Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Jak na výpočet daní u spolupracující osoby?

Finance.cz

Někteří živnostníci rozdělují příjmy a výdaje mezi spolupracující osoby. I spolupracující osoby však musí podat za rok 2016 daňové přiznání a přehledy o příjmech a výdajích. Vypočítejme si daňové zatížení spolupracující osoby v praktickém příkladu.

 
 

Manžel (manželka) nemůže zaměstnat manželku (manžela), v takových případech je legislativním řešením spolupráce. Spolupracující osoba nemusí mít sice živnostenské oprávnění, ale musí si plnit své oznamovací povinnosti, odezvat všechny daňové tiskopisy a zaplatit všechny povinné daně jako všechny ostatní OSVČ.

TIP: Na co nezapomenout u spolupracující osoby?

Na spolupracující manželku (manžela) je možné převést nejvýše 50 % příjmů a výdajů. Částka, o kterou příjmy převyšují výdaje přitom nesmí být vyšší než 540 000 Kč za kalendářní rok nebo 45 000 Kč za každý měsíc spolupráce, pokud je spolupráce vykonávána pouze po část roku. Na spolupracující manželku (manžela) nelze uplatnit daňovou slevu na manželku (manžela).


Čtěte také:
Finanční výhody manželství
Daně manželů: Je sleva na manželku výhodnější než společné zdanění?
Jak na daňové odpočty?
Jak se změní vaše čistá mzda, když ČSSD zavede progresivní zdanění?

Praktický příklad

Živnostník Zdráhal dosáhl za rok 2016 příjmů ve výši 910 000 Kč a výdajů ve výši 546 000 Kč. Výdaje jsou uplatněny 60% výdajovým paušálem. Po celý rok 2016 byla manželka jeho spolupracující osobou. Paní Zdráhalová po celý rok 2016 pracovala na zkrácený úvazek s hrobu měsíční mzdou 10 000 Kč.

Protože paní Zdráhalová byla měla v roce 2016 příjem ze závislé činnosti, tak byla samostatná výdělečná činnost pro paní Zdráhalovou vedlejším zdrojem příjmů pro účely placení sociálního a zdravotního pojištění. K vyplnění daňového přiznání k dani z příjmu bude paní Zdráhalová potřebovat od zaměstnavatele "potvrzení o zdanitelných příjmech a výdajích za rok 2016".

U zaměstnavatele měla paní Zdráhalová podepsáno prohlášení k dani a během celého roku byla uplatňována základní sleva na poplatníka. Pan Zdráhal převedl na manželku 17 % příjmů a výdajů. Manželé mají jedno dítě a daňové zvýhodnění uplatňuje paní Zdráhalová. Pro zjednodušení ani jeden z manželů neuplatňuje nějakou další daňovou slevu nebo daňový odpočet.

Potvrzení od zaměstnavatele o zdanitelných příjmech

Položka Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů za rok 2016

120 000 Kč

(10 000 x 12)

Úhrn povinného pojistného za rok 2016

40 800 Kč

(120 000 x 34 %)

Základ daně za rok 2016

160 800 Kč

(120 000 + 40 800)

Úhrn vyplacených měsíčních bonusů

13 404 Kč

(1 117 x 12)

vlastní výpočet autora

Vyplnění přílohy číslo jedna daňového přiznání

Položka Částka

Převedené příjmy (řádek č. 109)

154 700 Kč

(910 000 x 17 %)

Převedené výdaje (řádek č. 110)

92 820 Kč

(546 000 x 17 %)

Dílčí základ daně (řádek č. 113)

61 880 Kč

(154 700 - 92 820)

vlastní výpočet autora

Výpočet daně z příjmu fyzických osob za rok 2016

Položka Částka

Úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů

120 000 Kč

Úhrn povinného pojistného

40 800 Kč

Dílčí základ daně dle § 6

160 800 Kč

Dílčí základ daně dle § 7

61 880 Kč

Základ daně (zaokrouhleno na sta dolů)

222 600 Kč

(160 800 + 61 880)

Daň z příjmu

33 390 Kč

(222 600 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Daň po slevě

8 550 Kč

(33 390 - 24 840)

Nárok na daňový bonus

4 854 Kč

(13 404 - 8 550)

Úhrn vyplacených daňových bonusů

13 404 Kč

Zbývá doplatit

8 550 Kč

(13 404 - 4 854)

vlastní výpočet autora

Na dani z příjmu fyzických osob musí paní Zdráhalová doplatit 8 550 Kč. Důvodem je skutečnost, že za celý rok 2016 má nárok na daňový bonus ve výši 4 854 Kč, přičemž během roku čerpala v měsíčních mzdách daňový bonus ve výši 13 404 Kč.

Výpočet sociálního pojištění za rok 2016

Položka Částka

Roční příjem

154 700 Kč

Roční výdaj

92 820 Kč

Daňový základ

61 880 Kč

(154 700 - 92 820)

Sociální pojištění

0 Kč

vlastní výpočet autora

Na sociálním pojištění za rok 2016 nezaplatí paní Zdráhalová nic, protože při výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti se sociální pojištění za celý rok 2016 neplatí, když je hrubý zisk (tedy roční příjem ponížený o výdaje) do limitu ve výši 64 813 Kč. Protože bude paní Zdráhalová samostatnou výdělečnou činnost vykonávat i v roce 2017 při zaměstnání, tak se i v roce 2017 bude jednat o výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti. Přestože paní Zdráhalová nemusí platit pojistné, tak musí odevzdat na místně příslušné OSSZ "přehled o příjmech a výdajích za rok 2016".

Výpočet zdravotního pojištění za rok 2016

Položka Částka

Roční příjem

154 700 Kč

Roční výdaj

92 820 Kč

Daňový základ

61 880 Kč

(154 700 - 92 820)

Vyměřovací základ

30 940 Kč

(61 880 x 50 %)

Zdravotní pojištění

4 177 Kč

(30 940 x 13,5 %)

vlastní výpočet autora

Protože paní Zdráhalová vykonává vedlejší samostatnou výdělečnou činnost, tak se zdravotní pojištění za rok 2016 vypočítá ze skutečného vyměřovacího základu, nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ. Roční zdravotní pojištění z výkonu samostatné výdělečné činnosti činí 4 177 Kč. Během roku 2017 nebude paní Zdráhalová platit měsíční zálohy na zdravotním pojištění, protože bude stále vykonávat vedlejší samostatnou výdělečnou činnost. Zdravotní pojištění doplatí opět jednorázově.

Rodinná daňová úspora

Spolupráce přinese manželům Zdráhalovým úsporu na sociálním pojištění ve výši 9 035 Kč. Kdyby pan Zdráhal na paní Zdráhalovou nepřevedl příjmy a výdaje, tak by zaplatil právě o tuto částky vyšší sociální pojištění za rok 2016. Na zdravotním pojištění však zaplatí dohromady o 1 482 Kč více než kdyby spolupráce neproběhla. Důvodem je skutečnost, že při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti musí být vždy zaplaceno zdravotní pojištění alespoň z minimálního vyměřovacího základu. Na dani z příjmu fyzických osob ušetří 735 Kč, neboť pouze u příjmů v zaměstnání nevyužila během roku paní Zdráhalová v plném rozsahu slevu na poplatníka. Celková daňová úspora tedy činí 8 288 Kč.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Kde se za průměrnou mzdu žije nejlépe?

22.05.2017  |  Petr Gola

Průměrná hrubá mzda se v jednotlivých vyspělých zemích liší. Současně se však liší i ceny zboží a služeb. Při zohlednění parity kupní síly jsou…

Jak se v podnikání posunout dál? Koučink a mentoring získává na popularitě

19.05.2017  |  Redakce

Koučování a mentoring. V současné době velmi populární způsob osobního rozvoje. Mnozí si však stále pod těmito pojmy nedokážou představit nic…

10 tipů pro uplatnění daňového zvýhodnění

19.05.2017  |  Petr Gola

Jednou ze základních finančních podpor rodin s dětmi v Česku je daňové zvýhodnění. Daňové zvýhodnění pro rok 2017 se na druhé a další dítě oproti…

10 dobrých důvodů, proč se světové trhy opět propadnou

18.05.2017  |  Euro.cz

Krize eura i světová finanční recese se zdají být zažehnány, světové hospodářství běží na plný výkon a inflace roste. To vše svědčí pro rostoucí…

Zdanění hazardních her: Co přinesla nová legislativa?

18.05.2017  |  Redakce

Legislativní novinkou letošního roku je zavedení nové daně z hazardních her a zrušení zákona o loteriích a jiných podobných hrách. Zavedení této nové…

Manželská smlouva? Sázka na jistotu

18.05.2017  |  Martin Ježek

Každé druhé manželství se u nás rozvádí. Pak se určitě nebudeme divit tomu, že už před svatbou chtějí mít lidé jasnou představu, komu co bude patřit…

4 otázky a odpovědi ohledně podnikání s odpovědným zástupcem

18.05.2017  |  Veronika Hejná

Živnostenský zákon (zák. č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání) umožňuje podnikateli, který nesplňuje zvláštní podmínky provozování živnosti dle…

Jaká je práce ve startupu?

17.05.2017  |  Martin Ježek

Máte pocit, že vaše nápady jsou skvělé, originální a mohly by vynést slušné peníze? Zkuste si sehnat pár sobě podobných a založte startup. Možná se…

Hypotéky stále zdražují. Průměrná sazba se přehoupla přes 2 %

17.05.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v dubnu stoupla na 2,01 procenta z březnových 1,95 procenta. Na této úrovni byly sazby naposledy v únoru 2016. Vyplývá…

Vyplatí se konečně jezdit v elektromobilu?

17.05.2017  |  Jana Poncarová

Zatímco před pěti lety elektromobily ujely na jedno dobití 100 až 150 kilometrů, dnes zvládnou kolem 200 až 300 kilometrů. Přibývá také veřejných…

Bankovní revoluce nastane v lednu

16.05.2017  |  Martin Ježek

Svět bank čeká příští rok doslova revoluce. Začne totiž platit evropská směrnice, která mimo jiné dovolí zavedení aplikace, z níž si budete moct…

Velký dovolenkový přehled: když pojedete k moři autem

16.05.2017  |  Hana Bartušková

Chystáte se letos k moři autem? Co všechno budete potřebovat a kam až letos autem dojedete? Víte, do kterých zemí potřebujete mezinárodní řidičský…

Do důchodu brzy? Co takhle ve 30 letech?

15.05.2017  |  Hana Bartušková

V českém systému je nejobvyklejší odejít do důchodu v šedesáti a ještě později. Celý život pracujeme, odvádíme sociální i zdravotní, aby nám pak…

5 rad, jak v e-shopech neprohloupit

15.05.2017  |  Martin Ježek

Průzkum antivirové firmy Eset a společnosti Seznam.cz informuje, že 3 % Čechů byla při nákupech na webu okradena. Většinou nešlo o víc než 5 000 Kč.…

Vyšší daňové zvýhodnění na děti: Jak vysoký přeplatek získáte?

15.05.2017  |  Petr Gola

Daňová novela zvyšuje daňové zvýhodnění na druhé a třetí dítě pro rok 2017. Do účinnosti daňové novely se však daňové zvýhodnění uplatňuje dle…

Srovnání Česko versus okolní země: Kde je nejdražší elektřina?

13.05.2017  |  Jana Poncarová

České domácnosti nemají v porovnání se svými sousedy výrazně vyšší nebo nižší ceny elektřiny. Levnější proud teče lidem ze zásuvek na Slovensku nebo…

Vesmír se týká politiky i ekonomiky

13.05.2017  |  Martin Ježek

Ačkoli to na první pohled vypadá na nějaký aprílový žert z vesmírné lodi Vogonů, opak je pravdou: průzkum vesmíru má své politické a ekonomické…

Dešťovka nabízí dotace pro hospodaření s vodou. Podporu získají i zahrádkáři

12.05.2017  |  ČTK

Český svaz zahrádkářů zkritizoval nový dotační program ministerstva životního prostředí na udržování vody v krajině. Není pro zahrádkáře, což je…

Jak se liší zdanění přivýdělku z dohody nebo zkráceného úvazku?

12.05.2017  |  Petr Gola

Zejména během letních měsíců si někteří zaměstnanci, studenti nebo penzisté přivydělávají. Zpravidla na pracovní dohody, ale i na zkrácený pracovní…

Jak jste na tom s bezpečností na internetu?

11.05.2017  |  Martin Ježek

Bezpečnost na internetu – téma tisíckrát omílané, a přesto jakoby se některých vůbec netýkalo. A to I presto, že hackeři můžou zneužít od vašeho…

Jaké budou první kroky Emmanuela Macrona?

11.05.2017  |  Michala Moravcová

Emmanuel Macron se stal nejmladším prezidentem Francie. Avšak věk ho neochrání před složitými úkoly, kterým bude čelit. Musí sjednotit rozdělenou…

Kdy domácnost ušetří změnou dodavatele plynu?

11.05.2017  |  Jana Poncarová

Jedna topná sezóna ještě pomalu ani neskončila a kdo by myslel na druhou? Když pokukujete po změně dodavatele, je jaro tím správným obdobím. Hlavně…

Absurdita roku: Placení DPH z nezaplacených faktur

10.05.2017  |  ČTK

Absurditou roku 2017 zvolila podnikatelská veřejnost povinnost odvést daň z přidané hodnoty i z neproplacených faktur. Podnikatelé vybírali do konce…

Velký dovolenkový speciál: kolik stojí dálniční známky v Evropě?

10.05.2017  |  Hana Bartušková

Víte, kolik stojí dálniční známky v zemích Evropy? Kolik zaplatíte za dálniční známku v Rakousku nebo Slovinsku a kde jsou placené úseky na silnicích…

Kdy musejí studenti platit zdravotní pojištění a kdy nikoliv?

10.05.2017  |  Petr Gola

Při splnění zákonných podmínek platí zdravotní pojištění za studenty stát. Jak je to s platbou zdravotního pojištění během posledních prázdnin po…

Zjistěte si, do kdy máte smlouvu s dodavatelem energií

09.05.2017  |  Jana Poncarová

Přechod k novému dodavateli elektřiny nebo zemního plynu stále častěji komplikují smlouvy se závazkem. Když je nevypovíte ke správnému datu,…

Zaměstnat jednoho Dána nebo čtyři Čechy?

09.05.2017  |  Petr Gola

Průměrná hodinová cena práce v Česku je osmá nejnižší z členských zemí Evropské unie. Za stejnou částku lze v Česku zaplatit čtyři zaměstnance,…

80% hypotéky se stávají nedostatkovým zbožím a zdražují

05.05.2017  |  Luboš Svačina

Limity LTV, které bankám nastavila ČNB, zdaleka neodpovídají poptávce. Zájem o úvěry, kterými klienti mohou uhradit více než 80 % ceny nemovitosti…

Jak budou otevřené obchody 8. května?

05.05.2017  |  Hana Bartušková

Od loňského roku platí zákon, že během vybraných státních svátků musí být obchody zavřené. Díky svátkům si můžeme na začátku května letos užít hned…

5 tisíc a méně. Kde mají nejnižší minimální mzdu?

05.05.2017  |  Petr Gola

V letošním roce činí minimální mzda v Česku 11 000 Kč, což je v rámci zemí EU šestá nejnižší hodnota. V některých evropských zemích však nedosahuje…

Velký dovolenkový přehled: cestování dítěte do zahraničí bez rodičů

04.05.2017  |  Hana Bartušková

Než vypravíte dítě na prázdniny u moře, přesvěčte se, že mu přibalíte všechny potřebné cestovní dokumenty. Kromě cestovního pasu, nebo občanského…

Češi kupují kombíky a SUVéčka. Jak financovat nákup?

04.05.2017  |  Milan Masařík

S příchodem jara se řada Čechů rozhodne pro nákup nového automobilu. Prvenství v prodejích si drží kombíky a SUVéčka. Přečtěte si, které značky…

Peníze? Ještě, že je máme

04.05.2017  |  Martin Ježek

Už vám někdo řekl, že myslíte jen na peníze? Asi vám chtěl naznačit, že ani rukou nepohnete, aniž by se vám to nějak nevyplatilo. A je to s vámi tedy…

Schváleno! Vyšší slevy na děti, které může uplatnit i podnikatel s paušálem

03.05.2017  |  Redakce

Zásadní změny v daních z příjmů přináší novela zákona o daních z příjmů, která je součástí daňového balíčku 2017. Ten začne platit 15 dní po…

Jak vysoké jsou daně v Česku? Součet daňových odvodů je 11. nejvyšší

03.05.2017  |  Petr Gola

Daňové zatížení v Česku je v porovnání s ostatními vyspělými zeměmi světa nadprůměrné. Souhrnná daňová sazba je v Česku 11. nejvyšší ze zemí OECD.

Bezhotovostní společnost: je na čase se rozloučit s bankovkami a mincemi?

02.05.2017  |  Martin Ježek

Taky vás mince a bankovky obtěžují a myslíte si, že by bylo platit všechno elektronicky a peníze mít pouze virtuální? Možná se k tomuto historickému…

146 tisíc čistého měsíčně dostávají Švýcaři. Jak jsou na tom Češi?

02.05.2017  |  Petr Gola

Pro všechny zaměstnance je nejdůležitější čistá mzda, kterou obdrží od zaměstnavatele za měsíční práci na účet, za kterou mohou nakupovat zboží a…

Kvalitní systém vzdělávání zaměstnanců ovlivňuje výkon i loajalitu. Jako zásadní ho vnímá 80 % pracovníků

30.04.2017  |  Redakce

Možnost vzdělávání a kariérního růstu je stále důležitějším benefitem. Zatímco dříve bylo běžné, že zaměstnanec setrval na jedné pozici několik let,…

Sociální sítě hrají při náboru zaměstnanců stále větší roli. LinkedIn využívá 96 % firem

30.04.2017  |  Redakce

Nábor zaměstnanců se v moderní době internetu a sociálních sítí výrazně mění. Z posledního výzkumu společnosti Society for Human Resource Management …

Změny u daňového zvýhodnění na děti a daňového bonusu

28.04.2017  |  Redakce

Rodiny s dětmi jsou v Česku podporovány mimo jiné vysokým daňovým zvýhodněním na děti. Když je uplatňované daňové zvýhodnění na děti vyšší než…

Jak se proinvestovat ke svému prvnímu milionu za deset, dvacet nebo třicet let

28.04.2017  |  Hana Bartušková

Chcete být milionářem? Archimédes kdysi prohlásil: "Dejte mi pevný bod ve vesmíru a já pohnu celou Zemí." Pokud jde o investice, tak můžeme zase…

Intervence podpořily exportéry na úkor ostatních. Jejich konec přinese levnější zboží i dovolenou

27.04.2017  |  Lukáš Pololáník

Česká národní banka (ČNB) na počátku dubna ukončila režim devizových intervencí, kterými oslabovala korunu kvůli riziku deflace. Jak se ukončení…

Nezapomeňte odevzdat „přehledy“. Máte čas do úterý 2. 5.

27.04.2017  |  Petr Gola

Jestli jste vykonávali v roce 2016 samostatnou výdělečnou činnost, potom musíte nejpozději do 2. května odevzdat přehledy o příjmech a výdajích na…

Jak se rodí nové auto? Kodiaq se vyvíjel 3 a půl roku

27.04.2017  |  Martin Ježek

Od nového auta si slibujeme novinky v designu, bezpečnosti, pohonu, luxusu a v neposlední řadě v ekologii. Jak vlastně vývoj takové novinky probíhá…

Studenti ušetří i několik tisíc ročně. Poplatky za další studium se ruší

26.04.2017  |  Helena Zrůstová

Novela zákona o vysokých školách přinesla úplné zrušení poplatků za další studium na veřejných vysokých školách. Pro mnohé studenty se nic nemění,…

Jak vyplnit přehledy za rok 2016 v příkladech

26.04.2017  |  Petr Gola

Osoby samostatně výdělečně činné musí mimo daňové přiznání vyplnit přehledy o příjmech a výdajích. Jeden přehled je nutné odevzdat na místně…

Topná sezóna pomalu končí. Ideální čas na kontrolu kotle, tepelného čerpadla či komína

25.04.2017  |  Redakce

S blížícím se koncem topné sezóny nastává ten nejlepší čas na drobnou údržbu topení a případný servis kotle. Na jaře totiž mnohem snáze seženete jak…

Velký dovolenkový přehled: jaké doklady budete potřebovat

25.04.2017  |  Hana Bartušková

Díky Evropské unii a Schengenskému prostoru je cestování po Evropě mnohem jednodušší. A cestovní pas už není nezbytností, do okolních zemí cestujeme…

Banky a spořitelny letos rozpůjčovaly na bydlení o třetinu více než loni

25.04.2017  |  Luboš Svačina

Banky a stavební spořitelny rozpůjčovaly v prvním čtvrtletí téměř 72 miliard korun, což je skoro o třetinu více než loni. Co je příčinou takto…

Minimální mzda ve světe je 200 i 300 Kč na hodinu. V Česku jen 66

25.04.2017  |  Petr Gola

Institut minimální mzdy není záležitostí pouze evropské legislativy. Minimální mzda je stanovena i v USA, v Kanadě, v Japonsku nebo v Austrálii. Jak…
Zobrazit související aktuality