Děti a daně 2023: kdo má nárok na daňové zvýhodnění a jak daňové zvýhodnění vzrostlo?

Přijetím daňových balíčků v roce 2021 se změnilo nastavení daňového zvýhodnění a daňového bonusu na děti. Rodiny s dětmi tak nejen mají od státu na daňovém zvýhodnění více peněz, ale od této doby můžou tyto výhody na děti čerpat například i OSVČ, které uplatňují daňové paušály.

• Daňové zvýhodnění v roce 2022
• OSVČ a daňové zvýhodnění
• Limit byl u daňového bonusu zrušen
• Otcovská dovolená a školkovné

Jaké je daňové zvýhodnění na děti v roce 2023?

Daňové zvýhodnění na druhé, třetí a další děti bylo v roce 2021 zvýšeno, což se dotklo i případů držitelů průkazů ZTP/P.

• Výpočet mzdy a daňové zvýhodnění
• Jak se mění minimální mzda v roce 2023

Pokud máte postižené dítě se ZTP/P, je zvýhodnění dvakrát vyšší. Zákon přesně neříká, že musíte zvýhodnění uplatnit podle věku dítěte nebo podle věkového pořadí, tedy že nejstarší dítě je první dítě. Můžete tak do formuláře uvést děti v pořadí tak, abyste dosáhli na co největší zvýhodnění. V případě, že máte dítě se ZTP/P, se vyplatí ho uvádět jako poslední v pořadí.

Vedle daňového zvýhodnění na dítě vzrostla v roce 2021 i v roce 2022 také sleva na dani na poplatníka.

Přiznání k dani z příjmů FO za zdaňovací období 2022

Zdroj: Shutterstock

Kdy může daňové zvýhodnění na děti v roce 2023 použít OSVČ

Od posledních úprav může živnostník uplatnit daňové zvýhodnění na děti stejně jako zaměstnanec bez ohledu na to, jestli uplatňuje paušální, nebo reálné výdaje. Musí být jen dodržen limit minimálních zdanitelných výdajů, tedy šestinásobek minimální mzdy. Limit pro rok 2022 byl 97 200 Kč (daňové přiznání podávané 2023), pro rok 2023 (daňové přiznání podávané v roce 2024) bude limit 103 800 Kč.

Kdo dostane daňový bonus?

Daňový bonus jsou peníze, které dostanete od státu, pokud je vaše daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmů. Takto získáte peníze navíc při využívání daňového zvýhodnění na děti. Daňový bonus stát vyplácí, pokud jsou příjmy alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. Na daňový bonus mají nárok zaměstnanci i podnikatelé. OSVČ daňový bonus dostávají vyplacen jednou ročně po podání daňového přiznání, zaměstnanci ho dostávají vyplacen každý měsíc v čisté mzdě.

Pro rok 2022 se změnily podmínky, za kterých vám stát daňový bonus vyplatí. Kvůli růstu minimální mzdy se tak hranice pro vyplácení daňového bonusu zvyšuje na 97 200 Kč ročně, což představuje 8100 Kč měsíčně. Do této hranice se nezapočítávají příjmy z kapitálu a z pronájmu.

Zrušení zastropování částky daňového bonusu od roku 2021

Do roku 2021 byl zákonem stanovený strop na maximální výši daňového bonusu, ten byl v roce 2021 zrušen.

Horní limit pro uplatnění daňového bonusu tedy v roce 2022 ani v roce 2023 není nijak stanoven.

Otcovská dovolená a školkovné

Otcovská dovolená (neboli otcovská poporodní péče) sice není daňová změna, ale stejně si zaslouží zmínění. Je to totiž stále poměrně nová sociální dávka, na kterou dosáhnou novopečení otcové a díky které si můžou po narození dítěte dopřát celých 10 pracovních dní otcovské dovolené, kterou můžou strávit s manželkou a dítětem.

Vzhledem k tomu, že v roce 2023 opět vzrostla minimální mzda na 17 300 Kč, roste na stejnou částku i sleva na dani pro dítě umístěné v předškolním zařízení, tzv. školkovné. Za rok 2022 (pro daňové přiznání podávané v roce 2023 a roční zúčtování daně 2022) uplatníte školkovné ve výši 16 200 Kč, pro příští rok se částka školkovného zvedá na 17 300 Kč.

• Přečtěte si vše o otcovské dovolené a spočítejte si, kolik dostanete.