Kolik skutečně platí na dani z příjmu zaměstnanec s průměrnou mzdou v zemích OECD?

Vyšší 23% sazbě daně z příjmu podléhá hrubá měsíční mzda až nad 139 671 Kč, tedy značně nadprůměrná mzda. I velmi vysoká stotisícová měsíční mzda podléhá v plném rozsahu jen základní 15% sazbě daně z příjmu.

• Daňové slevy a daňové zvýhodnění na děti
• Praktický výpočet v Česku
• Jak je vysoká efektivní sazba v zemích OECD?
• V Česku se efektivní sazba daně z příjmu příliš neliší

Daňové slevy a daňové zvýhodnění na děti

Každý zaměstnanec s podepsaným prohlášením k dani má nárok na měsíční slevu na poplatníka ve výši 2 570 Kč, která snižuje přímo vypočtenou daň z příjmu. Existence slevy na poplatníka je důvodem daňové progrese. Při splnění zákonných podmínek má zaměstnanec s podepsaným prohlášením k dani nárok i na další daňové slevy (např. slevu na invaliditu prvního nebo druhého stupně, slevu na invaliditu třetího stupně, slevu na průkaz ZTP/P) nebo daňové zvýhodnění na děti.

Čtěte také: Podepište prohlášení a pořiďte si děti. Jak moc se může lišit zdanění u stejné mzdy?

Praktický výpočet v Česku

Z důvodu nároku na daňové slevy je skutečná efektivní sazba daně z příjmu nižší než 15 %. V následující tabulce máme vypočtenu efektivní sazbu daně z příjmu u průměrná hrubé měsíční mzdy. Jako průměrnou mzdu uvádíme částku 45 800 Kč, což je průměrná měsíční hrubá mzda za rok 2024 podle databáze OECD (zaokrouhlená na stokoruny), stejně jako u ostatních členských zemí OECD níže v textu. Při výpočtu efektivní daňové sazby počítáme pouze se slevou na poplatníka.

Zdroj: vlastní výpočet autora

U průměrné mzdy dosahuje efektivní sazba daně z příjmu 9,4 %, což je v rámci členských zemí OECD jedna z nejnižších hodnot.

Mzdová kalkulačka 2025

Jak je vysoká efektivní sazba v zemích OECD?

Podle efektivní sazby daně z příjmu u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu, který uplatňuje pouze základní daňovou slevu nebo základní nezdanitelnou položku, si můžeme členské země OECD rozdělit do čtyř kategorií:

• Efektivní sazba daně je nižší než 12 %

V první skupině jsou členské země OECD, kde efektivní sazba daně z příjmu nedosahuje 12 %. Těmito zeměmi jsou: Polsko (6,2 %), Korea (6,9 %), Japonsko (7,3 %), Česko (9,4 %), Slovensko (10,7 %), Mexiko (10,8 %), Izrael (11,5 %), Švýcarsko (11,6 %) a Řecko (11,9 %).

• Efektivní sazba daně je od 12 % do 20 %

Ve druhé skupině jsou členské země OECD, kde efektivní sazba daně z příjmu činí alespoň 12 % a přitom nepřesahuje 20 %. Jedná se o tyto země: Slovinsko (12,0 %), Turecko (13,4 %), Portugalsko (14,0 %), Rakousko (14,8 %), Maďarsko (15,0 %), Velkou Británii (15,5 %), Španělsko (16,0 %), Švédsko (16,1 %), Francii (16,7 %), Německo (16,7 %), USA (16,7 %), Nizozemí (16,9 %), Lotyšsko (17,4 %), Litvu (18,7 %), Kanadu (18,9 %), Estonsko (18,9 %) a Lucembursko (19,8 %).

• Efektivní sazba daně z příjmu je vyšší než 20 %

V poslední skupině jsou členské země OECD, kde je efektivní sazba daně z příjmu u průměrné mzdy vyšší než 20 %, což je Nový Zéland (20,8 %), Finsko (20,9 %), Itálie (20,9 %), Irsko (24,0 %), Austrálie (25,3 %), Belgie (25,7 %), Island (27,1 %) a Dánsko (35,7 %).

V Česku se efektivní sazba daně z příjmu příliš neliší

Ve druhé tabulce máme vypočtenu efektivní sazbu daně z příjmu u vybraných nejčastějších mezd. Opět pouze při uplatnění základní daňové slevy na poplatníka. Jak je z tabulky názorně vidět, tak efektivní sazba daně z příjmu se v Česku příliš neliší.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Čtěte také: Strop sociálního pojištění limituje i maximální důchody, dobře placeným zůstává víc v kapse

Pramen: OECD – Taxing Wages 2025