České daně spolknou přes 40 procent z ceny litru nafty. Mají je někde vyšší?

Od srpna 2023 došlo k navrácení spotřební daně u nafty ze snížené hodnoty 8,45 Kč/litr na původní hodnotu 9,95 Kč/litr, která platí i v letošním roce. Sazba spotřební daně u nafty je uvedena v § 48 zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních. Pohonné hmoty podléhají základní sazbě DPH, v Česku tedy 21% sazbě.

• Nejvyšší DPH je v Maďarsku
• Praktický výpočet v Česku
• Nejvyšší celkové zdanění je v Izraeli

Nejvyšší DPH je v Maďarsku

Z členských zemí OECD je DPH u nafty nejvyšší v Maďarsku (27 %), v Dánsku (25 %), v Norsku (25 %), na Islandu (24 %), v Řecku (24 %), v Irsku (23 %), v Polsku (23 %), v Portugalsku (23 %), v Itálii (22 %) a ve Slovinsku (22 %).  

Tip: Kalkulačka zdanění pohonných hmot v ČR

Praktický výpočet v Česku

Níže v tabulce si vypočítáme celkové zdanění u litru nafty u prodejní ceny 39,30 Kč, tento údaj je převzat z databáze OECD (Taxation of automotive diesel, 2022) jako průměrná cena v Česku. Uvedená cena přibližně odpovídá i aktuální prodejní ceně. Výpočet v Česku je proveden podle legislativy roku 2024.

Výpočet celkového zdanění u litru nafty v Česku v roce 2024

Zdroj: vlastní výpočet autora

U litru nafty prodávané za 39,30 Kč za litr činí nepřímé daně (spotřební daň + DPH) 42,7 % z prodejní ceny, což je o 7,5 % méně než u benzínu.

Vzhledem k tomu, že spotřební daň u nafty je stejně vysoká bez ohledu na prodejní cenu litru nafty, platí, že čím nižší je prodejní cena, tím je celkové zdanění vyšší. Např. u prodejní ceny 38 Kč za litr nafty činí celkové zdanění 43,5 %.

Nejvyšší celkové zdanění je v Izraeli

Daňová politika vyspělých členských zemí OECD se značně liší, v evropských zemích jsou vyšší nejenom přímé daně (tj. zejména daň z příjmů a povinné sociální a zdravotní pojištění), ale i nepřímé daně (daň z přidané hodnoty a právě spotřební daně). V průměru je tedy zdanění nafty nejvyšší právě v evropských členských zemích OECD, jedinou výjimkou v první desítce je Izrael.

• Nejvyšší celkové zdanění nafty (tj. spotřební daň + DPH) z členských zemí OECD u průměrné ceny podle databáze OECD je v Izraeli (56,7 %), ve Velké Británii (53,6 %), v Irsku (51,2 %), v Itálii (51,1 %) a ve Francii (51,1 %).
• Celkové zdanění nafty nad 45 % prodejní ceny je ještě na Islandu (49,4 %), v Belgii (49,2 %), v Norsku (48,9 %), v Portugalsku (48,0 %), ve Slovinsku (47,5 %), ve Švýcarsku (47,2 %), v Německu (46,1 %), v Lotyšsku (45,9 %), v Dánsku (45,1 %) a ve Finsku (45,1 %).
• Celkové zdanění nafty pod 30 % prodejní ceny je pouze v USA, na Novém Zélandu, v Chile, v Kanadě a v Turecku.

Pramen: OECD, OECD Tax Database, Annex Table 4.5 Taxation of automotive diesel 2022

Čtěte také:

Nejvyšší spotřební daň u tvrdého alkoholu v zemích OECD je na Islandu