Podepište prohlášení a pořiďte si děti. Jak moc se může lišit zdanění u stejné mzdy?

Zaměstnanci odvádějí na zdravotním pojištění 4,5 % ze své hrubé mzdy a na sociálním pojištění 7,1 % ze své hrubé mzdy. Při výpočtu zdravotního i sociálního pojištění se neuplatňují žádné slevy nebo odpočty. To mimo jiné znamená, že dva zaměstnanci se stejně vysokou hrubou mzdu zaplatí na povinném pojistném stejně vysokou částku.

• Co ovlivňuje výpočet daně z příjmu?
• Měsíční daňové slevy v roce 2025
• Hlavní důvody rozdílné čisté mzdy
• Výpočet čisté mzdy u hrubé mzdy ve výši 48 000 Kč

Co ovlivňuje výpočet daně z příjmu?

Sazba daně z příjmu činí 15 % z hrubé mzdy. Až z hrubé měsíční mzdy nad 139 671 Kč se odvádí 23% sazba daně z příjmu. V praxi se tak zvýšená daňová sazba týká malého počtu zaměstnanců.

Vypočtenou daň z příjmu snižují daňové slevy, na které má zaměstnanec nárok. Podmínkou pro uplatnění daňových slev je podepsané prohlášení k dani u zaměstnavatele. Při práci pro více zaměstnavatelů současně je však možné mít prohlášení k dani podepsáno pouze u jednoho z nich.

Tip: Kolik si připlatí bohatí? Zdanění vysokých příjmů v posledních letech stouplo

Měsíční daňové slevy v roce 2025

V tabulce níže máme uvedeny měsíční daňové slevy, které může uplatnit zaměstnanec s podepsaným prohlášením k dani. Pouze na slevu na poplatníka mají nárok všichni zaměstnanci s podepsaným prohlášením k dani, u ostatních daňových slev musí být splněny zákonné podmínky (např. daňové zvýhodnění na dítě uplatňuje pouze jeden z rodičů). Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P, tak náleží daňové zvýhodnění ve dvojnásobné výši, než je uvedeno v tabulce.

Čtěte také: Průměrný výdělek zaměstnance je věda. Jak se počítá a kdy který použít?

Hlavní důvody rozdílné čisté mzdy

V praxi mohou dva zaměstnanci se stejnou hrubou mzdou odvádět různé částky na dani z příjmů. Výpočet daně z příjmu totiž výrazně ovlivňuje podepsání či nepodepsání prohlášení k dani, a při podepsaném prohlášení k dani množství daňových slev, na které má zaměstnanec nárok.

Praktické výpočty

V další tabulce níže máme vypočtenu čistou mzdu u hrubé mzdy ve výši 48 000 Kč v různých případech, a sice:

• U zaměstnance, který nepodepsal u zaměstnavatele prohlášení k dani, neboť má i příjmy z podnikání a nechce mít vysoký roční daňový nedoplatek.
• U bezdětného zaměstnance, který má nárok pouze na slevu na poplatníka ve výši 2 570 Kč.
• U zaměstnance s jedním dítětem, který má nárok na slevu na poplatníka a daňové zvýhodnění na jedno dítě v částce 1 267 Kč.
• U zaměstnance se dvěma dětmi, který má nárok na slevu na poplatníka a daňové zvýhodnění na dvě děti ve výši 3 127 Kč.
• U zaměstnance se třemi dětmi, který má nárok na slevu na poplatníka a daňové zvýhodnění na tři děti ve výši 5 447 Kč.

Výpočet čisté mzdy u hrubé mzdy ve výši 48 000 Kč

Zdroj: vlastní výpočet autora

Použité zkratky v tabulce: SP (sociální pojištění), ZP (zdravotní pojištění), DPFO (daň z příjmu fyzických osob).

Zaměstnanec s hrubou mzdou ve výši 48 000 Kč čerpající daňové zvýhodnění na tři děti dokonce neplatí žádnou daň z příjmu a ještě dostává od státu daňový bonus ve výši 817 Kč. Důvodem je skutečnost, že celková částka daňového zvýhodnění na tři děti ve výši 5 447 Kč je vyšší než vypočtená daň z příjmu snížená o slevu na poplatníka ve výši 4 630 Kč. Daňový bonus je následně rozdílem těchto dvou částek. O daňový bonus je čistá mzda vyšší. V tabulce máme nárok na daňový bonus uveden se znaménkem mínus.

Z tabulky je názorně vidět, že zaměstnanci uplatňující daňové zvýhodnění na děti mají celkovou čistou mzdu značně vyšší a nejvíce na všech přímých daňových odvodech zaplatí zaměstnanec, který nemá u zaměstnavatele podepsáno prohlášení k dani. V námi zvolených situacích se čistá mzda na účet pohybuje od 35 232 Kč po 43 249 Kč.

Mzdová kalkulačka 2025