Alkohol a daně v Česku: kolik odvede průměrný Čech na daních z alkoholu za rok?

Spotřeba alkoholických nápojů se snižuje

Přestože je dosažitelnost alkoholických nápojů v Česku vysoká, tak obliba u mladých klesá, navíc trendem jsou již namíchané nápoje a rovněž roste segment nealkoholických piv. Podle dat Českého statistického úřadu (ČSÚ) činila v roce 2023 průměrná spotřeba alkoholických nápojů v Česku 160,3 litru na osobu ročně (včetně dětí), z čehož bylo:

• 6,6 litru lihovin (2,7 čistého lihu)
• 20,5 litru vína (2,4 čistého lihu)
• 133,2 litru piva (4,4 čistého lihu)

V posledních pěti letech stagnuje spotřeba lihovin a piva, zatímco spotřeba vína je poměrně stabilní, ale i zde jsou posuny. Například se zvyšuje spotřeba perlivého vína. Ve srovnání se spotřebou alkoholických nápojů v roce 2013 se spotřeba lihovin takřka nezměnila (6,5 litru), spotřeba vína se zvýšila o 1,7 litru, spotřeba piva se naopak snížila o 13,8 litru.

• Kolik průměrný Čech odvede na spotřební dani a DPH u piva?
• Kolik průměrný Čech odvede na spotřební dani a DPH u vína?
• Kolik průměrný Čech odvede na spotřební dani a DPH u tvrdého alkoholu?

Kolik průměrný Čech odvede na spotřební dani a DPH u alkoholických nápojů?

Kolik na daních odvede průměrný Čech za pivo?

Vezměme si tedy spotřebu piva u průměrného Čecha ve výši 133,2 litru. Určení průměrné ceny alkoholických nápojů je nesnadné a data od jednotlivých zdrojů se liší.

V našem případě si pro zjednodušení stanovíme průměrnou cenu točeného piva na přibližně 50 Kč za půllitr, lahvového piva pak přibližně na 15 Kč za půllitr.

Dále budeme předpokládat, že průměrný Čech polovinu spotřeby piva pokryje v hospodě a druhou polovinu doma. V našem hypotetickém příkladu počítáme s 11stupňovým pivem.

Za půl litr točeného piva v ceně 50 Kč bude činit míra zdanění 20,88 %, přičemž z ceny bude činit:

• spotřební daň 1,76 Kč,
• DPH 8,68 Kč.

Na daních se tedy celkem odvede 10,44 Kč. Při roční spotřebě 67 litrů (zhruba polovina ze 133,2) tedy Čech odvede 1399 Kč na daních za rok, 236 Kč na spotřební dani, 1163 Kč na DPH.

Za půllitr lahvového piva v ceně 15 Kč odvede na daních:

• spotřební daň 1,76 Kč,
• DPH 2,60 Kč.

Celkem tedy 4,36 Kč a míra zdanění bude činit 29,09 %. Při roční spotřebě 67 litrů tedy průměrný Čech za lahvové pivo celkem odvede 584 Kč, 236 Kč na spotřební dani, 348 Kč na DPH.

V našem hypotetickém případě odvede průměrný Čech na daních za pivo celkem 1983 Kč za rok, 572 Kč na spotřební dani, 1511 Kč na DPH.

Tip: Kalkulačka výpočtu spotřební daně a DPH u piva, kolik z půllitru odvedete státu?

Kolik na daních odvede průměrný Čech za víno?

Přesuňme se na víno, jehož průměrná spotřeba činí 20,5 litru na osobu. Průměrnou cenu vína odhadneme na 200 Kč za 0,75 litru. Spotřeba je tedy přibližně 28 lahví (0,75 l) na osobu za rok.

Dejme tomu, že 75 % spotřeby bude tvořit tiché víno a 25 % víno šumivé (meziprodukty nebudou zahrnuty).

Za "sedmičku" tichého vína v ceně 200 Kč se odvede:

• spotřební daň nulová,
• DPH 34,71 Kč.

U tichého vína odvedete pouze 34,71 Kč na DPH, celková míra zdanění je 17,36 %. Průměrný Čech by v našem případě za rok odvedl na 21 lahvích tichého vína na daních 729 Kč.

Za sedmičku šumivého vína v ceně 200 Kč se odvede:

• spotřební daň 17,55 Kč,
• DPH 34,71 Kč.

Celkem se na daních za sedmičku šumivého vína odvede 52,26 Kč, míra zdanění činí 26,13 %. Průměrný Čech by za rok za 7 lahví šumivého víno odvedl 366 Kč, z čehož je 123 Kč spotřební daň.

Na vínu tedy průměrný Čech odvede o něco méně než na pivě, tedy 1095 Kč za rok.

Tip: Kalkulačka spotřební daně a DPH u vína

Kolik na daních odvede průměrný Čech za tvrdý alkohol?

Průměrná spotřeba lihovin (tvrdého alkoholu) v Česku činí 6,6 litru na osobu na rok.

Opět si spotřebu alkoholu rozdělme na poloviny. Polovinu vypijeme doma a polovinu v restauraci ve formě "panáků" o objemu 0,04 litru.

Průměrnou cenu si stanovme na 250 Kč za půllitr 40% alkoholu, z níž odvedete:

• spotřební daň 78,20 Kč,
• DPH 43,39 Kč.

Celkem tedy na daních za láhev tvrdého alkoholu odvedete 121,59 Kč, tedy 48,64 % z ceny půllitrové láhve. Za rok by tedy průměrný Čech odvedl 802 Kč.

Dalších 3,3 litru vypije průměrný Čech ve formě panáků (0,04 litru) 40% alkoholu, za cenu 70 Kč, z níž odvede:

• spotřební daň 6,26 Kč,
• DPH 12,15 Kč.

Celkové zdanění panáka 40% alkoholu činí 18,40 Kč a míra zdanění je 26,29 %. Při spotřebě 83 panáků (3,3 litru) za rok bude odvod na daních 1527 Kč.

V našem případě tedy průměrný Čech za tvrdý alkohol odvede na daních 2329 Kč za rok.

Tip: Kalkulačka zdanění tvrdého alkoholu

Kolik se odvede za alkohol celkem?

Celkem za pivo, víno a tvrdý alkohol průměrný Čech zaplatí 5407 Kč, z čehož:

• 43 % daní činí tvrdý alkohol, 2329 Kč za rok,
• 37 % daní činí pivo, 1983 Kč za rok,
• 20 % daní činí víno, 1095 Kč za rok.

Pokud by se náš hypotetický příklad cenami blížil realitě, tak celkově by na daních za alkoholické nápoje bylo odvedeno 59 miliard korun (DPH + spotřební daň).

Jestliže se podíváme na naše hypotetické příklady pohledem spotřebních daní, tak se na nich vybere 1731 Kč na rok na osobu, z čehož je:

• 60 %, tedy 1036 Kč na spotřební dani u tvrdého alkoholu,
• 33 %, tedy 572 Kč na spotřební dani u piva,
• 7 %, tedy 123 Kč na spotřební dani u vína.

V našem teoretickém příkladu průměrného Čecha je ovšem nadhodnocen výběr spotřební daně u vína (ta se reálně pohybuje kolem 4 %), obliba šumivých vín ovšem nadále roste. Naopak lehce podhodnocený je výběr spotřební daně u tvrdého alkoholu, ten tvoří přibližně 65 % vybrané daně.

Připomeňme si celkovou spotřebu alkoholu na obyvatele v Česku

• 6,6 litru lihovin (2,7 litru čistého lihu),
• 133,2 litru piva (4,4 litru čistého lihu),
• 20,5 litru vína (2,4 litru čistého lihu).

Nyní srovnejme roční spotřebu srovnejme s odvody na daních:

• za 1 litr lihoviny průměrně odvede Čech na daních 356 Kč (863 Kč za litr čistého lihu),
• za 1 litr piva průměrně odvede Čech na daních 15 Kč (451 Kč za litr čistého lihu),
• za 1 litr vína průměrně odvede Čech na daních 53 Kč (456 Kč za litr čistého lihu).

Přestože Češi vypijí nejvíce alkoholu ve formě piva, tak zdanění čistého lihu je u této komodity nejnižší (prakticky stejné jako u vína).

Lihoviny jsou naopak zdaněny výrazně více, což je vidět i ve struktuře vybraných daní. Výběr ovšem po navýšení sazeb spotřební daně klesá, jednak kvůli trendu snižující se spotřeby alkoholu, ale také je patrný vliv pašování tvrdého alkoholu. To dokládají častější hlášení od celní správy a pociťují to rovněž i výrobci alkoholu.

„K podobným propadům ve výběru spotřební daně došlo ve všech zemích, které se rozhodly spotřební daň z lihovin navýšit. Legální prodeje lihovin klesají, naopak se ve velkém rozvíjí černý trh a Češi také stále častěji nakupují lihoviny v zahraničí. To vše přináší českým výrobcům lihovin značné problémy vedoucí nejen k poklesu tržeb, ale i ke zvýšeným nárokům na plánování kapacit," konstatoval Boris Rajdl, marketingový manažer Palírny U Zeleného stromu.

Pohled dalších zástupců vinařů, lihovarníků či pivovarníků přineseme v dalším článku z cyklu Alkohol a daně. Sledujte nás na našem Facebooku Finance.cz.