ daně dle § 6

160 800 Kč

Dílčí základ daně dle § 7

61 880 Kč

Základ daně (zaokrouhleno na sta dolů)

222 600 Kč

(160 800 + 61 880)

Daň z příjmu

33 390 Kč

(222 600 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Daň po slevě

8 550 Kč

(33 390 - 24 840)

Nárok na daňový bonus

4 854 Kč

(13 404 - 8 550)

Úhrn vyplacených daňových bonusů

13 404 Kč

Zbývá doplatit

8 550 Kč

(13 404 - 4 854)

vlastní výpočet autora

Na dani z příjmu fyzických osob musí paní Zdráhalová doplatit 8 550 Kč. Důvodem je skutečnost, že za celý rok 2016 má nárok na daňový bonus ve výši 4 854 Kč, přičemž během roku čerpala v měsíčních mzdách daňový bonus ve výši 13 404 Kč.

Výpočet sociálního pojištění za rok 2016

Položka Částka

Roční příjem

154 700 Kč

Roční výdaj

92 820 Kč

Daňový základ

61 880 Kč

(154 700 - 92 820)

Sociální pojištění

0 Kč

vlastní výpočet autora

Na sociálním pojištění za rok 2016 nezaplatí paní Zdráhalová nic, protože při výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti se sociální pojištění za celý rok 2016 neplatí, když je hrubý zisk (tedy roční příjem ponížený o výdaje) do limitu ve výši 64 813 Kč. Protože bude paní Zdráhalová samostatnou výdělečnou činnost vykonávat i v roce 2017 při zaměstnání, tak se i v roce 2017 bude jednat o výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti. Přestože paní Zdráhalová nemusí platit pojistné, tak musí odevzdat na místně příslušné OSSZ "přehled o příjmech a výdajích za rok 2016".

Výpočet zdravotního pojištění za rok 2016

Položka Částka

Roční příjem

154 700 Kč

Roční výdaj

92 820 Kč

Daňový základ

61 880 Kč

(154 700 - 92 820)

Vyměřovací základ

30 940 Kč

(61 880 x 50 %)

Zdravotní pojištění

4 177 Kč

(30 940 x 13,5 %)

vlastní výpočet autora

Protože paní Zdráhalová vykonává vedlejší samostatnou výdělečnou činnost, tak se zdravotní pojištění za rok 2016 vypočítá ze skutečného vyměřovacího základu, nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ. Roční zdravotní pojištění z výkonu samostatné výdělečné činnosti činí 4 177 Kč. Během roku 2017 nebude paní Zdráhalová platit měsíční zálohy na zdravotním pojištění, protože bude stále vykonávat vedlejší samostatnou výdělečnou činnost. Zdravotní pojištění doplatí opět jednorázově.

Rodinná daňová úspora

Spolupráce přinese manželům Zdráhalovým úsporu na sociálním pojištění ve výši 9 035 Kč. Kdyby pan Zdráhal na paní Zdráhalovou nepřevedl příjmy a výdaje, tak by zaplatil právě o tuto částky vyšší sociální pojištění za rok 2016. Na zdravotním pojištění však zaplatí dohromady o 1 482 Kč více než kdyby spolupráce neproběhla. Důvodem je skutečnost, že při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti musí být vždy zaplaceno zdravotní pojištění alespoň z minimálního vyměřovacího základu. Na dani z příjmu fyzických osob ušetří 735 Kč, neboť pouze u příjmů v zaměstnání nevyužila během roku paní Zdráhalová v plném rozsahu slevu na poplatníka. Celková daňová úspora tedy činí 8 288 Kč.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Nelíbí se vám na vysoké? Studium můžete ukončit, změnit nebo přerušit

26.09.2017  |  Lucie Mečířová

Nastoupili jste na VŠ a zjišťujete, že obor, který jste si vybrali, není to pravé ořechové? Uvažujete, jestli bude lepší akademický rok ukončit nebo…

Nová občanka rychle a bez problémů

25.09.2017  |  Lukáš Pololáník

Kam jít požádat o vydání nového občanského průkazu a kolik to stojí? Co všechno si s sebou musíte vzít a na co se připravit? Jak dlouho bude trvat…

Kdy máte v práci nárok na placené volno?

25.09.2017  |  Lucie Mečířová

Placené volno je snem každého zaměstnance. Situace, kdy jej lze uplatnit, jsou spíše výjimečné, ale i tak mohou nastat. Kdy na něj tedy máte právo?

Volby 2017: vše, co potřebujete vědět

25.09.2017  |  Michal Bureš

Opět se blíží volby, tentokrát do poslanecké sněmovny. Ty bývají označovány jako nejdůležitější, protože z nich vzejde nová vláda. Jaký je termín…

Jak se rychle a snadno zorientovat v německých volbách

23.09.2017  |  Michala Moravcová

Už tento víkend zavítají v sousedním Německu občané k volebním urnám. Jak dopadnou německé volby, je zvědavá pomalu celá Evropa. Záleží na tom nejen…

Co se v roce 2018 změní se zvýšením zdravotního pojištění pro OBZP?

22.09.2017  |  Petr Gola

Z důvodu zvýšení minimální mzdy od ledna 2018 na 12 200 Kč se zvyšuje měsíční platba na zdravotním pojištění pro všechny osoby bez zdanitelných…

Je libo hypotéka se slevou?

22.09.2017  |  Luboš Svačina

Hypoteční sezóna míří k vrcholu a akční nabídky rostou jako houby po dešti. Jak vypadá aktuální nabídka zvýhodněných hypoték, kde lze ušetřit a jak…

Konec kvót na cukr - hrozba, nebo příležitost pro naše cukrovary?

22.09.2017  |  Michal Bureš

Cukrovary patři k České republice již nejméně 200 let. Ovšem za posledních 30 let se pole osázená cukrovou řepou zmenšila na polovinu. Od 1.…

Chcete změnit zdravotní pojišťovnu? Máte čas do 30. září, jinak až za půl roku

21.09.2017  |  Redakce

Pokud chcete od nového roku změnit zdravotní pojišťovnu, tak máte na provedení změny ještě pár posledních dnů. Přihlášku musí totiž vaše nová…

Čínské turbulence na trhu s kryptoměnami

21.09.2017  |  Tomáš Procházka

V září zatím došlo k největšímu propadu kurzu bitcoinu od počátku roku 2015. Po hvězdném jaru a bohatém létě bitcoin svůj růst zpomalil. Hlavním…

Nepovinný PES by měl podnikatelům usnadnit práci. V čem a jak?

21.09.2017  |  Lucie Mečířová

Podnikání s sebou nese řadu povinností a nutný přehled o tom, jaké předpisy a zákony je třeba dodržovat. Kdo se v tom má ale vyznat? Pomoct by vám…

Co je dobré vědět o superhrubé mzdě?

20.09.2017  |  Redakce

V Česku se daň z příjmu fyzických osob počítá nikoliv z hrubé, ale ze superhrubé mzdy. Jak se superhrubá mzda vypočítá? Proč je skutečná sazba daně z…

Polil vás v hospodě číšník? Kdo to zaplatí?

20.09.2017  |  Martin Ježek

Ke společenským nehodám, kdy vás v restauraci polije číšník, nebo vaše dítě shodí v obchodě s porcelánem cennou vázu, dochází denně. Vznikne nějaká…

Návod, jak zatočit s neplatiči alimentů

20.09.2017  |  Lucie Mečířová

Neplatí vám na děti? Pravidelně zapomíná na vyživovací povinnost stanovenou soudem? Nedává vám sumu, na které jste se dohodli? Nad neplatiči lze…

Jak se vám zvýší splátka hypotéky při refinancování?

19.09.2017  |  Redakce

Úrokové sazby v poslední době vzrostly nejvíce u hypoték, kde poměr výše úvěru k hodnotě zástavy (LTV) přesahuje 80 %. Může za to omezení ze strany…

8 mýtů, kterým při placení sociálního pojištění nevěřte

19.09.2017  |  Petr Gola

Drobní živnostníci platí nejvíce z daňových odvodů na sociálním pojištění. K jakým nesrovnalostem v praxi dochází při platbě sociálního pojištění?

Týkají se vás nedoplatky na daních? Pozor, exekutoři už je začali vymáhat

19.09.2017  |  Lucie Mečířová

Daňový nedoplatek může potkat každého. Důležité je se s ním vypořádat a řádně a včas ho doplatit. Nevíte, jak na to? Poradíme vám!

Budete platit daň z příjmu z prodeje nemovitosti?

18.09.2017  |  Redakce

Prodej nemovitosti představuje příjem a podléhá tedy dani z příjmů. Existuje ale řada případů, kdy je prodávající od daně osvobozen. V jakých…

Do čeho investovat, abychom ušetřili

18.09.2017  |  Martin Ježek

Občas se nestačíte divit: investujete do úsporných opatření mnoho peněz a výsledek je nepatrný, neušetříte skoro nic. Jindy zase uspoříte, ačkoli…

Jaké služby studentům nabízejí banky v roce 2017?

18.09.2017  |  Lucie Mečířová

Studenti mají nárok na řadu výhod. Hýčkají si je pak zejména bankovní a finanční poradci, protože v nich vidí potencionální a …

Studujete a blíží se vám 26 let? Musíte platit školné? O které slevy přijdete?

16.09.2017  |  Michal Bureš

Studujete na vysoké škole a 26 let se vám kvapem blíží? Budete muset platit škole poplatky? A jaké slevy se vás již nebudou týkat? A co Erasmus,…

Studujete a blíží se vám 26 let? Musíte si platit sociální a zdravotní?

15.09.2017  |  Michal Bureš

Protáhli jste si studium a již vám táhne na 26 let? Na co si dát pozor při překročení 26 let. Které slevy vám končí? A musíte začít platit sociální a…

Ceny bytů jsou zpět na květnových maximech

15.09.2017  |  Luboš Svačina

Hypoteční sazby i ceny bytů po letní pauze opět mírně rostou. Zatímco loni česká domácnost vynaložila na splátku hypotéky 33 % svých příjmů, letos v…

Co dělat, když dlužíte zdravotní pojišťovně?

15.09.2017  |  Petr Gola

Zdravotní pojištění musí být vždy řádně a včas placeno. Zdravotní pojišťovny si své pohledávky pečlivě hlídají a nedoplatky vymáhají. Řešením pro…

Která "neziskovka" bere od státu nejvíce?

14.09.2017  |  Michal Bureš

Neziskové organizace se v posledních letech staly terčem kritiky. Jedni je odsuzují kvůli pomoci ve třetím světě, jiní v nich vidí pouze černé díry…

5 tipů, jak efektivně ušetřit peníze

14.09.2017  |  Lucie Czillingová

Považujete se za typ člověka, kterému za se za krátký čas rozkutálí peníze, ani se nenaděje? Možná právě vám je tento článek adresovaný.

8 nejčastějších otázek a odpovědí na vstupní prohlídku do nového zaměstnání

14.09.2017  |  Lucie Mečířová

Byli jste novým zaměstnavatelem vyzváni k absolvování vstupní prohlídky? Co všechno bude doktor kontrolovat? Kolik to bude stát? A proplatí vám to v…

Co dělat, když si chci zařídit živnostenský list?

13.09.2017  |  Redakce

Vstup do podnikání je vždy spojen s nutnou administrativou. Pokud jste se rozhodli podnikat, vaše první kroky povedou na živnostenský úřad. Jak…

Dítě raději pojistěte. Jak na to?

13.09.2017  |  Martin Ježek

Pokud máte potomka, jistě jste už mysleli na jeho pojištění. Dělá to totiž většina rodičů. Málokdo z nich ale ví, jakou pojistku pro své dítě vybrat.…

Vše o rozvodu 3. díl: Jak na hypotéku při rozpadu manželství

13.09.2017  |  Lucie Mečířová

Zamilovali se, vzali se a zařídili si domek na hypotéku. Netrvalo však dlouho a manželství se najednou ocitlo v troskách. Co ale teď se společným…

Prázdniny a dovolené skončily, kdy bude další volno?

12.09.2017  |  Hana Bartušková

V září, v říjnu i v listopadu nás čekají státní svátky. V září bude volno ve čtvrtek, v říjnu svátek bohužel připadá na sobotu, v listopadu budeme…

8 chyb, které dělají živnostníci při placení zdravotního pojištění

12.09.2017  |  Petr Gola

Všechny osoby samostatně výdělečně činné musí platit zdravotní pojištění, ať už vykonávají hlavní samostatnou výdělečnou činnost nebo vedlejší…

ERÚ konečně promluvil o cenách plynu a elektřiny v roce 2018

12.09.2017  |  Lucie Mečířová

Zajímá vás, zdali se elektřina a plyn v příštím roce zlevní nebo podraží? Zůstane vše stejné nebo se plánují změny? Předseda rady ERÚ promluvil…

Jak a proč vznikl bitcoin cash

11.09.2017  |  Tomáš Procházka

Bitcoin zažil v poslední době velké změny. Začátkem srpna došlo k jeho prvnímu rozdělení a s velkou pravděpodobností dojde k dalšímu začátkem…

Při placení pomocí SMS buďte opatrní

11.09.2017  |  Martin Ježek

Podobných nabídek je plný internet: zaplatit za zboží nebo službu můžete pomocí SMS zprávy. Jenže na podobné platby se zaměřují podvodníci, kteří vás…

Velké porovnání mobilních tarifů pro studenty 2017

11.09.2017  |  Lucie Mečířová

Přemýšlíte o změně mobilního tarifu a nejste si jistí, jestli je vůbec z čeho vybírat? Co nám v letošním roce pro studenty připravila velká trojka? A…

Z právní poradny: 3 způsoby, jak se bránit proti zaměstnavateli

09.09.2017  |  Redakce

Poradna finance.cz je určena pro všechny vaše dotazy. Například ty z právní oblasti. Dneska blíže odpovíme na dotaz týkající se nepřístojného chování…

8. září aneb Den finanční gramotnosti: otestujte si tu svou

08.09.2017  |  Hana Bartušková

Finanční gramotnost je důležitou součástí našeho běžného života. Aneb vždycky se vyplatí, když se dokážete správně orientovat v nabídce bankovních…

Sazby hypoték v srpnu rostly

08.09.2017  |  Luboš Svačina

Průměrná nabídková sazba hypoték roste napříč celým spektrem. V březnu začaly růst sazby hypoték pokrývající více než 80 % hodnoty nemovitosti (LTV)…

Které společnosti dominují na trhu čokolád?

08.09.2017  |  Michal Bureš

Výběr čokoládových výrobků je na našem trhu opravdu široký. Ale neklame nás pouze zdání? Kolik firem "ovládá" trh čokolád?

Kdy máte nárok na vrácení daně?

07.09.2017  |  Petr Gola

Někteří zaměstnanci pracují pouze po část roku, např. absolventi nastupují během roku do svého prvního zaměstnání nebo penzisté odešli v průběhu roku…

Průměrný Čech zvládne 58,7 litru. Kolik vypijete za rok mléka?

07.09.2017  |  Michal Bureš

Mléko a mléčné výrobky patří mezi tradiční lidské potraviny a "mléčné" země dotují výrobu mléka. Jsme vůbec soběstační? Která země vyprodukuje…

Ve zkušební době je možná nemoc i dovolená. Ale není to jen tak

07.09.2017  |  Lucie Mečířová

Čeká vás zkušební doba v nové práci? Hlavou se vám určitě honí plno otázek. Můžou mě jen tak vyhodit? Co když onemocním? Mám nárok na dovolenou? Tak…

Analytici: Dynamiku růstu průmyslu snižuje nedostatek pracovníků

06.09.2017  |  ČTK

Růst českého průmyslu zůstal v červenci solidní, za mírným snižováním jeho dynamiky stojí nedostatek pracovních sil a s tím související tlak na růst…

Děti si můžete nechat pojistit třeba jen na víkend

06.09.2017  |  Martin Ježek

Riziko u dětí je větší ve dnech jejich volna, tedy například o prázdninách. Ty právě končí, ale nastupující babí léto děti stále láká na kolo, brusle…

Vše o rozvodu 2. díl: Svěření dětí do péče a alimenty

06.09.2017  |  Lucie Mečířová

Jednou z nejtíživějších situací u rozvodu bývají především tahanice o děti. Komu budou svěřeny do péče? Jak vysoké budou alimenty? Pojďme se na vše…

Jak dostat peníze do českého zdravotnictví?

05.09.2017  |  Michal Bureš

Zdravotnictví je stěžejním tématem každé politické strany, před volbami se kde kdo ohání, jak zlepší jeho fungování, přidá zdravotním sestrám i…

2 měsíce po sobě bankám klesají objemy hypoték. Proč?

05.09.2017  |  Luboš Svačina

Od roku 2015 průměrná výše úvěru rostla mezi jednotlivými roky řádově o desítky tisíc korun a byla jedním z hlavních motorů růstu celkové produkce…

Výpis z rejstříku trestů bude v nové práci potřeba. Kde ho seženete?

05.09.2017  |  Lucie Mečířová

Končí vám prázdniny a o dalším studiu neuvažujete? Začínáte si postupně hledat práci? Většina firem požaduje výpis z rejstříku trestů. Kde ho sehnat?…

Školní prázdniny v roce 2017/2018, kdy budou mít děti volno?

04.09.2017  |  Michal Bureš

Dneska začíná opět škola a pro studenty základních a středních škol není důležitější otázka než: kdy bude zase volno. Rodiče to taky zajímá,…
Zobrazit související aktuality
Zajímavá témata štítků

Zobrazit další témata štítků