Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Kolik odvedeme ze mzdy v roce 2017?

Finance.cz

Z hrubé mzdy je zaměstnanci odvedena zálohová daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Jak se budou příští rok povinné daňové odvody počítat?

 
 

Za výpočet čisté mzdy a odvod povinných daní je zodpovědný zaměstnavatel. Zaměstnanci dostávají na účet čistou mzdu, tedy hrubou mzdu poníženou o vypočtenou daň z příjmu a povinné pojistné. Mzdové náklady zaměstnavatele mimo sjednanou hrubou mzdu tvoří ještě sociální pojištění a zdravotní pojištění placené za zaměstnance. Podívejme se na výpočet povinných daní v roce 2017.

TIP: Mzdová kalkulačka - výpočet čisté mzdy 2017.

Daň z příjmu

I v roce 2017 se bude 15% daň z příjmu fyzických osob vypočítávat ze superhrubé mzdy. Z měsíční hrubé mzdy nad 112 928 Kč se bude příští rok odvádět ještě 7% solidární daň. Superhrubá mzda je hrubá mzda navýšená o sociální pojištění a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem, superhrubá mzda se zaokrouhluje na sta nahoru. Odvody zaměstnavatele činí v souhrnu 34 % z hrubé mzdy zaměstnance. Od vypočtené daně z příjmu fyzických osob se odečítají daňové slevy. Daňovými slevami jsou v roce 2017: základní sleva na poplatníka ve výši 2 070 Kč, sleva na studenta ve výši 335 Kč, sleva na invaliditu prvního a druhého stupně ve výši 210 Kč, sleva na invaliditu třetího stupně ve výši 420 Kč a sleva pro držitele průkazu ZTP/P ve výši 1 345 Kč.


Zdravotní pojištění v roce 2017 v deseti číslech
Sociální pojištění v roce 2017 v deseti číslech

Praktický příklad 1)

Zaměstnanec Novák má v roce 2017 hrubou mzdu 20 000 Kč. Superhrubá mzda je 26 800 Kč (hrubá mzda zaměstnance 20 000 Kč + odvody zaměstnavatele za zaměstnance na povinném pojistném ve výši 6 800 Kč). Zaměstnanec Novák uplatňuje pouze základní slevu na poplatníka ve výši 2 070 Kč. Měsíční záloha na dani z příjmu fyzických osob je tedy 1 950 Kč (26 800 Kč x 15 % - 2 070 Kč).

Dále je možné uplatnit daňové zvýhodnění na děti. Jestliže projde úspěšně legislativním procesem novela zákona o dani z příjmu, tak pro rok 2017 dojde ke zvýšení daňového zvýhodnění na druhé a další děti. Daňové zvýhodnění na první dítě bude v takovém případě činit 1 117 Kč, na druhé dítě 1 617 Kč a na třetí a další dítě 2 017 Kč. Jestliže daňová novela projde úspěšně legislativním procesem, potom by účinnost nastala v průběhu roku 2017 (stejně jako v roce 2016).

V prvních měsících roku 2017 by se tedy uplatňovala daňové zvýhodnění na děti po staru, na první dítě ve stejné výši, na druhé dítě o 200 Kč nižší a na třetí a další dítě o 300 Kč nižší. Protože by však zvýšené daňové zvýhodnění platilo za celý rok, tak by zaměstnanci uplatňujícího daňové zvýhodnění na dvě a více dětí vznikl po provedení ročního zúčtování daně za rok 2017 nárok na daňovou vratku. Stejná situace je i za rok 2016. Když je uplatňované daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu, tak vzniká nárok na daňový bonus ve výši rozdílu mezi daní daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmu.

Praktický příklad 2)

Zaměstnankyně Pokorná má v roce 2017 hrubou mzdu 14 200 Kč a uplatňuje daňové zvýhodnění na dceru. Superhrubá mzda je 19 100 Kč (14 200 x 1,34, zaokrouhleno na sta nahoru). Daň z příjmu po uplatnění slevy na poplatníka je 795 Kč (19 100 Kč x 15 % - 2 070 Kč). Daňové zvýhodnění na dceru je 1 117 Kč. Paní Pokorná tedy nezaplatí na dani z příjmu fyzických osob nic a obdrží daňový bonus 322 Kč (1 117 Kč - 795 Kč).

Aby bylo možné daňové slevy a daňové zvýhodnění uplatnit, tak musí mít zaměstnanec u zaměstnavatele podepsáno prohlášení k dani. Pro dané období, minimálně kalendářní měsíc, je možné mít prohlášení k dani podepsáno pouze u jednoho zaměstnavatele.

Praktický příklad 3)

Zaměstnanec Černý pracuje současně pro zaměstnavatele AB na zkrácený úvazek a rovněž na zkrácený úvazek pro zaměstnavatele XY. U obou zaměstnavatelů má hrubou mzdu 15 000 Kč. Prohlášení k dani má zaměstnanec Černý podepsáno pouze u zaměstnavatele AB. Daňovou slevu na poplatníka tedy uplatní pouze při výpočtu zálohové daně z příjmu u zaměstnavatele AB. Daň z příjmu fyzických osob u zaměstnavatele AB činí 945 Kč (15 000 Kč x 1,34 x 15 % - 2 070 Kč) a daň z příjmu fyzických osob u zaměstnavatele XY činí 3 015 Kč (15 000 Kč x 1,34 x 15 %).

Zdravotní pojištění

Zaměstnanci je na zdravotním pojištění sraženo 4,5 % z jeho hrubé mzdy. Zaměstnavatelé platí za zaměstnance na zdravotním pojištění 9 % z jeho hrubé mzdy. Při výpočtu zdravotního pojištění se neuplatňují žádné slevy. Za všechny zaměstnance, kteří nejsou pro účely placení zdravotního pojištění státními pojištěnci (např. studenti, penzisté, ženy na rodičovské dovolené), musí zdravotní pojišťovna obdržet minimálně 13,5 % z minimální mzdy. Z důvodu zvýšení minimální mzdy pro příští rok z 9 900 Kč na 11 000 Kč tak budou více na zdravotním pojištění platit zaměstnanci pracující na zkrácený úvazek s hrubou mzdou nižší než 11 000 Kč. Dopočet do minima ve výši 1 485 Kč (11 000 Kč x 13,5 %) jde na vrub zaměstnance, zaměstnavatel platí na zdravotním pojištění vždy 9 %.

Praktický příklad 4)

Paní Kučerová v předdůchodovém věku pracuje na zkrácený úvazek s hrubou mzdou 10 000 Kč. Na zdravotním pojištění ji v roce 2017 bude z hrubé mzdy sraženo 585 Kč (1 485 Kč - (10 000 Kč x 9 %). V roce 2016 to je částka 450 Kč (10 000 Kč x 4,5 %).

Sociální pojištění

Zaměstnanci je na sociálním pojištění sraženo 6,5 % z jeho hrubé mzdy. Zaměstnavatelé platí na sociálním pojištění za zaměstnance 25 % z jeho hrubé mzdy. Při výpočtu sociálního pojištění se rovněž neuplatňují žádné slevy. U sociálního pojištění se neprovádí dopočet do minima, nižší odvody na sociálním pojištění mají však vliv na nižší nemocenské dávky, podporu v nezaměstnanosti nebo důchod. Sociální pojištění se však platí pouze do maximálního vyměřovací základu. Ze mzdy nad maximální vyměřovací základ se již sociální pojištění neplatí, a to zaměstnanec ani zaměstnavatel. Pro rok 2017 činí maximální vyměřovací základ 1 355 136 Kč.

Praktický příklad 5)

V měsíci říjnu 2017 přesáhne hrubá mzda zaměstnance Šťastného 1 355 136 Kč. Za říjen se tedy odvede sociální pojištění z hrubé mzdy do maximálního vyměřovacího základu, to platí pro sociální pojištění placené zaměstnancem i zaměstnavatelem. V následujících měsících se již z hrubé mzdy sociální pojištění neplatí.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Kde se za průměrnou mzdu žije nejlépe?

22.05.2017  |  Petr Gola

Průměrná hrubá mzda se v jednotlivých vyspělých zemích liší. Současně se však liší i ceny zboží a služeb. Při zohlednění parity kupní síly jsou…

Jak se v podnikání posunout dál? Koučink a mentoring získává na popularitě

19.05.2017  |  Redakce

Koučování a mentoring. V současné době velmi populární způsob osobního rozvoje. Mnozí si však stále pod těmito pojmy nedokážou představit nic…

10 tipů pro uplatnění daňového zvýhodnění

19.05.2017  |  Petr Gola

Jednou ze základních finančních podpor rodin s dětmi v Česku je daňové zvýhodnění. Daňové zvýhodnění pro rok 2017 se na druhé a další dítě oproti…

10 dobrých důvodů, proč se světové trhy opět propadnou

18.05.2017  |  Euro.cz

Krize eura i světová finanční recese se zdají být zažehnány, světové hospodářství běží na plný výkon a inflace roste. To vše svědčí pro rostoucí…

Zdanění hazardních her: Co přinesla nová legislativa?

18.05.2017  |  Redakce

Legislativní novinkou letošního roku je zavedení nové daně z hazardních her a zrušení zákona o loteriích a jiných podobných hrách. Zavedení této nové…

Manželská smlouva? Sázka na jistotu

18.05.2017  |  Martin Ježek

Každé druhé manželství se u nás rozvádí. Pak se určitě nebudeme divit tomu, že už před svatbou chtějí mít lidé jasnou představu, komu co bude patřit…

4 otázky a odpovědi ohledně podnikání s odpovědným zástupcem

18.05.2017  |  Veronika Hejná

Živnostenský zákon (zák. č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání) umožňuje podnikateli, který nesplňuje zvláštní podmínky provozování živnosti dle…

Jaká je práce ve startupu?

17.05.2017  |  Martin Ježek

Máte pocit, že vaše nápady jsou skvělé, originální a mohly by vynést slušné peníze? Zkuste si sehnat pár sobě podobných a založte startup. Možná se…

Hypotéky stále zdražují. Průměrná sazba se přehoupla přes 2 %

17.05.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v dubnu stoupla na 2,01 procenta z březnových 1,95 procenta. Na této úrovni byly sazby naposledy v únoru 2016. Vyplývá…

Vyplatí se konečně jezdit v elektromobilu?

17.05.2017  |  Jana Poncarová

Zatímco před pěti lety elektromobily ujely na jedno dobití 100 až 150 kilometrů, dnes zvládnou kolem 200 až 300 kilometrů. Přibývá také veřejných…

Bankovní revoluce nastane v lednu

16.05.2017  |  Martin Ježek

Svět bank čeká příští rok doslova revoluce. Začne totiž platit evropská směrnice, která mimo jiné dovolí zavedení aplikace, z níž si budete moct…

Velký dovolenkový přehled: když pojedete k moři autem

16.05.2017  |  Hana Bartušková

Chystáte se letos k moři autem? Co všechno budete potřebovat a kam až letos autem dojedete? Víte, do kterých zemí potřebujete mezinárodní řidičský…

Do důchodu brzy? Co takhle ve 30 letech?

15.05.2017  |  Hana Bartušková

V českém systému je nejobvyklejší odejít do důchodu v šedesáti a ještě později. Celý život pracujeme, odvádíme sociální i zdravotní, aby nám pak…

5 rad, jak v e-shopech neprohloupit

15.05.2017  |  Martin Ježek

Průzkum antivirové firmy Eset a společnosti Seznam.cz informuje, že 3 % Čechů byla při nákupech na webu okradena. Většinou nešlo o víc než 5 000 Kč.…

Vyšší daňové zvýhodnění na děti: Jak vysoký přeplatek získáte?

15.05.2017  |  Petr Gola

Daňová novela zvyšuje daňové zvýhodnění na druhé a třetí dítě pro rok 2017. Do účinnosti daňové novely se však daňové zvýhodnění uplatňuje dle…

Srovnání Česko versus okolní země: Kde je nejdražší elektřina?

13.05.2017  |  Jana Poncarová

České domácnosti nemají v porovnání se svými sousedy výrazně vyšší nebo nižší ceny elektřiny. Levnější proud teče lidem ze zásuvek na Slovensku nebo…

Vesmír se týká politiky i ekonomiky

13.05.2017  |  Martin Ježek

Ačkoli to na první pohled vypadá na nějaký aprílový žert z vesmírné lodi Vogonů, opak je pravdou: průzkum vesmíru má své politické a ekonomické…

Dešťovka nabízí dotace pro hospodaření s vodou. Podporu získají i zahrádkáři

12.05.2017  |  ČTK

Český svaz zahrádkářů zkritizoval nový dotační program ministerstva životního prostředí na udržování vody v krajině. Není pro zahrádkáře, což je…

Jak se liší zdanění přivýdělku z dohody nebo zkráceného úvazku?

12.05.2017  |  Petr Gola

Zejména během letních měsíců si někteří zaměstnanci, studenti nebo penzisté přivydělávají. Zpravidla na pracovní dohody, ale i na zkrácený pracovní…

Jak jste na tom s bezpečností na internetu?

11.05.2017  |  Martin Ježek

Bezpečnost na internetu – téma tisíckrát omílané, a přesto jakoby se některých vůbec netýkalo. A to I presto, že hackeři můžou zneužít od vašeho…

Jaké budou první kroky Emmanuela Macrona?

11.05.2017  |  Michala Moravcová

Emmanuel Macron se stal nejmladším prezidentem Francie. Avšak věk ho neochrání před složitými úkoly, kterým bude čelit. Musí sjednotit rozdělenou…

Kdy domácnost ušetří změnou dodavatele plynu?

11.05.2017  |  Jana Poncarová

Jedna topná sezóna ještě pomalu ani neskončila a kdo by myslel na druhou? Když pokukujete po změně dodavatele, je jaro tím správným obdobím. Hlavně…

Absurdita roku: Placení DPH z nezaplacených faktur

10.05.2017  |  ČTK

Absurditou roku 2017 zvolila podnikatelská veřejnost povinnost odvést daň z přidané hodnoty i z neproplacených faktur. Podnikatelé vybírali do konce…

Velký dovolenkový speciál: kolik stojí dálniční známky v Evropě?

10.05.2017  |  Hana Bartušková

Víte, kolik stojí dálniční známky v zemích Evropy? Kolik zaplatíte za dálniční známku v Rakousku nebo Slovinsku a kde jsou placené úseky na silnicích…

Kdy musejí studenti platit zdravotní pojištění a kdy nikoliv?

10.05.2017  |  Petr Gola

Při splnění zákonných podmínek platí zdravotní pojištění za studenty stát. Jak je to s platbou zdravotního pojištění během posledních prázdnin po…

Zjistěte si, do kdy máte smlouvu s dodavatelem energií

09.05.2017  |  Jana Poncarová

Přechod k novému dodavateli elektřiny nebo zemního plynu stále častěji komplikují smlouvy se závazkem. Když je nevypovíte ke správnému datu,…

Zaměstnat jednoho Dána nebo čtyři Čechy?

09.05.2017  |  Petr Gola

Průměrná hodinová cena práce v Česku je osmá nejnižší z členských zemí Evropské unie. Za stejnou částku lze v Česku zaplatit čtyři zaměstnance,…

80% hypotéky se stávají nedostatkovým zbožím a zdražují

05.05.2017  |  Luboš Svačina

Limity LTV, které bankám nastavila ČNB, zdaleka neodpovídají poptávce. Zájem o úvěry, kterými klienti mohou uhradit více než 80 % ceny nemovitosti…

Jak budou otevřené obchody 8. května?

05.05.2017  |  Hana Bartušková

Od loňského roku platí zákon, že během vybraných státních svátků musí být obchody zavřené. Díky svátkům si můžeme na začátku května letos užít hned…

5 tisíc a méně. Kde mají nejnižší minimální mzdu?

05.05.2017  |  Petr Gola

V letošním roce činí minimální mzda v Česku 11 000 Kč, což je v rámci zemí EU šestá nejnižší hodnota. V některých evropských zemích však nedosahuje…

Velký dovolenkový přehled: cestování dítěte do zahraničí bez rodičů

04.05.2017  |  Hana Bartušková

Než vypravíte dítě na prázdniny u moře, přesvěčte se, že mu přibalíte všechny potřebné cestovní dokumenty. Kromě cestovního pasu, nebo občanského…

Češi kupují kombíky a SUVéčka. Jak financovat nákup?

04.05.2017  |  Milan Masařík

S příchodem jara se řada Čechů rozhodne pro nákup nového automobilu. Prvenství v prodejích si drží kombíky a SUVéčka. Přečtěte si, které značky…

Peníze? Ještě, že je máme

04.05.2017  |  Martin Ježek

Už vám někdo řekl, že myslíte jen na peníze? Asi vám chtěl naznačit, že ani rukou nepohnete, aniž by se vám to nějak nevyplatilo. A je to s vámi tedy…

Schváleno! Vyšší slevy na děti, které může uplatnit i podnikatel s paušálem

03.05.2017  |  Redakce

Zásadní změny v daních z příjmů přináší novela zákona o daních z příjmů, která je součástí daňového balíčku 2017. Ten začne platit 15 dní po…

Jak vysoké jsou daně v Česku? Součet daňových odvodů je 11. nejvyšší

03.05.2017  |  Petr Gola

Daňové zatížení v Česku je v porovnání s ostatními vyspělými zeměmi světa nadprůměrné. Souhrnná daňová sazba je v Česku 11. nejvyšší ze zemí OECD.

Bezhotovostní společnost: je na čase se rozloučit s bankovkami a mincemi?

02.05.2017  |  Martin Ježek

Taky vás mince a bankovky obtěžují a myslíte si, že by bylo platit všechno elektronicky a peníze mít pouze virtuální? Možná se k tomuto historickému…

146 tisíc čistého měsíčně dostávají Švýcaři. Jak jsou na tom Češi?

02.05.2017  |  Petr Gola

Pro všechny zaměstnance je nejdůležitější čistá mzda, kterou obdrží od zaměstnavatele za měsíční práci na účet, za kterou mohou nakupovat zboží a…

Kvalitní systém vzdělávání zaměstnanců ovlivňuje výkon i loajalitu. Jako zásadní ho vnímá 80 % pracovníků

30.04.2017  |  Redakce

Možnost vzdělávání a kariérního růstu je stále důležitějším benefitem. Zatímco dříve bylo běžné, že zaměstnanec setrval na jedné pozici několik let,…

Sociální sítě hrají při náboru zaměstnanců stále větší roli. LinkedIn využívá 96 % firem

30.04.2017  |  Redakce

Nábor zaměstnanců se v moderní době internetu a sociálních sítí výrazně mění. Z posledního výzkumu společnosti Society for Human Resource Management …

Změny u daňového zvýhodnění na děti a daňového bonusu

28.04.2017  |  Redakce

Rodiny s dětmi jsou v Česku podporovány mimo jiné vysokým daňovým zvýhodněním na děti. Když je uplatňované daňové zvýhodnění na děti vyšší než…

Jak se proinvestovat ke svému prvnímu milionu za deset, dvacet nebo třicet let

28.04.2017  |  Hana Bartušková

Chcete být milionářem? Archimédes kdysi prohlásil: "Dejte mi pevný bod ve vesmíru a já pohnu celou Zemí." Pokud jde o investice, tak můžeme zase…

Intervence podpořily exportéry na úkor ostatních. Jejich konec přinese levnější zboží i dovolenou

27.04.2017  |  Lukáš Pololáník

Česká národní banka (ČNB) na počátku dubna ukončila režim devizových intervencí, kterými oslabovala korunu kvůli riziku deflace. Jak se ukončení…

Nezapomeňte odevzdat „přehledy“. Máte čas do úterý 2. 5.

27.04.2017  |  Petr Gola

Jestli jste vykonávali v roce 2016 samostatnou výdělečnou činnost, potom musíte nejpozději do 2. května odevzdat přehledy o příjmech a výdajích na…

Jak se rodí nové auto? Kodiaq se vyvíjel 3 a půl roku

27.04.2017  |  Martin Ježek

Od nového auta si slibujeme novinky v designu, bezpečnosti, pohonu, luxusu a v neposlední řadě v ekologii. Jak vlastně vývoj takové novinky probíhá…

Studenti ušetří i několik tisíc ročně. Poplatky za další studium se ruší

26.04.2017  |  Helena Zrůstová

Novela zákona o vysokých školách přinesla úplné zrušení poplatků za další studium na veřejných vysokých školách. Pro mnohé studenty se nic nemění,…

Jak vyplnit přehledy za rok 2016 v příkladech

26.04.2017  |  Petr Gola

Osoby samostatně výdělečně činné musí mimo daňové přiznání vyplnit přehledy o příjmech a výdajích. Jeden přehled je nutné odevzdat na místně…

Topná sezóna pomalu končí. Ideální čas na kontrolu kotle, tepelného čerpadla či komína

25.04.2017  |  Redakce

S blížícím se koncem topné sezóny nastává ten nejlepší čas na drobnou údržbu topení a případný servis kotle. Na jaře totiž mnohem snáze seženete jak…

Velký dovolenkový přehled: jaké doklady budete potřebovat

25.04.2017  |  Hana Bartušková

Díky Evropské unii a Schengenskému prostoru je cestování po Evropě mnohem jednodušší. A cestovní pas už není nezbytností, do okolních zemí cestujeme…

Banky a spořitelny letos rozpůjčovaly na bydlení o třetinu více než loni

25.04.2017  |  Luboš Svačina

Banky a stavební spořitelny rozpůjčovaly v prvním čtvrtletí téměř 72 miliard korun, což je skoro o třetinu více než loni. Co je příčinou takto…

Minimální mzda ve světe je 200 i 300 Kč na hodinu. V Česku jen 66

25.04.2017  |  Petr Gola

Institut minimální mzdy není záležitostí pouze evropské legislativy. Minimální mzda je stanovena i v USA, v Kanadě, v Japonsku nebo v Austrálii. Jak…
Zobrazit související aktuality