Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Jak moc je v Česku progresivní zdanění?

Finance.cz

V Česku odvádíme na dani z příjmu fyzických osob 15 % z daňového základu. Občané s ročním příjmem nad 1 245 216 Kč odvádí z příjmu nad uvedenou hranici ještě 7% solidární daň. Jak moc je v Česku skutečná sazba daně z příjmu fyzických osob progresivní? Podívejme se na praktické výpočty.

 
 

Na dani z příjmu fyzických osob neodvádí v procentním vyjádření všichni zaměstnanci stejně. Důvodem je uplatnění základní slevy na poplatníka ve výši 24 840 Kč.

  • Zaměstnanci v Česku s vyšší hrubou mzdou odvádí na dani z příjmu fyzických osob více než činí sazba daně. Důvodem je výpočet daňové povinnosti. Daň z příjmu fyzických osob se počítá ze "superhrubé mzdy" (tj. hrubé mzdy zvýšené o sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem za zaměstnance).

Při nízké mzdě neplatí zaměstnanci žádnou daň

V Česku se skutečná sazba daně z příjmu fyzických osob pohybuje od 0 % až po více než 20 %. I v Česku je tedy progresivní zdanění. Zaměstnanci s hrubou měsíční mzdou do 10 290 Kč neplatí na dani z příjmu fyzických osob nic. Důvodem je právě sleva na poplatníka, na kterou mají nárok všichni daňoví poplatníci. Základní sleva na poplatníka se poměrně nekrátí. Zaměstnanci uplatňují základní slevu na poplatníka u svého zaměstnavatele měsíčně ve výši 2 070 Kč.

TIP: Sjednejte si cestovní pojištění - SLEVA 50 % na cestovní pojištění AXA ASSISTANCE!

Poznámky k výpočtům

  • V přiložené tabulce máme vypočtenou daňovou povinnost u jednotlivých ročních příjmů zaměstnanců. Při výpočtu vždy počítáme pouze s uplatněním základní daňové slevy na poplatníka ve výši 24 840 Kč. Výpočet je proveden na roční bázi.
  • Daňový základ za celý rok se zaokrouhluje na celá sta dolů. Daňový základ je roční hrubá mzda + sociální pojištění placené zaměstnavatelem (25 % z hrubé mzdy) + zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (9 % z hrubé mzdy). Sociální pojištění za zaměstnance odvádí zaměstnavatelé rovněž do stropu, tedy do roční hrubé mzdy 1 245 216 Kč. Zdravotní pojištění se platí z celého příjmu bez omezení.
  • Při výpočtu zohledňujeme i 7% solidární daň, která se platí z příjmu nad strop pro platbu sociálního pojištění. Maximální vyměřovací základ (strop) pro placení sociálního pojištění za rok 2014 dosahuje 1 245 216 Kč.

Výpočet efektivní sazby daně u zaměstnanců za rok 2014

(v závislosti na výši roční hrubé mzdy)

Roční hrubá mzda Daňový základ Daň podle § 16 Solidární daň Daň celkem Sleva na poplatníka Daň po slevě Efektivní sazba daně

100 000 Kč

134 000 Kč

20 100 Kč

0 Kč

20 100 Kč

24 840 Kč

0 Kč

0,0%

150 000 Kč

201 000 Kč

30 150 Kč

0 Kč

30 150 Kč

24 840 Kč

5 310 Kč

3,5%

200 000 Kč

268 000 Kč

40 200 Kč

0 Kč

40 200 Kč

24 840 Kč

15 360 Kč

7,7%

250 000 Kč

335 000 Kč

50 250 Kč

0 Kč

50 250 Kč

24 840 Kč

25 410 Kč

10,2%

300 000 Kč

402 000 Kč

60 300 Kč

0 Kč

60 300 Kč

24 840 Kč

35 460 Kč

11,8%

350 000 Kč

469 000 Kč

70 350 Kč

0 Kč

70 350 Kč

24 840 Kč

45 510 Kč

13,0%

400 000 Kč

536 000 Kč

80 400 Kč

0 Kč

80 400 Kč

24 840 Kč

55 560 Kč

13,9%

450 000 Kč

603 000 Kč

90 450 Kč

0 Kč

90 450 Kč

24 840 Kč

65 610 Kč

14,6%

500 000 Kč

670 000 Kč

100 500 Kč

0 Kč

100 500 Kč

24 840 Kč

75 660 Kč

15,1%

550 000 Kč

737 000 Kč

110 550 Kč

0 Kč

110 550 Kč

24 840 Kč

85 710 Kč

15,6%

600 000 Kč

804 000 Kč

120 600 Kč

0 Kč

120 600 Kč

24 840 Kč

95 760 Kč

16,0%

700 000 Kč

938 000 Kč

140 700 Kč

0 Kč

140 700 Kč

24 840 Kč

115 860 Kč

16,6%

800 000 Kč

1 072 000 Kč

160 800 Kč

0 Kč

160 800 Kč

24 840 Kč

135 960 Kč

17,0%

900 000 Kč

1 206 000 Kč

180 900 Kč

0 Kč

180 900 Kč

24 840 Kč

156 060 Kč

17,3%

1 000 000 Kč

1 340 000 Kč

201 000 Kč

0 Kč

201 000 Kč

24 840 Kč

176 160 Kč

17,6%

1 500 000 Kč

1 946 300 Kč

291 945 Kč

17 835 Kč

309 780 Kč

24 840 Kč

284 940 Kč

19,0%

2 000 000 Kč

2 491 300 Kč

373 695 Kč

52 835 Kč

426 530 Kč

24 840 Kč

401 690 Kč

20,1%

vlastní výpočet autora

Rovná 15% sazba daně, ale rozdílné zdanění

I když naprostá většina zaměstnanců odvádí na dani z příjmu fyzických osob shodně 15 % z daňového základu, tak se výsledná daňová povinnost v procentním vyjádření vůči jejich hrubé mzdě značně liší. A to jsme při výpočtu daňové povinnosti počítali pouze s uplatněním základní daňové slevy na poplatníka. Při zohlednění daňového zvýhodnění na děti, které může vždy uplatnit pouze jeden z rodičů, by byly rozdíly vyšší. Někteří zaměstnanci by nejenom na dani z příjmu fyzických osob nic nezaplatili, ale ještě by obdrželi daňový bonus od státu. Při nízké hrubé mzdě je díky daňovému bonusu čistá mzda zaměstnance dokonce vyšší než hrubá mzda. Na daňový bonus má při splnění zákonných podmínek nárok daňový poplatník, jehož vypočtená daň z příjmu je nižší než uplatňované daňové zvýhodnění na děti.

Progrese ve světě je vyšší

Ve vyspělých zemích světa je daňová progrese vyšší než v Česku. Ve většině členských zemích OECD je totiž zavedeno progresivní zdanění s více daňovými pásmy. Horní sazba daně z příjmu se hned v několika zemích OECD na úrovni 45 % a více, v Nizozemí (52 %), Belgii, Izraeli a Rakousku (50 %), Portugalsku (48 %), Francii, Německu, Velké Británii a Austrálii (45 %). Nejvíce daňových pásem je v Lucembursku, dokonce s 19 sazbami daně (od 0 % po 40 %).

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Je libo hypotéka se slevou?

22.09.2017  |  Luboš Svačina

Hypoteční sezóna míří k vrcholu a akční nabídky rostou jako houby po dešti. Jak vypadá aktuální nabídka zvýhodněných hypoték, kde lze ušetřit a jak…

Konec kvót na cukr - hrozba, nebo příležitost pro naše cukrovary?

22.09.2017  |  Michal Bureš

Cukrovary patři k České republice již nejméně 200 let. Ovšem za posledních 30 let se pole osázená cukrovou řepou zmenšila na polovinu. Od 1.…

Chcete změnit zdravotní pojišťovnu? Máte čas do 30. září, jinak až za půl roku

21.09.2017  |  Redakce

Pokud chcete od nového roku změnit zdravotní pojišťovnu, tak máte na provedení změny ještě pár posledních dnů. Přihlášku musí totiž vaše nová…

Čínské turbulence na trhu s kryptoměnami

21.09.2017  |  Tomáš Procházka

V září zatím došlo k největšímu propadu kurzu bitcoinu od počátku roku 2015. Po hvězdném jaru a bohatém létě bitcoin svůj růst zpomalil. Hlavním…

Nepovinný PES by měl podnikatelům usnadnit práci. V čem a jak?

21.09.2017  |  Lucie Mečířová

Podnikání s sebou nese řadu povinností a nutný přehled o tom, jaké předpisy a zákony je třeba dodržovat. Kdo se v tom má ale vyznat? Pomoct by vám…

Co je dobré vědět o superhrubé mzdě?

20.09.2017  |  Redakce

V Česku se daň z příjmu fyzických osob počítá nikoliv z hrubé, ale ze superhrubé mzdy. Jak se superhrubá mzda vypočítá? Proč je skutečná sazba daně z…

Polil vás v hospodě číšník? Kdo to zaplatí?

20.09.2017  |  Martin Ježek

Ke společenským nehodám, kdy vás v restauraci polije číšník, nebo vaše dítě shodí v obchodě s porcelánem cennou vázu, dochází denně. Vznikne nějaká…

Návod, jak zatočit s neplatiči alimentů

20.09.2017  |  Lucie Mečířová

Neplatí vám na děti? Pravidelně zapomíná na vyživovací povinnost stanovenou soudem? Nedává vám sumu, na které jste se dohodli? Nad neplatiči lze…

Jak se vám zvýší splátka hypotéky při refinancování?

19.09.2017  |  Redakce

Úrokové sazby v poslední době vzrostly nejvíce u hypoték, kde poměr výše úvěru k hodnotě zástavy (LTV) přesahuje 80 %. Může za to omezení ze strany…

8 mýtů, kterým při placení sociálního pojištění nevěřte

19.09.2017  |  Petr Gola

Drobní živnostníci platí nejvíce z daňových odvodů na sociálním pojištění. K jakým nesrovnalostem v praxi dochází při platbě sociálního pojištění?

Týkají se vás nedoplatky na daních? Pozor, exekutoři už je začali vymáhat

19.09.2017  |  Lucie Mečířová

Daňový nedoplatek může potkat každého. Důležité je se s ním vypořádat a řádně a včas ho doplatit. Nevíte, jak na to? Poradíme vám!

Budete platit daň z příjmu z prodeje nemovitosti?

18.09.2017  |  Redakce

Prodej nemovitosti představuje příjem a podléhá tedy dani z příjmů. Existuje ale řada případů, kdy je prodávající od daně osvobozen. V jakých…

Do čeho investovat, abychom ušetřili

18.09.2017  |  Martin Ježek

Občas se nestačíte divit: investujete do úsporných opatření mnoho peněz a výsledek je nepatrný, neušetříte skoro nic. Jindy zase uspoříte, ačkoli…

Jaké služby studentům nabízejí banky v roce 2017?

18.09.2017  |  Lucie Mečířová

Studenti mají nárok na řadu výhod. Hýčkají si je pak zejména bankovní a finanční poradci, protože v nich vidí potencionální a …

Studujete a blíží se vám 26 let? Musíte platit školné? O které slevy přijdete?

16.09.2017  |  Michal Bureš

Studujete na vysoké škole a 26 let se vám kvapem blíží? Budete muset platit škole poplatky? A jaké slevy se vás již nebudou týkat? A co Erasmus,…

Studujete a blíží se vám 26 let? Musíte si platit sociální a zdravotní?

15.09.2017  |  Michal Bureš

Protáhli jste si studium a již vám táhne na 26 let? Na co si dát pozor při překročení 26 let. Které slevy vám končí? A musíte začít platit sociální a…

Ceny bytů jsou zpět na květnových maximech

15.09.2017  |  Luboš Svačina

Hypoteční sazby i ceny bytů po letní pauze opět mírně rostou. Zatímco loni česká domácnost vynaložila na splátku hypotéky 33 % svých příjmů, letos v…

Co dělat, když dlužíte zdravotní pojišťovně?

15.09.2017  |  Petr Gola

Zdravotní pojištění musí být vždy řádně a včas placeno. Zdravotní pojišťovny si své pohledávky pečlivě hlídají a nedoplatky vymáhají. Řešením pro…

Která "neziskovka" bere od státu nejvíce?

14.09.2017  |  Michal Bureš

Neziskové organizace se v posledních letech staly terčem kritiky. Jedni je odsuzují kvůli pomoci ve třetím světě, jiní v nich vidí pouze černé díry…

5 tipů, jak efektivně ušetřit peníze

14.09.2017  |  Lucie Czillingová

Považujete se za typ člověka, kterému za se za krátký čas rozkutálí peníze, ani se nenaděje? Možná právě vám je tento článek adresovaný.

8 nejčastějších otázek a odpovědí na vstupní prohlídku do nového zaměstnání

14.09.2017  |  Lucie Mečířová

Byli jste novým zaměstnavatelem vyzváni k absolvování vstupní prohlídky? Co všechno bude doktor kontrolovat? Kolik to bude stát? A proplatí vám to v…

Co dělat, když si chci zařídit živnostenský list?

13.09.2017  |  Redakce

Vstup do podnikání je vždy spojen s nutnou administrativou. Pokud jste se rozhodli podnikat, vaše první kroky povedou na živnostenský úřad. Jak…

Dítě raději pojistěte. Jak na to?

13.09.2017  |  Martin Ježek

Pokud máte potomka, jistě jste už mysleli na jeho pojištění. Dělá to totiž většina rodičů. Málokdo z nich ale ví, jakou pojistku pro své dítě vybrat.…

Vše o rozvodu 3. díl: Jak na hypotéku při rozpadu manželství

13.09.2017  |  Lucie Mečířová

Zamilovali se, vzali se a zařídili si domek na hypotéku. Netrvalo však dlouho a manželství se najednou ocitlo v troskách. Co ale teď se společným…

Prázdniny a dovolené skončily, kdy bude další volno?

12.09.2017  |  Hana Bartušková

V září, v říjnu i v listopadu nás čekají státní svátky. V září bude volno ve čtvrtek, v říjnu svátek bohužel připadá na sobotu, v listopadu budeme…

8 chyb, které dělají živnostníci při placení zdravotního pojištění

12.09.2017  |  Petr Gola

Všechny osoby samostatně výdělečně činné musí platit zdravotní pojištění, ať už vykonávají hlavní samostatnou výdělečnou činnost nebo vedlejší…

ERÚ konečně promluvil o cenách plynu a elektřiny v roce 2018

12.09.2017  |  Lucie Mečířová

Zajímá vás, zdali se elektřina a plyn v příštím roce zlevní nebo podraží? Zůstane vše stejné nebo se plánují změny? Předseda rady ERÚ promluvil…

Jak a proč vznikl bitcoin cash

11.09.2017  |  Tomáš Procházka

Bitcoin zažil v poslední době velké změny. Začátkem srpna došlo k jeho prvnímu rozdělení a s velkou pravděpodobností dojde k dalšímu začátkem…

Při placení pomocí SMS buďte opatrní

11.09.2017  |  Martin Ježek

Podobných nabídek je plný internet: zaplatit za zboží nebo službu můžete pomocí SMS zprávy. Jenže na podobné platby se zaměřují podvodníci, kteří vás…

Velké porovnání mobilních tarifů pro studenty 2017

11.09.2017  |  Lucie Mečířová

Přemýšlíte o změně mobilního tarifu a nejste si jistí, jestli je vůbec z čeho vybírat? Co nám v letošním roce pro studenty připravila velká trojka? A…

Z právní poradny: 3 způsoby, jak se bránit proti zaměstnavateli

09.09.2017  |  Redakce

Poradna finance.cz je určena pro všechny vaše dotazy. Například ty z právní oblasti. Dneska blíže odpovíme na dotaz týkající se nepřístojného chování…

8. září aneb Den finanční gramotnosti: otestujte si tu svou

08.09.2017  |  Hana Bartušková

Finanční gramotnost je důležitou součástí našeho běžného života. Aneb vždycky se vyplatí, když se dokážete správně orientovat v nabídce bankovních…

Sazby hypoték v srpnu rostly

08.09.2017  |  Luboš Svačina

Průměrná nabídková sazba hypoték roste napříč celým spektrem. V březnu začaly růst sazby hypoték pokrývající více než 80 % hodnoty nemovitosti (LTV)…

Které společnosti dominují na trhu čokolád?

08.09.2017  |  Michal Bureš

Výběr čokoládových výrobků je na našem trhu opravdu široký. Ale neklame nás pouze zdání? Kolik firem "ovládá" trh čokolád?

Kdy máte nárok na vrácení daně?

07.09.2017  |  Petr Gola

Někteří zaměstnanci pracují pouze po část roku, např. absolventi nastupují během roku do svého prvního zaměstnání nebo penzisté odešli v průběhu roku…

Průměrný Čech zvládne 58,7 litru. Kolik vypijete za rok mléka?

07.09.2017  |  Michal Bureš

Mléko a mléčné výrobky patří mezi tradiční lidské potraviny a "mléčné" země dotují výrobu mléka. Jsme vůbec soběstační? Která země vyprodukuje…

Ve zkušební době je možná nemoc i dovolená. Ale není to jen tak

07.09.2017  |  Lucie Mečířová

Čeká vás zkušební doba v nové práci? Hlavou se vám určitě honí plno otázek. Můžou mě jen tak vyhodit? Co když onemocním? Mám nárok na dovolenou? Tak…

Analytici: Dynamiku růstu průmyslu snižuje nedostatek pracovníků

06.09.2017  |  ČTK

Růst českého průmyslu zůstal v červenci solidní, za mírným snižováním jeho dynamiky stojí nedostatek pracovních sil a s tím související tlak na růst…

Děti si můžete nechat pojistit třeba jen na víkend

06.09.2017  |  Martin Ježek

Riziko u dětí je větší ve dnech jejich volna, tedy například o prázdninách. Ty právě končí, ale nastupující babí léto děti stále láká na kolo, brusle…

Vše o rozvodu 2. díl: Svěření dětí do péče a alimenty

06.09.2017  |  Lucie Mečířová

Jednou z nejtíživějších situací u rozvodu bývají především tahanice o děti. Komu budou svěřeny do péče? Jak vysoké budou alimenty? Pojďme se na vše…

Jak dostat peníze do českého zdravotnictví?

05.09.2017  |  Michal Bureš

Zdravotnictví je stěžejním tématem každé politické strany, před volbami se kde kdo ohání, jak zlepší jeho fungování, přidá zdravotním sestrám i…

2 měsíce po sobě bankám klesají objemy hypoték. Proč?

05.09.2017  |  Luboš Svačina

Od roku 2015 průměrná výše úvěru rostla mezi jednotlivými roky řádově o desítky tisíc korun a byla jedním z hlavních motorů růstu celkové produkce…

Výpis z rejstříku trestů bude v nové práci potřeba. Kde ho seženete?

05.09.2017  |  Lucie Mečířová

Končí vám prázdniny a o dalším studiu neuvažujete? Začínáte si postupně hledat práci? Většina firem požaduje výpis z rejstříku trestů. Kde ho sehnat?…

Školní prázdniny v roce 2017/2018, kdy budou mít děti volno?

04.09.2017  |  Michal Bureš

Dneska začíná opět škola a pro studenty základních a středních škol není důležitější otázka než: kdy bude zase volno. Rodiče to taky zajímá,…

Co řekne příští týden ECB na silné euro?

04.09.2017  |  Michala Moravcová

Euro se poprvé za 2 a půl roku dostalo nad úroveň 1,20 proti americkému dolaru a užívá si nečinnosti Evropské centrální banky, která zatím slovně…

Bankovní účty pro studenty: kde nejsou zbytečné poplatky?

04.09.2017  |  Lucie Mečířová

Nad založením bankovního konta uvažuje plno studentů a nejen těch, kteří se snaží přivydělávat si při studiu. Je ale z čeho vybírat? Podle čeho…

Tři typy akademiků, které potkáte na vysoké škole

02.09.2017  |  Redakce

Být tak učitelem to musí být skvělý. Ale do školky ne, na základku taky ne, na střední jsou ta děcka pořád nevychovaná. Už to mám, budu elita národa…

Kolik jste letos utratili na dovolené? Bylo to víc, nebo míň než průměrný Čech?

01.09.2017  |  Hana Bartušková

Asi víte, kolik jste letos utratili na dovolené. Jak jsou na tom ale Češi jako národ a byla zrovna vaše dovolená dražší nebo levnější než průměrná…

Na co nezapomenout při nástupu do nového zaměstnání?

01.09.2017  |  Lucie Mečířová

Čeká vás první den v nové práci? Nevíte, co všechno si s sebou vzít a co vlastně očekávat? Poradíme vám, na co byste rozhodně neměli zapomenout.

Kolik nás ročně stojí zdravotní péče?

01.09.2017  |  Michal Bureš

České zdravotnictví na jedné straně v mnoha ohledech obstojí srovnání se západní Evropou, zatímco na druhé je zmítáno korupčními kauzami. Jak je…
Zobrazit související aktuality