Kdy můžete u zaměstnavatele podepsat prohlášení k dani a jak to ovlivní zdanění?

Pokud má zaměstnanec u zaměstnavatele podepsáno prohlášení k dani, tak se při výpočtu měsíční daně z příjmu uplatňují daňové slevy, na které má zaměstnanec nárok. Vždy alespoň slevu na poplatníka, která činí 2 570 Kč měsíčně.

• Zkrácený úvazek nebo pracovní dohody nevadí
• Pouze jedno prohlášení k dani
• Žádný vliv na výpočet pojistného
• Bez daňových starostí
• Povinnost odevzdání daňového přiznání

V tabulce níže máme uvedeny měsíční daňové slevy, které je možné uplatnit při výpočtu měsíční zálohové daně z příjmu. V případě, že je dítě držitelem průkazu ZTP/P, tak se uplatní daňové zvýhodnění ve dvojnásobné výši.

Zkrácený úvazek nebo pracovní dohody nevadí

Prohlášení k dani je možné mít podepsáno nejenom při práci na pracovní smlouvu na plný úvazek, ale i při práci na zkrácený úvazek nebo na některou z pracovních dohod (dohodu o provedení práce nebo dohodu o pracovní činnosti).

Čtěte také: Od jakého příjmu na DPP musíte odvádět pojistné? Platí se za 11 500 Kč, nebo 11 501 Kč?

Pouze jedno prohlášení k dani

Zaměstnanci pracující současně pro dva a více zaměstnavatelů mohou mít prohlášení k dani podepsáno pouze u jednoho z nich. V žádném měsíci není možné uplatňovat daňové slevy ze dvou mezd nebo odměn.

Praktický příklad

Pan Tomáš pracuje současně pro dva zaměstnavatele na zkrácený úvazek. U obou má hrubou měsíční mzdu ve výši 28 000 Kč. Prohlášení k dani má podepsáno pouze u prvního z nich, takže u něj uplatňuje slevu na poplatníka a daňové zvýhodnění na dceru. V další tabulce máme vypočtenu daň z příjmu z obou zaměstnání. Čistá mzda na účet v zaměstnání, kde má pan Tomáš podepsáno prohlášení k dani, je vyšší o 3 837 Kč než v zaměstnání, kde prohlášení k dani podepsáno mít nemůže.

Tip: Průměrný výdělek zaměstnance je věda. Jak se počítá a kdy který použít?

Žádný vliv na výpočet pojistného

Podepsání či nepodepsání prohlášení k dani ovlivňuje pouze výpočet daně z příjmu fyzických osob. Na výpočet sociálního a zdravotního pojištění nemá vliv, zda je prohlášení k dani podepsáno či nikoliv. Při výpočtu sociálního a zdravotního pojištění se neuplatňují žádné daňové slevy a daňové odpočty.

Praktický příklad

Paní Kristýna i paní Lucie mají hrubou mzdu 50 000 Kč. Paní Kristýna má u zaměstnavatele podepsáno prohlášení k dani a paní Lucie nikoliv. Na zdravotním pojištění je oběma paním z hrubé mzdy sraženo 2 250 Kč (50 000 Kč x 4,5 %) a na sociálním pojištění 3 550 Kč (50 000 Kč x 7,1 %). Výpočet sociálního a zdravotního pojištění je stejný, když je prohlášení k dani podepsáno, i když prohlášení k dani podepsáno není.

Mzdová kalkulačka 2025

Bez daňových starostí

Zaměstnanci, kteří pracují po celý rok pouze pro jednoho zaměstnavatele, u kterého mají podepsáno prohlášení k dani nebo postupně pro více zaměstnavatelů současně, jestliže u všech mají podepsané prohlášení k dani a přitom nemají žádné jiné zdanitelné příjmy dle § 7 až § 10 zákona o dani z příjmu vyšší než 20 000 Kč, mohou svého zaměstnavatele požádat o roční zúčtování daně a nemají v podstatě žádné daňové starosti.

Čtěte také: Roční zúčtování daně: k čemu vám je sleva a kdo ušetří nejvíc

Povinnost odevzdání daňového přiznání

Zaměstnanci, kteří však alespoň v jednom měsíci pracovali pro více zaměstnavatelů současně a z obou zaměstnání jim byla odvedena zálohová daň z příjmu, musí za příslušný rok odevzdat daňové přiznání. Žádný ze zaměstnavatelů za ně nemůže provést roční zúčtování daně. K vyplnění daňového přiznání potřebují tito zaměstnanci potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů.