Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Kolik odvedeme ze mzdy v roce 2017?

Finance.cz

Z hrubé mzdy je zaměstnanci odvedena zálohová daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Jak se budou příští rok povinné daňové odvody počítat?

 
 

Za výpočet čisté mzdy a odvod povinných daní je zodpovědný zaměstnavatel. Zaměstnanci dostávají na účet čistou mzdu, tedy hrubou mzdu poníženou o vypočtenou daň z příjmu a povinné pojistné. Mzdové náklady zaměstnavatele mimo sjednanou hrubou mzdu tvoří ještě sociální pojištění a zdravotní pojištění placené za zaměstnance. Podívejme se na výpočet povinných daní v roce 2017.

TIP: Mzdová kalkulačka - výpočet čisté mzdy 2017.

Daň z příjmu

I v roce 2017 se bude 15% daň z příjmu fyzických osob vypočítávat ze superhrubé mzdy. Z měsíční hrubé mzdy nad 112 928 Kč se bude příští rok odvádět ještě 7% solidární daň. Superhrubá mzda je hrubá mzda navýšená o sociální pojištění a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem, superhrubá mzda se zaokrouhluje na sta nahoru. Odvody zaměstnavatele činí v souhrnu 34 % z hrubé mzdy zaměstnance. Od vypočtené daně z příjmu fyzických osob se odečítají daňové slevy. Daňovými slevami jsou v roce 2017: základní sleva na poplatníka ve výši 2 070 Kč, sleva na studenta ve výši 335 Kč, sleva na invaliditu prvního a druhého stupně ve výši 210 Kč, sleva na invaliditu třetího stupně ve výši 420 Kč a sleva pro držitele průkazu ZTP/P ve výši 1 345 Kč.


Zdravotní pojištění v roce 2017 v deseti číslech
Sociální pojištění v roce 2017 v deseti číslech

Praktický příklad 1)

Zaměstnanec Novák má v roce 2017 hrubou mzdu 20 000 Kč. Superhrubá mzda je 26 800 Kč (hrubá mzda zaměstnance 20 000 Kč + odvody zaměstnavatele za zaměstnance na povinném pojistném ve výši 6 800 Kč). Zaměstnanec Novák uplatňuje pouze základní slevu na poplatníka ve výši 2 070 Kč. Měsíční záloha na dani z příjmu fyzických osob je tedy 1 950 Kč (26 800 Kč x 15 % - 2 070 Kč).

Dále je možné uplatnit daňové zvýhodnění na děti. Jestliže projde úspěšně legislativním procesem novela zákona o dani z příjmu, tak pro rok 2017 dojde ke zvýšení daňového zvýhodnění na druhé a další děti. Daňové zvýhodnění na první dítě bude v takovém případě činit 1 117 Kč, na druhé dítě 1 617 Kč a na třetí a další dítě 2 017 Kč. Jestliže daňová novela projde úspěšně legislativním procesem, potom by účinnost nastala v průběhu roku 2017 (stejně jako v roce 2016).

V prvních měsících roku 2017 by se tedy uplatňovala daňové zvýhodnění na děti po staru, na první dítě ve stejné výši, na druhé dítě o 200 Kč nižší a na třetí a další dítě o 300 Kč nižší. Protože by však zvýšené daňové zvýhodnění platilo za celý rok, tak by zaměstnanci uplatňujícího daňové zvýhodnění na dvě a více dětí vznikl po provedení ročního zúčtování daně za rok 2017 nárok na daňovou vratku. Stejná situace je i za rok 2016. Když je uplatňované daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu, tak vzniká nárok na daňový bonus ve výši rozdílu mezi daní daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmu.

Praktický příklad 2)

Zaměstnankyně Pokorná má v roce 2017 hrubou mzdu 14 200 Kč a uplatňuje daňové zvýhodnění na dceru. Superhrubá mzda je 19 100 Kč (14 200 x 1,34, zaokrouhleno na sta nahoru). Daň z příjmu po uplatnění slevy na poplatníka je 795 Kč (19 100 Kč x 15 % - 2 070 Kč). Daňové zvýhodnění na dceru je 1 117 Kč. Paní Pokorná tedy nezaplatí na dani z příjmu fyzických osob nic a obdrží daňový bonus 322 Kč (1 117 Kč - 795 Kč).

Aby bylo možné daňové slevy a daňové zvýhodnění uplatnit, tak musí mít zaměstnanec u zaměstnavatele podepsáno prohlášení k dani. Pro dané období, minimálně kalendářní měsíc, je možné mít prohlášení k dani podepsáno pouze u jednoho zaměstnavatele.

Praktický příklad 3)

Zaměstnanec Černý pracuje současně pro zaměstnavatele AB na zkrácený úvazek a rovněž na zkrácený úvazek pro zaměstnavatele XY. U obou zaměstnavatelů má hrubou mzdu 15 000 Kč. Prohlášení k dani má zaměstnanec Černý podepsáno pouze u zaměstnavatele AB. Daňovou slevu na poplatníka tedy uplatní pouze při výpočtu zálohové daně z příjmu u zaměstnavatele AB. Daň z příjmu fyzických osob u zaměstnavatele AB činí 945 Kč (15 000 Kč x 1,34 x 15 % - 2 070 Kč) a daň z příjmu fyzických osob u zaměstnavatele XY činí 3 015 Kč (15 000 Kč x 1,34 x 15 %).

Zdravotní pojištění

Zaměstnanci je na zdravotním pojištění sraženo 4,5 % z jeho hrubé mzdy. Zaměstnavatelé platí za zaměstnance na zdravotním pojištění 9 % z jeho hrubé mzdy. Při výpočtu zdravotního pojištění se neuplatňují žádné slevy. Za všechny zaměstnance, kteří nejsou pro účely placení zdravotního pojištění státními pojištěnci (např. studenti, penzisté, ženy na rodičovské dovolené), musí zdravotní pojišťovna obdržet minimálně 13,5 % z minimální mzdy. Z důvodu zvýšení minimální mzdy pro příští rok z 9 900 Kč na 11 000 Kč tak budou více na zdravotním pojištění platit zaměstnanci pracující na zkrácený úvazek s hrubou mzdou nižší než 11 000 Kč. Dopočet do minima ve výši 1 485 Kč (11 000 Kč x 13,5 %) jde na vrub zaměstnance, zaměstnavatel platí na zdravotním pojištění vždy 9 %.

Praktický příklad 4)

Paní Kučerová v předdůchodovém věku pracuje na zkrácený úvazek s hrubou mzdou 10 000 Kč. Na zdravotním pojištění ji v roce 2017 bude z hrubé mzdy sraženo 585 Kč (1 485 Kč - (10 000 Kč x 9 %). V roce 2016 to je částka 450 Kč (10 000 Kč x 4,5 %).

Sociální pojištění

Zaměstnanci je na sociálním pojištění sraženo 6,5 % z jeho hrubé mzdy. Zaměstnavatelé platí na sociálním pojištění za zaměstnance 25 % z jeho hrubé mzdy. Při výpočtu sociálního pojištění se rovněž neuplatňují žádné slevy. U sociálního pojištění se neprovádí dopočet do minima, nižší odvody na sociálním pojištění mají však vliv na nižší nemocenské dávky, podporu v nezaměstnanosti nebo důchod. Sociální pojištění se však platí pouze do maximálního vyměřovací základu. Ze mzdy nad maximální vyměřovací základ se již sociální pojištění neplatí, a to zaměstnanec ani zaměstnavatel. Pro rok 2017 činí maximální vyměřovací základ 1 355 136 Kč.

Praktický příklad 5)

V měsíci říjnu 2017 přesáhne hrubá mzda zaměstnance Šťastného 1 355 136 Kč. Za říjen se tedy odvede sociální pojištění z hrubé mzdy do maximálního vyměřovacího základu, to platí pro sociální pojištění placené zaměstnancem i zaměstnavatelem. V následujících měsících se již z hrubé mzdy sociální pojištění neplatí.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Jak vyplnit přehledy za rok 2016 v příkladech

24.03.2017  |  Petr Gola

Osoby samostatně výdělečně činné musí mimo daňové přiznání vyplnit přehledy o příjmech a výdajích. Jeden přehled je nutné odevzdat na místně…

Všechno má svou cenu - věci, služby i peníze

23.03.2017  |  Martin Ježek

Vše má svou hodnotu, i když mnohdy zcela malou a zanedbatelnou. Co jí vlastně určuje, od čeho se odvíjí a na čem je závislá? Faktorů je víc.

Kdo bude platit zálohy po odevzdání daňového přiznání za rok 2016?

23.03.2017  |  Petr Gola

V praktických příkladech si vysvětlíme, kdo bude muset platit po odevzdání přiznání k dani z příjmu fyzických osob čtvrtletní zálohy na dani z příjmu…

Vylepšený překladač ušetří statisíce

22.03.2017  |  Martin Ježek

Pokud umíte cizí jazyk dobře, netrápí vás to. Pokud ho však používáte občas a nejste si ve výrazech a vyznění jistí, pak asi taky občas používáte…

Průměrná sazba hypoték stoupla i v únoru, na 1,87 %

22.03.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v únoru stoupla na 1,87 procenta z lednových 1,82 procenta. V listopadu a prosinci byla na minimu 1,77 procenta.…

Jaký jste investor podle své krevní skupiny?

22.03.2017  |  Hana Bartušková

Věděli jste, že krevní skupiny jsou různě geograficky rozšířené a že s každou krevní skupinou jsou spojené jiné charakterové vlastnosti? Pokud znáte…

Stavební spořitelny půjčují víc. V čem je jejich výhoda?

21.03.2017  |  Luboš Svačina

Stavební spořitelnám se daří. V lednu i v únoru překonaly loňské výsledky. Co je příčinou a jaké jsou výhody a nevýhody stavebního spoření?

Co dělat, když máte chybu v daňovém přiznání?

21.03.2017  |  Hana Bartušková

Jaké jsou nejčastější chyby v daňovém přiznání a jak je napravit? Přece odevzdáním opravného, nebo dodatečného daňového přiznání. Přečtěte si, jaký…

Co vám dodavatelé neřeknou při sjednávání smlouvy?

21.03.2017  |  Jana Poncarová

Smluvní pokuty a sankce, komplikace s vypovězením smlouvy, nekonečné telefonáty, které nikam nevedou. I tak může vypadat vztah mezi odběratelem a…

Jak na výpočet daní u spolupracující osoby?

20.03.2017  |  Petr Gola

Někteří živnostníci rozdělují příjmy a výdaje mezi spolupracující osoby. I spolupracující osoby však musí podat za rok 2016 daňové přiznání a…

7 praktických tipů, jak ušetřit stovky korun za elektřinu

20.03.2017  |  Jana Poncarová

Do zásuvek zapojujeme pořád víc spotřebičů. Zatímco dřív si domácnost vystačila s ledničkou, pračkou a sporákem, dnes přibývají rychlovarné konvice,…

Cena energií pro domácnosti letos výrazně neporoste

20.03.2017  |  ČTK

Cena energií pro domácnosti během letošního roku navzdory meziročnímu růstu velkoobchodních cen výrazně neporoste, spíš budou stagnovat. Lidé ale…

ČNB může intervence ukončit dříve než v polovině roku, uvedl Zeman

20.03.2017  |  ČTK

Česká národní banka (ČNB) by mohla ukončit intervence proti posilování koruny dříve než v půlce letošního roku, o které zatím hovoří členové bankovní…

Pozor na firmy, které neoprávněně přijímají vklady od veřejnosti

17.03.2017  |  ČTK

Česká národní banka dnes znovu upozornila na aktivity novozélandské společnosti Savings Fund Limited a zároveň na aktivity společnosti Salia Group.…

Důsledek prvenství v pití piva? Také rakovina

17.03.2017  |  Martin Ježek

Z nedávno publikované studie o vlivu stravy na zdraví expertů Masarykovy univerzity v Brně, mimo jiné vyplývá, že červené víno v malém množství sice…

13 let v Evropské unii: Česko vs. Slovensko

17.03.2017  |  Hana Bartušková

Česká republika i Slovensko jsou už spolu v Evropské unii skoro 13 let. Nešťastnou třináctku šťastně v EU oslavíme společně už v květnu. Tak si to…

Daně manželů: Je sleva na manželku výhodnější než společné zdanění?

16.03.2017  |  Petr Gola

V daňovém přiznání za rok 2016 může jeden z manželů uplatit daňovou slevu ve výši 24 840 Kč na druhého z manželů, pokud ten nemá roční vlastní příjem…

Jste nemocní a máte padáka? (3)

16.03.2017  |  Martin Ježek

Ve třetím pokračování o nelehké situaci, kdy jste nemocní a dostali jste vyhazov, se zaměříme na několik dobrých rad a taky vás budeme odrazovat od…

V kotlíkových dotacích bude 3,4 mld., výše podpory až 127.500 Kč

16.03.2017  |  ČTK

Lidé budou moci v takzvaných kotlíkových dotacích získat znovu až 127.500 korun na kotel na biomasu, podpora může činit až 80 procent ceny kotle.…

Jak uplatnit slevu na studenta v daňovém přiznání?

15.03.2017  |  Petr Gola

Mnozí studenti si během studia přivydělávají, ať už prací na zkrácený úvazek nebo brigádami pro více zaměstnavatelů nebo výkonem samostatné výdělečné…

Prodej ojetin letos vzroste. Přes 40 % má stočený tachometr

15.03.2017  |  ČTK

V Česku se letos prodá přes 700.000 ojetých aut, což je mírně více, než v minulém roce. S trhem může zahýbat ukončení intervencí České národní banky…

Když máte nečekané výdaje: kde a jak si půjčit?

15.03.2017  |  Hana Bartušková

Nečekané výdaje můžou být různé. Rozbité auto, nedoplatek za elektřinu nebo neplánovaný výlet. Proto je vhodné mít naspořenou nějakou tu rezervu,…

Jak a proč se stát digitálním nomádem?

15.03.2017  |  Lucie Czillingová

Přemýšleli jste někdy nad tím, jak skloubit práci a cestování, pokud zrovna nejste pilotem či letuškou? Právě takovou možnost se nabízí, když se…

6 snadných kroků, jak podat své první daňové přiznání

14.03.2017  |  Hana Bartušková

Podáváte daňové přiznání poprvé a trošku se toho bojíte? Je tam spousta kolonek, spousta čísel, nevíte, kam s vyplněnými formuláři jít a opravdu…

Asociace: Zájezdy kvůli novému zákonu skokově zdraží

14.03.2017  |  ČTK

Vznik takzvaného garančního fondu, který má chránit spotřebitele v případě krachu cestovní kanceláře, povede ke skokovému nárůstu cen zájezdů. Tvrdí…

Jste nemocní a máte padáka? (2)

14.03.2017  |  Martin Ježek

Stát se to může. Onemocníte a ještě jste dostali padáka. Co udělat? Záleží přesně na tom, kdy vaše pracovní neschopnost začala. Dnes nabízíme…

Daňová zátěž OSVČ je za rok 2016 citelně nižší než před 10 lety

13.03.2017  |  Petr Gola

V roce 2007 platilo v Česku progresivní zdanění a při výpočtu daně z příjmu fyzických osob musel být dodržen minimální daňový základ. OSVČ platí za…

Vláda podpořila výměnu informací o internetových útocích u bank

13.03.2017  |  ČTK

Banky a Česká národní banka by měly sdílet informace o internetových útocích a incidentech a o přijatých opatřeních, jak takovým útokům zabránit.…

Elektřina na burzách zdražuje. Vyplatí se fixace?

13.03.2017  |  Jana Poncarová

Cena silové elektřiny na energetických burzách po letech poklesu opět mírně roste. Oproti loňskému roku zdražila v průměru o 11,8 procent. Jak se…

Vsadíte si na prezidenta? Šance Zemana podle bookmakerů vzrostly

10.03.2017  |  ČTK

Šance prezidenta Miloše Zemana na to, že v lednových volbách svůj post obhájí, podle bookmakerů sázkových kanceláří za poslední měsíc vzrostly.…

Jak na daňové odpočty? PRAKTICKÉ PŘÍKLADY

10.03.2017  |  Petr Gola

Díky daňovým odpočtům je možné zaplatit na dani z příjmu za rok 2016 až o desetitisíce méně. Jaké daňové odpočty a za jakých podmínek je možné…

Hypotéky zdražují, úroky vkladů jsou stále nízké. Hrozí nám záporné sazby?

10.03.2017  |  Redakce

Úrokové sazby v posledních letech stabilně klesaly. Klientům bank přinesl takový vývoj extrémně levné hypotéky i velmi příznivé sazby…

Zdanění u dohody o provedení práce v praktických příkladech

09.03.2017  |  Petr Gola

Pro přivýdělek během zaměstnání, podnikání, studia nebo v důchodu je velmi oblíbená práce na dohodu o provedení práce. Celkové zdanění se u dohody o…

Zájem o české zboží v zahraničí zůstává silný

09.03.2017  |  ČTK

Zájem o české zboží v zahraničí zůstává silný. Obchod s cizinou ale nebude letos tak silným tahounem tuzemské ekonomiky jako v minulých letech,…

Jste nemocní a máte padáka? (1)

09.03.2017  |  Martin Ježek

Nikomu to nepřejeme, ale stát se to může. Jste nemocní a ještě jste dostali padáka. Co udělat? Záleží přesně na tom, kdy vaše pracovní neschopnost…

Technologie budoucnosti už v roce 2017

08.03.2017  |  Hana Bartušková

Technologie v dnešní době umí věci, které jsme si před pár lety ani nedokázali představit. Stejně jako jsme před pár lety drželi v ruce svůj první…

Jak uplatnit výdajový paušál v daňovém přiznání za rok 2016?

08.03.2017  |  Petr Gola

Mnohé osoby samostatně výdělečně činné uplatňují v daňovém přiznání výdaje paušálem. Při nízkých skutečných výdajích přináší výdajový paušál daňovou…

Srovnání: Češi utratí za zemní plyn víc než Poláci nebo Němci

08.03.2017  |  Jana Poncarová

Plyn, který odebírají české domácnosti, nepatří zrovna mezi nejlevnější ve střední Evropě. Ve srovnání s polskými, slovenskými nebo německými…

Řada firem se připravila na dobu po konci devizových intervencí

07.03.2017  |  ČTK

Řada podniků se už připravila na dobu po ukončení devizových intervencí České národní banky. Exportéři se zajistili na několik měsíců až let dopředu.…

Na co nezapomenout v daňovém přiznání: Přehled daňových slev II.

07.03.2017  |  Petr Gola

V daňovém přiznání lze uplatnit 8 daňových slev. V úvodním článku jsme se v praktických příkladech zaměřili na první čtyři daňové slevy. Nyní se…

Česko je stále více rájem akčních slev

07.03.2017  |  ČTK

Česko je stále více rájem akčních slev. Ve slevových akcích se loni prodalo již 57 procent hlavních potravin, což je nárůst o jeden procentní bod…

ČNB tahá za brzdu. Omezením hypoték zchladí realitní trh

07.03.2017  |  Euro.cz

Od začátku dubna začnou platit doporučení České národní banky, která opět zpřísňují poskytování hypotečních úvěrů. Pro řadu žadatelů se půjčka na…

Na co nezapomenout v daňovém přiznání: Přehled daňových slev I.

06.03.2017  |  Petr Gola

Vypočtenou daň z příjmu fyzických osob za rok 2016 snižují daňové slevy. Jaké daňové slevy je možné v daňovém přiznání uplatnit a v jaké výši?…

Na trhu stále působí nelegální cestovní kanceláře

06.03.2017  |  ČTK

Na tuzemském trhu stále působí nelegální cestovní kanceláře, které nemají pojištění proti úpadku. Asociace českých cestovních kanceláří a agentur na…

Euro oslavilo 15. narozeniny: jaké vysvědčení si odnáší ze základní školy?

03.03.2017  |  Hana Bartušková

Euro oslavilo patnácté narozeniny a dostalo svou první občanku. Jak si vedlo celých patnáct let a kolik let má ještě před sebou?

Voda v roce 2017 zdražila. Stát rozdá dotace na dešťovku

03.03.2017  |  Jana Poncarová

Většina domácností zaplatí letos za kubík vody zase o několik haléřů nebo korun víc než loni. V některých městech a obcích cena vody naopak mírně…

ČOI dala loni zprostředkovatelům půjček pokuty za 5,5 milionu Kč

03.03.2017  |  ČTK

Česká obchodní inspekce (ČOI) uložila loni zprostředkovatelům a poskytovatelům spotřebitelských úvěrů 47 pokut ve výši 5,5 milionu korun. Porušení…

Zeman: EET je nástroj boje s daňovými úniky, s hodnocením počkám

02.03.2017  |  ČTK

Elektronickou evidenci tržeb (EET) považuje prezident Miloš Zeman za nástroj pro boj proti daňovým únikům a podvodům. S hodnocením EET je ale podle…

Kdo má vyšší důchod než mzdu?

02.03.2017  |  Petr Gola

Výpočet starobního důchodu v Česku je výhodný pro lidi s podprůměrnými příjmy. Kdo pracoval po celý produktivní život, ten může být státní důchod…

Kupujete byt? Rozhodněte se správně II.

02.03.2017  |  Martin Ježek

Rozhodujete se mezi družstevním bytem, osobním vlastnictvím nebo pronájmem? Ve druhé části článku se zaměříme na výhody a nevýhody jednotlivých…
Zobrazit související aktuality