Díky slevám ušetří tisíce. Jak vysoké daně platí podnikající starobní důchodci?

V řádném starobním důchodu je možné mít libovolně vysoké příjmy ze samostatné výdělečné činnosti a k tomu pobírat starobní důchod. Výdělečná činnost v řádném starobním důchodu není nijak omezena. Naopak je podporována. Pracující a podnikající starobní důchodci nárok na slevu na sociálním pojištění.

• Výkon vedlejší činnosti
• Sleva na poplatníka
• Sleva na sociálním pojištění ve starobním důchodu
• Zdravotní pojištění

Výkon vedlejší činnosti

Výkon samostatné výdělečné činnosti ve starobním důchodu se považuje za vedlejší činnost. To znamená, že sociální i zdravotní pojištění se vypočítá ze skutečného vyměřovacího základu a nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ, tak jako je tomu v případě výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti. Většina podnikajících penzistů má relativně nižší zisk, takže nevstupuje do dobrovolného měsíčního daňového paušálního režimu.

Čtěte také: Valorizace zvyšují rozdíly mezi důchody. Jak rostly v posledních letech?

Sleva na poplatníka

I podnikající starobní důchodci mají nárok na slevu na poplatníka, která za celý kalendářní rok 2025 činí 30 840 Kč. Sleva na poplatníka se uplatní v plném rozsahu, i když samostatná výdělečná činnost trvala pouze po část roku.

Praktický příklad – Podnikání po část roku a sleva na poplatníka

Paní Veronika skončila v zaměstnání v červenci 2024, kdy odešla do řádného starobního důchodu. Od května 2025 začne paní Veronika podnikat, povede daňovou evidenci. Hrubý roční zisk (příjem ponížený o výdaje) bude mít 205 000 Kč. Vypočtená daň z příjmu činí 30 750 Kč (205 000 Kč x 15 %). Daň z příjmu za rok 2025 nebude paní Veronika platit, protože uplatní v daňovém přiznání slevu na poplatníka v částce 30 840 Kč, která sníží daň z příjmu do nuly.

Spočítejte si svůj starobní důchod pro rok 2025 v naší kalkulačce

Sleva na sociálním pojištění ve starobním důchodu

Standardní sazba sociálního pojištění pro OSVČ činí 29,2 % z vyměřovacího základu. Podnikající řádní starobní důchodci však mají za rok 2025 slevu na sociálním pojištění ve výši 6,5 %.

Slevu na sociálním pojištění však nevyužijí podnikající starobní důchodci s ročním hrubým ziskem do 111 736 Kč, protože ti za letošní rok žádné sociální pojištění platit nebudou. Do uvedeného limitu se totiž sociální pojištění z výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti za rok 2025 vůbec neplatí.

Čtěte také: Jak zvýší čistou mzdu sleva na pojistném pro pracující důchodce? Vypočítejte si to

Praktický příklad – Neplacení sociálního pojištění

Pan Jaroslav odešel v průběhu roku 2023 do řádného starobního důchodu. Po celý rok 2025 bude pan Jaroslav vykonávat vedlejší samostatnou výdělečnou činnost. Hrubý zisk (tj. příjem ponížený o výdaje) bude pan Jaroslav mít 104 800 Kč, má tedy hrubý zisk do limitu, takže sociální pojištění nebude vůbec platit.

Praktický příklad – Výpočet úspory na sociálním pojištění

Paní Hana je v řádném starobním důchodu od roku 2022. Po celý rok 2025 bude vykonávat vedlejší samostatnou výdělečnou činnost. Skutečný roční vyměřovací základ (tj. 55 % z daňového základu) bude mít 180 000 Kč. Paní Hana zaplatí na sociálním pojištění 40 860 Kč (180 000 Kč x 22,7 %). Za rok 2024 Hana při stejném hrubém zisku zaplatila na sociálním pojištění 52 560 Kč (180 000 Kč x 29,2 %). Důvodem je sleva na sociálním pojištění, která se vypočítává z vyměřovacího základu a v případě paní Hany činí 11 700 Kč.

Tip: Čtyři lidé mají stejný příjem z nájmu, každý však platí jiné daně. Proč?

Zdravotní pojištění

Sazba zdravotního pojištění činí 13,5 % z vyměřovacího základu a je stejná pro podnikající starobní důchodce i ostatní OSVČ. Podnikající starobní důchodci však nemusí dodržet minimální vyměřovací základ a zdravotní pojištění vypočítají ze skutečného vyměřovacího základu, tj. poloviny daňového základu.

Praktický příklad – Nižší zdravotní pojištění

Pan Zdeněk je od září 2024 v řádném starobním důchodu a po celý rok 2025 vykonává vedlejší samostatnou výdělečnou činnost. Hrubý zisk za rok 2025 bude pan Zdeněk mít 408 000 Kč. Skutečný vyměřovací základ činí 204 000 Kč a roční zdravotní pojištění 27 540 Kč (204 000 Kč x 13,5 %).

OSVČ vykonávající hlavní samostatnou výdělečnou činnost platící minimální měsíční zálohy, zaplatí během roku 2025 na měsíčních minimálních zálohách 37 716 Kč (3 143 Kč x 12 měsíců). Vedlejší činnost tak přináší panu Zdeňkovi zajímavou úsporu na zdravotním pojištění ve výši 10 176 Kč.