OECD: Kde je souhrnná daňová sazba nejvyšší?

Souhrnnou daňovou sazbu v jednotlivých členských zemích OECD zjistíme, když sečteme daň z příjmu fyzických osob, sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnancem pobírajícího průměrnou mzdu, sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem za zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu, souhrnnou sazbu daně z příjmu právnických osob a základní sazbu DPH. Pouze v osmi členských zemích OECD je souhrnná daňová sazba vyšší než v Česku.

Souhrnná daňová sazba v Česku

Pro rok 2019 činí v Česku souhrnná daňová sazba 98,5 % (13,7 % + 11 % + 33,8 % + 19 % + 21 %). Oproti předchozím rokům o desetinky procenta stoupla daň z příjmu fyzických osob, důvodem je zvýšení průměrné hrubé mzdy. Od července letošního roku se snížilo sociální pojištění placené zaměstnavatelem o 0,2 %. V přiložené tabulce máme pouze u Česka uvedeny aktuální údaje roku 2019, u ostatních členských zemí OECD jsou data za rok 2018.

1. Daň z příjmu fyzických osob (13,7 %)

V prvním čtvrtletí letošního roku činila průměrná hrubá měsíční mzda 32 466 Kč. Právě u zaměstnance uplatňujícího pouze základní daňovou slevu na poplatníka pracujícího za průměrnou mzdu si vypočítáme daň z příjmu fyzických osob.

• Daň z příjmu fyzických osob se počítá ze superbrubé mzdy, což je hrubá mzda zaměstnance zvýšená o povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance (33,8 %). Superhrubá mzda se zaokrouhluje na stokoruny nahoru.
• Superhrubá mzda činí tedy 43 500 Kč (32 466 Kč x 1,338).
• Daň z příjmu po uplatnění slevy na poplatníka činí tedy 4 455 Kč (43 500 Kč x 15 % - 2 070 Kč).
• Efektivní sazba daně z příjmu fyzických osob je tedy 13,7 % (4 455 Kč: 32 466 Kč).

Zdroj: Shutterstock

2. Povinné pojistné placené zaměstnavatelem (11 %)

Zaměstnanci je z jeho hrubé mzdy zaměstnavatelem sraženo 4,5 % na zdravotním pojištění a 6,5 % na sociálním pojištění. Odvod na účet příslušných institucí provádí mzdová účetní při výpočtu čisté měsíční mzdy.

3. Povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance (33,8 %)

Na sociálním pojištění odvádí zaměstnavatel za zaměstnance 24,8 %, do konce června 2019 to bylo 25 %. Na zdravotním pojištění platí zaměstnavatel za zaměstnance 9 % z hrubé mzdy.

4. Daň z příjmů právnických osob (19 %)

Sazba daně z příjmu právnických osob je v letošním roce stejně vysoká jako v předcházejících letech, a sice 19 %. Daň z příjmu právnických osob se v Česku odvádí pouze na centrální úrovni, v některých členských zemích OECD se odvádí daň z příjmu právnických osob na centrální i místní úrovni, ve výpočtu souhrnné daňové sazby se započítává souhrnná sazba daně z příjmu právnických osob.

5. Základní sazba DPH (21 %)

Daň z přidané hodnoty zvyšuje spotřebitelům konečnou cenu zboží a služeb, při výpočtu souhrnné daňové sazby se započítává pouze základní sazba DPH, která v Česku činí 21 %.

Souhrnná daňová sazba v zemích OECD za rok 2018

Pramen: sazby jednotlivých daní převzaty z databáze OECD, OECD Tax Database

Čtěte také:

• Kdy platíte zdravotní pojištění a sociální nikoliv?
• Kolik stojí zaměstnavatele každé euro zaměstnance v zemích EU?
• Ve kterých zemích není minimální mzda ani 6 000 Kč?