Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Nízký příjem a daňový bonus

Finance.cz

Zaměstnanci s nízkou mzdou nebo OSVČ s nízkým ziskem nemusí na dani z příjmu fyzických osob zaplatit nic. Při uplatnění daňového zvýhodnění na děti mohou dokonce obdržet daňový bonus. Pro přiznání daňového bonusu musí být splněny zákonné podmínky. Proč jsou v některých případech pro zaměstnance výhodnější?

 
 

Daňové zvýhodnění činí 1 117 Kč měsíčně na každé dítě. Poprvé je možné uplatnit daňové zvýhodnění na dítě za měsíc, kdy se dítě narodilo. Nejdéle je možné v případě studia dítěte uplatnit daňové zvýhodnění do 26 let věku dítěte. Daňové zvýhodnění uplatňuje pouze jeden z rodičů.

Jak uplatňují daňové zvýhodnění zaměstnanci?

Zaměstnanci mají nárok na daňové zvýhodnění měsíčně. Stačí mzdové účetní předložit kopii rodného listu dítěte. Když je vypočtená daň z příjmu nižší než daň z příjmu fyzických osob, tak zaměstnanci čerpají měsíčně daňový bonus.

Praktický příklad

Zaměstnankyně paní Červená má hrubou měsíční mzdu 11 600 Kč. Paní Červená uplatňuje u svého zaměstnance daňové zvýhodnění na své dvě děti. Jak vysokou čistou mzdu měsíčně paní Červená má? Jak vysoký daňový bonus měsíčně paní Červená obdrží?

Text Částka

Hrubá mzda paní Červené

11 600 Kč

Zdravotní pojištění

(4,5 % z 11 600 Kč)

522 Kč

Sociální pojištění

(6,5 % z 11 600 Kč)

754 Kč

Superhrubá mzda

(11 600 Kč x 1,34, zaokrouhleno na sta nahoru)

15 600 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

(15 600 Kč x 15 %)

2 340 Kč

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Daň po slevě

(2 340 Kč - 2 070 Kč)

270 Kč

Daňové zvýhodnění

( 1 117 Kč x 2 děti)

2 234 Kč

Daňový bonus

(2 234 Kč - 270 Kč)

1 964 Kč

Čistá mzda zaslaná na bankovní účet

(11 600 Kč - 522 Kč - 754 Kč + 1 964 Kč)

12 288 Kč

vlastní výpočet autora

OSVČ a daňové zvýhodnění

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) uplatňují daňové zvýhodnění vždy za celý rok v daňovém přiznání. Nárok na daňové zvýhodnění však nemají OSVČ, které stanovují výdaje paušálem. Při prvním nároku je potřeba k daňovému přiznání doložit kopie rodných listů dětí.

Praktický příklad

OSVČ paní Černá vede daňovou evidenci. Za rok 2014 bude mít příjmy 304 500 Kč a výdaje 159 400 Kč. Paní Černá má dvě děti (8 let a 6 let), na které uplatní daňové zvýhodnění za celý rok. Kolik zaplatí paní Černá za rok 2014 na dani z příjmu fyzických osob?

Text Částka

Roční příjem

304 500 Kč

Roční výdaj

159 400 Kč

Základ daně

145 100 Kč

(304 500 Kč - 159 400 Kč)

Daň z příjmu

21 765 Kč

(145 100 Kč x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Daň po slevě

0 Kč

(21 765 Kč - 24 840 Kč, max. do nuly)

Daňové zvýhodnění

26 808 Kč

(1 117 Kč x 12 měsíců x 2 děti)

Daňový bonus

(vyplácí FÚ)

26 808 Kč

(26 808 Kč - 0 Kč)

vlastní výpočet autora

Kdo má na daňový bonus nárok?

Nárok na daňový bonus není automatický, musí být splněny zákonné podmínky. Daňový bonus (rozdíl mezi daňovým zvýhodněním a daňovou povinností) mají pouze občané, kteří za daný rok měli příjem podle § 6 (ze závislé činnosti), § 7 (samostatné výdělečné činnosti), § 8 (kapitálového majetku) nebo § 9 (z pronájmu) alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. U pronájmu nesmí výdaje převýšit příjmy. Za rok 2014 je tedy nutné mít roční příjem 51 000 Kč (8 500 Kč x 6 měsíců). Do uvedeného limitu se přitom nezahrnují příjmy od daně osvobozené nebo příjmy, kde se daň vybírá srážkovou daní. Maximálně může daňový bonus činit 60 300 Kč za rok.

Práce pouze několik měsíců během roku

V praxi dochází k situaci, že zaměstnanec pracoval pro zaměstnavatele pouze několik měsíců a zbytek roku byl nezaměstnaný. Za celý rok 2014 tedy nedosáhne požadovaného příjmu. Jak se v takovým případech postupuje? Zaměstnanci nemusí mít strach, že přijdou o daňové zvýhodnění za měsíce, kdy pracují. V těchto měsících budou mít zaměstnanci nárok na daňový bonus. Za celý rok následně provede zaměstnavatel za zaměstnance roční zúčtování k dani. Zaměstnanci sice následně v ročním zúčtování nesplní podmínku nutného ročního příjmu, ale z ročního zúčtování prováděného zaměstnavatelem nemůže vzniknout daňový nedoplatek. Za odpracované měsíce tedy zůstane zaměstnanci vyplacený bonus. Zjednodušeně řečeno bude mít zaměstnanec nárok na "poměrný daňový bonus".

Praktický příklad

Zaměstnankyně paní Zelená má hrubou měsíční mzdu 10 200 Kč. Leden až srpen 2014 byla paní Zelená v evidenci úřadu práce. Od září do prosince pracovala pro zaměstnavatele XY, který provede začátkem roku 2015 roční zúčtování k dani z příjmu za paní Zelenou. Během roku uplatňuje paní Zelená daňové zvýhodnění na dvě děti. Jak vysoký daňový bonus obdrží paní Zelená během roku 2014?

Text Částka

Hrubá měsíční mzda paní Zelené

10 200 Kč

Měsíční daňový bonus

2 234 Kč

Měsíční čistá mzda paní Zelené

11 312 Kč

Roční hrubý příjem

40 800 Kč

(10 200 Kč x 4 měsíce)

Daňový bonus za srpen až prosinec

8 936 Kč

(2 234 Kč x 4 měsíce)

Nedoplatek na dani po provedení ročního zúčtování

0 Kč

vlastní výpočet autora

Paní Zelená má v měsících září až prosinec čistou mzdu, kterou obdrží na svůj bankovní účet, o 2 234 Kč vyšší než bezdětná kolegyně se stejnou hrubou mzdu. Důvodem je čerpání daňového bonusu. Paní Zelená bude mít za celý rok příjem pouze 40 800 Kč. Roční příjem paní Zelené je tedy nižší než činí limit pro uplatnění daňového bonusu za celý rok. Protože však za paní Zelenou provede začátkem roku 2015 její zaměstnavatel roční zúčtování, ze kterého nemůže vzniknout daňový nedoplatek, tak paní Zelená nebude vyplacený daňový bonus za čtyři měsíce v souhrnné výši 8 936 Kč vracet.

  • Zaměstnanci s příjmem do limitu tak mohou čerpat alespoň "částečný daňový bonus". OSVČ nikoliv. U OSVČ se posuzuje celý rok. OSVČ s příjmem 40 800 Kč za celý rok 2014 by nemohla uplatnit daňové zvýhodnění a daňový bonus za celý rok by byl nulový.
 
 
Sdílení a tisk
 
sleva na dani    daňový bonus    OSVČ   
Komentář

Velký dovolenkový speciál: kterou platební kartu si vzít s sebou?

23.05.2017  |  Hana Bartušková

Doby, kdy jsme si na dovolenou vozili nejlépe hotovost v eurech nebo dolarech jsou už pryč. Hotovost se tedy hodí vždycky, ale většinou máme s sebou…

Když ztratíte telefon, ztratíte i kousek sebe. Jak zachránit své sociální sítě?

22.05.2017  |  Hana Bartušková

Ztracený a ukradený telefon nikdy není příjemná záležitost. Nejen, že přijdete o telefon, ale v dnešní době chytrých telefonů ztratíte i spoustu dat,…

S výdajovým paušálem lze opět využít slevu na manželku a na děti

22.05.2017  |  Redakce

Jednoduchost, administrativní nenáročnost a možnost daňové úspory, to jsou hlavní výhody, proč využít stanovení výdajů paušálem. V minulých letech…

Kde se za průměrnou mzdu žije nejlépe?

22.05.2017  |  Petr Gola

Průměrná hrubá mzda se v jednotlivých vyspělých zemích liší. Současně se však liší i ceny zboží a služeb. Při zohlednění parity kupní síly jsou…

Jak se v podnikání posunout dál? Koučink a mentoring získává na popularitě

19.05.2017  |  Redakce

Koučování a mentoring. V současné době velmi populární způsob osobního rozvoje. Mnozí si však stále pod těmito pojmy nedokážou představit nic…

10 tipů pro uplatnění daňového zvýhodnění

19.05.2017  |  Petr Gola

Jednou ze základních finančních podpor rodin s dětmi v Česku je daňové zvýhodnění. Daňové zvýhodnění pro rok 2017 se na druhé a další dítě oproti…

10 dobrých důvodů, proč se světové trhy opět propadnou

18.05.2017  |  Euro.cz

Krize eura i světová finanční recese se zdají být zažehnány, světové hospodářství běží na plný výkon a inflace roste. To vše svědčí pro rostoucí…

Zdanění hazardních her: Co přinesla nová legislativa?

18.05.2017  |  Redakce

Legislativní novinkou letošního roku je zavedení nové daně z hazardních her a zrušení zákona o loteriích a jiných podobných hrách. Zavedení této nové…

Manželská smlouva? Sázka na jistotu

18.05.2017  |  Martin Ježek

Každé druhé manželství se u nás rozvádí. Pak se určitě nebudeme divit tomu, že už před svatbou chtějí mít lidé jasnou představu, komu co bude patřit…

4 otázky a odpovědi ohledně podnikání s odpovědným zástupcem

18.05.2017  |  Veronika Hejná

Živnostenský zákon (zák. č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání) umožňuje podnikateli, který nesplňuje zvláštní podmínky provozování živnosti dle…

Jaká je práce ve startupu?

17.05.2017  |  Martin Ježek

Máte pocit, že vaše nápady jsou skvělé, originální a mohly by vynést slušné peníze? Zkuste si sehnat pár sobě podobných a založte startup. Možná se…

Hypotéky stále zdražují. Průměrná sazba se přehoupla přes 2 %

17.05.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v dubnu stoupla na 2,01 procenta z březnových 1,95 procenta. Na této úrovni byly sazby naposledy v únoru 2016. Vyplývá…

Vyplatí se konečně jezdit v elektromobilu?

17.05.2017  |  Jana Poncarová

Zatímco před pěti lety elektromobily ujely na jedno dobití 100 až 150 kilometrů, dnes zvládnou kolem 200 až 300 kilometrů. Přibývá také veřejných…

Bankovní revoluce nastane v lednu

16.05.2017  |  Martin Ježek

Svět bank čeká příští rok doslova revoluce. Začne totiž platit evropská směrnice, která mimo jiné dovolí zavedení aplikace, z níž si budete moct…

Velký dovolenkový přehled: když pojedete k moři autem

16.05.2017  |  Hana Bartušková

Chystáte se letos k moři autem? Co všechno budete potřebovat a kam až letos autem dojedete? Víte, do kterých zemí potřebujete mezinárodní řidičský…

Do důchodu brzy? Co takhle ve 30 letech?

15.05.2017  |  Hana Bartušková

V českém systému je nejobvyklejší odejít do důchodu v šedesáti a ještě později. Celý život pracujeme, odvádíme sociální i zdravotní, aby nám pak…

5 rad, jak v e-shopech neprohloupit

15.05.2017  |  Martin Ježek

Průzkum antivirové firmy Eset a společnosti Seznam.cz informuje, že 3 % Čechů byla při nákupech na webu okradena. Většinou nešlo o víc než 5 000 Kč.…

Vyšší daňové zvýhodnění na děti: Jak vysoký přeplatek získáte?

15.05.2017  |  Petr Gola

Daňová novela zvyšuje daňové zvýhodnění na druhé a třetí dítě pro rok 2017. Do účinnosti daňové novely se však daňové zvýhodnění uplatňuje dle…

Srovnání Česko versus okolní země: Kde je nejdražší elektřina?

13.05.2017  |  Jana Poncarová

České domácnosti nemají v porovnání se svými sousedy výrazně vyšší nebo nižší ceny elektřiny. Levnější proud teče lidem ze zásuvek na Slovensku nebo…

Vesmír se týká politiky i ekonomiky

13.05.2017  |  Martin Ježek

Ačkoli to na první pohled vypadá na nějaký aprílový žert z vesmírné lodi Vogonů, opak je pravdou: průzkum vesmíru má své politické a ekonomické…

Dešťovka nabízí dotace pro hospodaření s vodou. Podporu získají i zahrádkáři

12.05.2017  |  ČTK

Český svaz zahrádkářů zkritizoval nový dotační program ministerstva životního prostředí na udržování vody v krajině. Není pro zahrádkáře, což je…

Jak se liší zdanění přivýdělku z dohody nebo zkráceného úvazku?

12.05.2017  |  Petr Gola

Zejména během letních měsíců si někteří zaměstnanci, studenti nebo penzisté přivydělávají. Zpravidla na pracovní dohody, ale i na zkrácený pracovní…

Jak jste na tom s bezpečností na internetu?

11.05.2017  |  Martin Ježek

Bezpečnost na internetu – téma tisíckrát omílané, a přesto jakoby se některých vůbec netýkalo. A to I presto, že hackeři můžou zneužít od vašeho…

Jaké budou první kroky Emmanuela Macrona?

11.05.2017  |  Michala Moravcová

Emmanuel Macron se stal nejmladším prezidentem Francie. Avšak věk ho neochrání před složitými úkoly, kterým bude čelit. Musí sjednotit rozdělenou…

Kdy domácnost ušetří změnou dodavatele plynu?

11.05.2017  |  Jana Poncarová

Jedna topná sezóna ještě pomalu ani neskončila a kdo by myslel na druhou? Když pokukujete po změně dodavatele, je jaro tím správným obdobím. Hlavně…

Absurdita roku: Placení DPH z nezaplacených faktur

10.05.2017  |  ČTK

Absurditou roku 2017 zvolila podnikatelská veřejnost povinnost odvést daň z přidané hodnoty i z neproplacených faktur. Podnikatelé vybírali do konce…

Velký dovolenkový speciál: kolik stojí dálniční známky v Evropě?

10.05.2017  |  Hana Bartušková

Víte, kolik stojí dálniční známky v zemích Evropy? Kolik zaplatíte za dálniční známku v Rakousku nebo Slovinsku a kde jsou placené úseky na silnicích…

Kdy musejí studenti platit zdravotní pojištění a kdy nikoliv?

10.05.2017  |  Petr Gola

Při splnění zákonných podmínek platí zdravotní pojištění za studenty stát. Jak je to s platbou zdravotního pojištění během posledních prázdnin po…

Zjistěte si, do kdy máte smlouvu s dodavatelem energií

09.05.2017  |  Jana Poncarová

Přechod k novému dodavateli elektřiny nebo zemního plynu stále častěji komplikují smlouvy se závazkem. Když je nevypovíte ke správnému datu,…

Zaměstnat jednoho Dána nebo čtyři Čechy?

09.05.2017  |  Petr Gola

Průměrná hodinová cena práce v Česku je osmá nejnižší z členských zemí Evropské unie. Za stejnou částku lze v Česku zaplatit čtyři zaměstnance,…

80% hypotéky se stávají nedostatkovým zbožím a zdražují

05.05.2017  |  Luboš Svačina

Limity LTV, které bankám nastavila ČNB, zdaleka neodpovídají poptávce. Zájem o úvěry, kterými klienti mohou uhradit více než 80 % ceny nemovitosti…

Jak budou otevřené obchody 8. května?

05.05.2017  |  Hana Bartušková

Od loňského roku platí zákon, že během vybraných státních svátků musí být obchody zavřené. Díky svátkům si můžeme na začátku května letos užít hned…

5 tisíc a méně. Kde mají nejnižší minimální mzdu?

05.05.2017  |  Petr Gola

V letošním roce činí minimální mzda v Česku 11 000 Kč, což je v rámci zemí EU šestá nejnižší hodnota. V některých evropských zemích však nedosahuje…

Velký dovolenkový přehled: cestování dítěte do zahraničí bez rodičů

04.05.2017  |  Hana Bartušková

Než vypravíte dítě na prázdniny u moře, přesvěčte se, že mu přibalíte všechny potřebné cestovní dokumenty. Kromě cestovního pasu, nebo občanského…

Češi kupují kombíky a SUVéčka. Jak financovat nákup?

04.05.2017  |  Milan Masařík

S příchodem jara se řada Čechů rozhodne pro nákup nového automobilu. Prvenství v prodejích si drží kombíky a SUVéčka. Přečtěte si, které značky…

Peníze? Ještě, že je máme

04.05.2017  |  Martin Ježek

Už vám někdo řekl, že myslíte jen na peníze? Asi vám chtěl naznačit, že ani rukou nepohnete, aniž by se vám to nějak nevyplatilo. A je to s vámi tedy…

Schváleno! Vyšší slevy na děti, které může uplatnit i podnikatel s paušálem

03.05.2017  |  Redakce

Zásadní změny v daních z příjmů přináší novela zákona o daních z příjmů, která je součástí daňového balíčku 2017. Ten začne platit 15 dní po…

Jak vysoké jsou daně v Česku? Součet daňových odvodů je 11. nejvyšší

03.05.2017  |  Petr Gola

Daňové zatížení v Česku je v porovnání s ostatními vyspělými zeměmi světa nadprůměrné. Souhrnná daňová sazba je v Česku 11. nejvyšší ze zemí OECD.

Bezhotovostní společnost: je na čase se rozloučit s bankovkami a mincemi?

02.05.2017  |  Martin Ježek

Taky vás mince a bankovky obtěžují a myslíte si, že by bylo platit všechno elektronicky a peníze mít pouze virtuální? Možná se k tomuto historickému…

146 tisíc čistého měsíčně dostávají Švýcaři. Jak jsou na tom Češi?

02.05.2017  |  Petr Gola

Pro všechny zaměstnance je nejdůležitější čistá mzda, kterou obdrží od zaměstnavatele za měsíční práci na účet, za kterou mohou nakupovat zboží a…

Kvalitní systém vzdělávání zaměstnanců ovlivňuje výkon i loajalitu. Jako zásadní ho vnímá 80 % pracovníků

30.04.2017  |  Redakce

Možnost vzdělávání a kariérního růstu je stále důležitějším benefitem. Zatímco dříve bylo běžné, že zaměstnanec setrval na jedné pozici několik let,…

Sociální sítě hrají při náboru zaměstnanců stále větší roli. LinkedIn využívá 96 % firem

30.04.2017  |  Redakce

Nábor zaměstnanců se v moderní době internetu a sociálních sítí výrazně mění. Z posledního výzkumu společnosti Society for Human Resource Management …

Změny u daňového zvýhodnění na děti a daňového bonusu

28.04.2017  |  Redakce

Rodiny s dětmi jsou v Česku podporovány mimo jiné vysokým daňovým zvýhodněním na děti. Když je uplatňované daňové zvýhodnění na děti vyšší než…

Jak se proinvestovat ke svému prvnímu milionu za deset, dvacet nebo třicet let

28.04.2017  |  Hana Bartušková

Chcete být milionářem? Archimédes kdysi prohlásil: "Dejte mi pevný bod ve vesmíru a já pohnu celou Zemí." Pokud jde o investice, tak můžeme zase…

Intervence podpořily exportéry na úkor ostatních. Jejich konec přinese levnější zboží i dovolenou

27.04.2017  |  Lukáš Pololáník

Česká národní banka (ČNB) na počátku dubna ukončila režim devizových intervencí, kterými oslabovala korunu kvůli riziku deflace. Jak se ukončení…

Nezapomeňte odevzdat „přehledy“. Máte čas do úterý 2. 5.

27.04.2017  |  Petr Gola

Jestli jste vykonávali v roce 2016 samostatnou výdělečnou činnost, potom musíte nejpozději do 2. května odevzdat přehledy o příjmech a výdajích na…

Jak se rodí nové auto? Kodiaq se vyvíjel 3 a půl roku

27.04.2017  |  Martin Ježek

Od nového auta si slibujeme novinky v designu, bezpečnosti, pohonu, luxusu a v neposlední řadě v ekologii. Jak vlastně vývoj takové novinky probíhá…

Studenti ušetří i několik tisíc ročně. Poplatky za další studium se ruší

26.04.2017  |  Helena Zrůstová

Novela zákona o vysokých školách přinesla úplné zrušení poplatků za další studium na veřejných vysokých školách. Pro mnohé studenty se nic nemění,…

Jak vyplnit přehledy za rok 2016 v příkladech

26.04.2017  |  Petr Gola

Osoby samostatně výdělečně činné musí mimo daňové přiznání vyplnit přehledy o příjmech a výdajích. Jeden přehled je nutné odevzdat na místně…

Topná sezóna pomalu končí. Ideální čas na kontrolu kotle, tepelného čerpadla či komína

25.04.2017  |  Redakce

S blížícím se koncem topné sezóny nastává ten nejlepší čas na drobnou údržbu topení a případný servis kotle. Na jaře totiž mnohem snáze seženete jak…
Zobrazit související aktuality