Děti a daně 2022: kdo má nárok na daňové zvýhodnění a jak vzrostlo daňové zvýhodnění?

25.08.2021 | , Finance.cz
DANĚ


Podpora rodin s dětmi je základním pilířem ekonomik napříč státy. Jakou částku daňového zvýhodnění můžete využít a za jakých podmínek? A co se u daňového zvýhodnění ruší?

Přijetím daňových balíčků v roce 2021 změnilo nastavení daňového zvýhodnění a daňového bonusu na děti. Rodiny s dětmi tak nejen mají od státu na daňovém zvýhodnění více peněz, ale od této doby můžou tyto výhody na děti čerpat například i OSVČ, které uplatňují daňové paušály.

Jaké je daňové zvýhodnění na děti v roce 2022?

Daňové zvýhodnění na druhé, třetí a další děti bylo v roce 2021 zvýšené, což se dotklo i případů držitelů průkazů ZTP/P.


Daňové zvýhodnění na děti 2021

roční

měsíční

na první dítě

15 204 Kč

1 267 Kč

na druhé dítě

22 320 Kč

1 860 Kč

na třetí a každé další dítě

27 840  Kč

2 320 Kč

na první dítě (pokud má ZTP/P)

30 408 Kč

2 534 Kč

na druhé dítě (pokud má ZTP/P)

44 640 Kč

3 720 Kč

na třetí a každé další dítě (pokud má ZTP/P)

55 680 Kč

4 640 Kč


Pokud máte postižené dítě se ZTP/P, tak zvýhodnění je dvakrát vyšší. Zákon přesně neříká, že musíte zvýhodnění uplatnit podle věku dítěte nebo podle věkového pořadí, tedy, že nejstarší dítě je první dítě. Můžete tak do formuláře uvést děti v pořadí tak, abyste dosáhli na co největší zvýhodnění, v případě že máte dítě se ZTP/P se vyplatí ho uvádět jako poslední v pořadí.

Vedle daňového zvýhodnění na dítě vzrostla v roce 2021 i v roce 2022 také sleva na dani na poplatníka.

Přiznání k dani z příjmů FO za zdaňovací období 2021

Jaký typ přiznání potřebujete Interaktivní xls
Uplatňuji paušál
stáhnout
Vedu účetnictví
stáhnout
Mám více zdrojů příjmu
stáhnout
Jsem pouze zaměstnanec  
stáhnout

Daňové změny a děti 2020, 2021

Zdroj: Shutterstock

 

Kdy může daňové zvýhodnění na děti v roce 2022 použít OSVČ

Od posledních úprav může živnostník uplatnit daňové zvýhodnění na děti stejně jako zaměstnanec bez ohledu na to, jestli uplatňuje paušální nebo reálné výdaje. Musí být jen dodržen limit minimálních zdanitelných výdajů, tedy šestinásobek minimální mzdy. Limit byl pro rok 2021 91 200 Kč (daňové přiznání podávané 2021), pro rok 2022 (daňové přiznání podávané v roce 2023) bude limit 97 200 Kč.

Kdo dostane daňový bonus?

Daňový bonus jsou peníze, které dostanete od státu, pokud je vaše daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu. Takto získáte peníze navíc při využívání daňového zvýhodnění na děti. Daňový bonus stát vyplácí, pokud jsou příjmy alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. Na daňový bonus mají nárok zaměstnanci i podnikatelé. OSVČ daňový bonus dostávají vyplacen jednou ročně po podání daňového přiznání, zaměstnanci ho dostávají vyplacen každý měsíc v čisté mzdě.

Pro rok 2021 se změnily podmínky, za kterých vám stát daňový bonus vyplatí. Kvůli růstu minimální mzdy se tak hranice pro vyplácení daňového bonusu zvyšuje na 91 200 Kč ročně, což představuje 7 600 Kč měsíčně. Do této hranice se nezapočítávají příjmy z kapitálu a z pronájmu.

Zrušení zastropování částky daňového bonusu

U daňového bonusu byla jeho výše zastropována zákonem na 60 300 Kč. Součástí daňových změn pro rok 2021 však bylo zrušení tohoto stropu.

Novela rovněž opravuje menší opomenutí předešlé novely o státní podpoře, která zrušila roční limit daňového bonusu, nicméně v zákoně byl zachován limit měsíční ve výši 5 025 Kč.

Novela o státní podpoře ruší i tento měsíční limit pro uplatnění měsíčního daňového bonusu ve výši 5 025 Kč.

Poprvé se zrušení měsíčního limitu daňového bonusu projeví při výpočtu zálohy na daň za měsíc leden 2022 pro zdaňovací období roku 2022.

Otcovská dovolená a školkovné

Otcovská dovolená (neboli otcovská poporodní péče) sice není daňová změna, ale stejně si zaslouží zmínění. Je to totiž stále poměrně nová sociální dávka, na kterou dosáhnou novopečení otcové a díky které si můžou po narození dítěte dopřát celých 10 pracovních dní otcovské dovolené, kterou můžou strávit s manželkou a dítětem.

Vzhledem k tomu, že v roce 2022 opět vzrostla minimální mzda na 16 200 Kč, tak na stejnou částku roste i sleva na dani pro dítě umístěné v předškolním zařízení, tzv. školkovné. Za rok 2021 (pro daňové přiznání podávané v roce 2022 a roční zúčtování daně 2022) uplatníte školkovné ve výši 15 200 Kč, pro příští rok se částka školkovného zvedá na 16 200 Kč.


Test: znáte daňové slevy a odpočty?

Víte, jaké můžete použít daňové slevy a na jaké nezdanitelné položky základu daně z příjmu máte nárok? Otestujte si svou znalost, jak zaplatit na dani z příjmu méně.

Jaké slevy na dani a odečitatelné položky může uplatnit muž žijící sám ve vlastním bytě pořízeném na hypotéku, který každý měsíc investuje do podílových fondů?

Jaké daňové slevy můžete použít

(foto: Shutterstock)

Pokud si nejste jistí, jaké slevy na dani a jaké nezdanitelné položky základu pro daň z příjmu v českém daňovém systému máme, tak jejich seznam můžete najít v našem článku k ročnímu zúčtování daně. Pojďme si ale zrekapitulovat, které daňové slevy a odpočty můžou použít různé sociální skupiny.

Mladí, pracující a bez závazků

Tato skupina má nárok na základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč a to je v podstatě vše. Pokud patří osoba do některé skupiny invalidního důchodu a pobírá invalidní důchod, tak jí náleží i daňová sleva na invaliditu, případně na průkaz ZTP/P. 

Pracující studenti

Jen studující studenti mají sice nárok na daňové slevy, ale nemají je na co uplatnit, protože nemají žádné příjmy. Ty získají až při práci na plný a částečný úvazek a nebo na dohodu. V takovém případě pak mají nárok na základní slevu na poplatníka, případně na slevu pro invalidní důchodce nebo pro majitele ZTP/P, pokud tomu odpovídá jejich zdravotní stav. Z hlediska studia mají také nárok na slevu na studenta, která činí 4 020 Kč za rok.

Pracující důchodci

Pokud osoba pouze pobírá starobní důchod a nemá jiné zdanitelné příjmy, tak důchod se nedaní až do výše 36násobku minimální mzdy. Což pro rok 2018 odpovídá 439 200 Kč ročně, pro rok 2019 je hranice na 480 600 Kč (to je důchod zhruba 40 tisíc za měsíc). Tyto nadprůměrně vysoké důchody jsou daněny, jinak jsou důchody od daní z příjmu osvobozeny. Důchodce tak zaplatí nějaké daně až v případě, kdy bude pracovat. Pracující důchodce pak má pouze nárok na základní slevu na poplatníka, případně na invalidní důchod či na průkaz ZTP/P. Nemá ale nárok na žádnou speciální slevu.

Rodiny s dětmi

Nejvíce slev tak můžou mezi sociálními skupinami uplatnit rodiny s dětmi. Pracující rodič s dětmi může uplatnit základní slevu na poplatníka, dále pak slevu na manželku (pokud ta nemá zdanitelné příjmy), daňové zvýhodnění na děti (až do 26 let, pokud se připravují na povolání), dále má nárok na školkovné, pokud umístil děti v předškolním zařízení. Za daných podmínek má nárok samozřejmě i na slevu pro invaliditu a pro průkaz ZTP/P, pokud tomu odpovídá jeho zdravotní stav.

Ve středním věku, děti pryč a do důchodu daleko

Padesátníci a šedesátníci většinou patří mezi nejbohatší sociální skupiny. Mají dostatečnou praxi a dobrou práci, nemusí se už starat o děti, protože ty vyrostly. Mají pravidelný příjem, ze kterého si většinou odkládají na důchod. Tyto osoby mají nárok pouze na základní daňovou slevu na poplatníka, případně na slevu na ZTP/P a invaliditu, pokud na ni mají nárok.

Nezdanitelné části daně

Na nezdanitelné části daně mají nárok všechny sociální skupiny, musí ovšem splňovat podmínky pro čerpání slevy. A také musí mít dostatečné příjmy, na které by bylo možné odečitatelné položky uplatnit. Mezi nezdanitelné části základu daně patří:

  • dary a bezúplatná plnění, do této skupiny patří i situace, kdy jste dárci krve,
  • úroky placené na úvěry na bydlení (hypotéka, ze stavebního spoření), pokud splácíte nemovitost, kterou využíváte k bydlení,
  • penzijní připojištění, pokud na něj ukládáte více než 12 tisíc za rok,
  • životní připojištění, pokud ho máte,
  • členské příspěvky odborům, pokud jste členem
  • a úhrady dalšího vzdělávání.


Pomohl vám tento obsah? Dejte mu hodnocení:

Průměrné hodnocení: 4
Hlasováno: 86 krát

Články ze sekce: DANĚ