Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Skutečná sazba daně z příjmu u průměrné mzdy

Finance.cz

Skutečná (efektivní) sazba daně z příjmu fyzických osob se mnohdy výrazně liší od zákonných daňových sazeb. Hlavním důvodem je existence slevy na poplatníka, nezdanitelné položky  nebo nulové sazby daně v prvním pásmu. Jak vysoká je skutečná sazba daně z příjmu u průměrné mzdy v zemích OECD?

 
 

Občané s nízkými příjmy (v Česku zaměstnanci s hrubou mzdou do 10 290 Kč) mají ve vyspělých zemích světa nulovou daňovou povinnost. Buď z důvodu uplatnění slevy na dani, nezdanitelné položky nebo nulového sazby daně v prvním pásmu. Zatímco základní nezdanitelná položka snižuje daňový základ, tak sleva na poplatníka snižuje přímo daňovou povinnost. Existence slevy na poplatníka i nezdanitelné položka výrazně ovlivňuje konečnou efektivní sazbu daně z příjmu fyzických osob (poměr mezi vyčíslenou daní a hrubou mzdou zaměstnance).

V přiložené tabulce máme uvedeno efektivní sazbu daně zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu v zemích OECD za rok 2012.

Jak vysoká je sleva na dani z příjmu?

V Česku je od roku 2006 zavedena základní sleva na poplatníka. V letech 2006 a 2007 činila sleva na poplatníka 7 200 Kč, v následujících letech 24 840 Kč (pouze v roce 2011 byla základní sleva 23 640 Kč). Mimo pracující penzisty uplatní všichni zaměstnanci u svého zaměstnavatele při výpočtu daňové povinnosti slevu na dani z příjmu fyzických osob, která činí za celý rok 24 840 Kč (nebo 2 070 Kč měsíčně). Sleva na dani z příjmu snižuje přímo daňovou povinnost.

Právě z důvodu slevy na dani z příjmu fyzických osob je v Česku efektivní zdanění z příjmů mírně progresivní, přestože je zavedena 15% rovná sazba daně z příjmu (nepočítáme se 7% solidárním příspěvkem).

Praktický výpočet v Česku

Průměrná roční mzda za rok 2012 (dle databáze OECD, aby byla data za všechny země porovnatelná) činila 300 421 Kč. Efektivní sazba daně u bezdětného zaměstnance činí u průměrné mzdy 11,8 %, přestože je v Česku zavedena rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob. Sleva na dani z příjmu je zavedena i v jiných členských zemích OECD (např. Dánsku, Polsku, Kanadě, Nizozemí).

Výpočet efektivní sazby daně v Česku

Text

Částka

Průměrná roční hrubá mzda za rok 2012

300 421 Kč

"Superhrubá" mzda

(25 101 Kč x 1,34)

33 700 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

(300 421 Kč x 15 %)

402 565 Kč

Základ daně

 (zaokrouhleno na sta dolů)

402 500 Kč

Daň z příjmu

(402 500 Kč x 15 %)

60 375 Kč

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Výsledná daň z příjmu fyzických osob

(60 375 Kč - 24 840 Kč)

35 535 Kč

Efektivní sazba daně z příjmu fyzických osob

(35 535 Kč: 300 421 Kč)

11,8 %

vlastní výpočet autora

Výpočet u nezdanitelné položky

Rovněž nezdanitelná položka snižuje efektivní zdanění, je zavedena např. v Estonsku, Slovensku, Španělsku, Velké Británii. V některých zemích snižuje mimo základní nezdanitelnou položku základ daně ještě povinné pojistné (např. Slovensko), v jiných nikoliv (např. Velká Británie). V přiložené tabulce máme uveden výpočet efektivní sazby daně u průměrné mzdy na Slovensku, za rok 2012 činila průměrná mzda (dle databáze OECD) na Slovensku 9 821 euro (252 962 Kč), nezdanitelná položka 3 644,76 euro.

Výpočet efektivní sazby daně na Slovensku

Text

Částka

Průměrná roční hrubá mzda za rok 2012

9 821 euro

Povinné pojistné placené zaměstnancem

(v souhrnu 13,4 %, zaokrouhluje se zvlášť zdrav. a soc. poj.)

1 312,92 euro

Nezdanitelná položka

3 644,76 euro

Základ daně

(9 821euro - 1 312,92 euro - 3 644,76 euro)

4 863,32 euro

Daň z příjmu

(4 863,32 euro x 19 %)

924,03 euro

Efektivní sazba daně z příjmu fyzických osob

(924 euro: 9 821 euro)

9,4 %

vlastní výpočet autora

Nulová sazba daně z příjmu

V některých zemích efekt slevy na dani z příjmu nebo nezdanitelné položky plní nulová sazba daně z příjmu fyzických osob. Do určitého ročního příjmu se totiž neodvádí daň z příjmu. Nulová sazba daně je např. v Rakousku, Německu, Austrálii, Švýcarsku či Finsku. Např. v Austrálii je nulová sazba daně do ročního příjmu 6 000 australských dolarů. V druhém daňovém pásmu (6 000 AUD - 37 000 AUD) je 15% sazba daně a ve třetím daňovém pásmu (37 000 AUD - 80 000 AUD) je sazba daně 30 %. Průměrná roční mzda (dle databáze OECD) za rok 2012 v Austrálii činila 73 494 AUD (1 401 608 Kč).

Výpočet efektivní sazby daně v Austrálii

Text

Částka

Průměrná roční hrubá mzda za rok 2012

73 494 AUD

Daň v prvním pásmu (do 6 000 AUD)

0 AUD

Daň v druhém pásmu (6 000 AUD - 37 000 AUD, 15 %)

4 650 AUD

Daň v třetím pásmu (37 000 AUD - 73 494 AUD, 30 %)

10 948,20 AUD

Daň z příjmu

(0 AUD + 4 650 AUD + 10 948,20 AUD)

15 598,20 AUD

Efektivní sazba daně z příjmu fyzických osob

(15 598,20 AUD: 73 494 AUD)

21,2 %

V Austrálii se odvádí ještě "daňový příplatek", při

zohlednění "daňového příplatku" je sazba daně

22,9 %

vlastní výpočet autora

OECD: Jak se liší efektivní sazba daně?

V přiložené tabulce máme uvedenu efektivní sazbu daně z příjmu fyzických osob v členských zemích OECD za rok 2012 u průměrné mzdy. Efektivní sazba daně je poměr vyčíslené daně oproti hrubé mzdě. V některých zemích se odvádí zvlášť centrální a zvlášť místní sazba daně, v tabulce je uvedena kombinovaná sazba (zahrnuje celkovou daňovou povinnost na dani z příjmu fyzických osob zaměstnance).

Nejnižší efektivní sazbu daně z příjmu fyzických osob mají zaměstnanci pracující za průměrnou mzdu v Chile (0,0 %), Koreji (4,8 %), Polsku (6,8 %), Japonsku (7,5 %), Izraeli (7,9 %) a Mexiku (8,1 %).

Nejvyšší efektivní sazbu daně z příjmu fyzických osob mají zaměstnanci pracující za průměrnou mzdou v Dánsku (36,2 %), Islandu (28,9 %), Belgii (28,8 %), Austrálii (22,9 %) a Finsku (21,8 %).

Efektivní sazba daně z příjmu u průměrné mzdy v zemích OECD (v %, za rok 2012)

Země

Efektivní sazba

daně z příjmu

Chile

0,0 %

Korea

4,8 %

Polsko

6,8 %

Japonsko

7,5 %

Izrael

7,9 %

Mexiko

8,1 %

Řecko

8,9 %

Slovensko

9,4 %

Švýcarsko

10,3 %

Portugalsko

10,7 %

Česko

11,8 %

Turecko

12,9 %

Francie

14,6 %

Irsko

14,8 %

Kanada

15,2 %

Lucembursko

15,5 %

Velká Británie

15,5 %

Rakousko

15,9 %

Nový Zéland

16,4 %

Maďarsko

16,5 %

Nizozemí

16,5 %

Estonsko

17,1 %

USA

17,1 %

Španělsko

17,5 %

Švédsko

17,9 %

Německo

19,2 %

Itálie

21,3 %

Norsko

21,6 %

Finsko

21,8 %

Austrálie

22,9 %

Belgie

28,8 %

Island

28,9 %

Dánsko

36,2 %

Pramen: OECD, Tax Database, Part I. Taxation of Wage Income (2012)

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Je libo hypotéka se slevou?

22.09.2017  |  Luboš Svačina

Hypoteční sezóna míří k vrcholu a akční nabídky rostou jako houby po dešti. Jak vypadá aktuální nabídka zvýhodněných hypoték, kde lze ušetřit a jak…

Konec kvót na cukr - hrozba, nebo příležitost pro naše cukrovary?

22.09.2017  |  Michal Bureš

Cukrovary patři k České republice již nejméně 200 let. Ovšem za posledních 30 let se pole osázená cukrovou řepou zmenšila na polovinu. Od 1.…

Chcete změnit zdravotní pojišťovnu? Máte čas do 30. září, jinak až za půl roku

21.09.2017  |  Redakce

Pokud chcete od nového roku změnit zdravotní pojišťovnu, tak máte na provedení změny ještě pár posledních dnů. Přihlášku musí totiž vaše nová…

Čínské turbulence na trhu s kryptoměnami

21.09.2017  |  Tomáš Procházka

V září zatím došlo k největšímu propadu kurzu bitcoinu od počátku roku 2015. Po hvězdném jaru a bohatém létě bitcoin svůj růst zpomalil. Hlavním…

Nepovinný PES by měl podnikatelům usnadnit práci. V čem a jak?

21.09.2017  |  Lucie Mečířová

Podnikání s sebou nese řadu povinností a nutný přehled o tom, jaké předpisy a zákony je třeba dodržovat. Kdo se v tom má ale vyznat? Pomoct by vám…

Co je dobré vědět o superhrubé mzdě?

20.09.2017  |  Redakce

V Česku se daň z příjmu fyzických osob počítá nikoliv z hrubé, ale ze superhrubé mzdy. Jak se superhrubá mzda vypočítá? Proč je skutečná sazba daně z…

Polil vás v hospodě číšník? Kdo to zaplatí?

20.09.2017  |  Martin Ježek

Ke společenským nehodám, kdy vás v restauraci polije číšník, nebo vaše dítě shodí v obchodě s porcelánem cennou vázu, dochází denně. Vznikne nějaká…

Návod, jak zatočit s neplatiči alimentů

20.09.2017  |  Lucie Mečířová

Neplatí vám na děti? Pravidelně zapomíná na vyživovací povinnost stanovenou soudem? Nedává vám sumu, na které jste se dohodli? Nad neplatiči lze…

Jak se vám zvýší splátka hypotéky při refinancování?

19.09.2017  |  Redakce

Úrokové sazby v poslední době vzrostly nejvíce u hypoték, kde poměr výše úvěru k hodnotě zástavy (LTV) přesahuje 80 %. Může za to omezení ze strany…

8 mýtů, kterým při placení sociálního pojištění nevěřte

19.09.2017  |  Petr Gola

Drobní živnostníci platí nejvíce z daňových odvodů na sociálním pojištění. K jakým nesrovnalostem v praxi dochází při platbě sociálního pojištění?

Týkají se vás nedoplatky na daních? Pozor, exekutoři už je začali vymáhat

19.09.2017  |  Lucie Mečířová

Daňový nedoplatek může potkat každého. Důležité je se s ním vypořádat a řádně a včas ho doplatit. Nevíte, jak na to? Poradíme vám!

Budete platit daň z příjmu z prodeje nemovitosti?

18.09.2017  |  Redakce

Prodej nemovitosti představuje příjem a podléhá tedy dani z příjmů. Existuje ale řada případů, kdy je prodávající od daně osvobozen. V jakých…

Do čeho investovat, abychom ušetřili

18.09.2017  |  Martin Ježek

Občas se nestačíte divit: investujete do úsporných opatření mnoho peněz a výsledek je nepatrný, neušetříte skoro nic. Jindy zase uspoříte, ačkoli…

Jaké služby studentům nabízejí banky v roce 2017?

18.09.2017  |  Lucie Mečířová

Studenti mají nárok na řadu výhod. Hýčkají si je pak zejména bankovní a finanční poradci, protože v nich vidí potencionální a …

Studujete a blíží se vám 26 let? Musíte platit školné? O které slevy přijdete?

16.09.2017  |  Michal Bureš

Studujete na vysoké škole a 26 let se vám kvapem blíží? Budete muset platit škole poplatky? A jaké slevy se vás již nebudou týkat? A co Erasmus,…

Studujete a blíží se vám 26 let? Musíte si platit sociální a zdravotní?

15.09.2017  |  Michal Bureš

Protáhli jste si studium a již vám táhne na 26 let? Na co si dát pozor při překročení 26 let. Které slevy vám končí? A musíte začít platit sociální a…

Ceny bytů jsou zpět na květnových maximech

15.09.2017  |  Luboš Svačina

Hypoteční sazby i ceny bytů po letní pauze opět mírně rostou. Zatímco loni česká domácnost vynaložila na splátku hypotéky 33 % svých příjmů, letos v…

Co dělat, když dlužíte zdravotní pojišťovně?

15.09.2017  |  Petr Gola

Zdravotní pojištění musí být vždy řádně a včas placeno. Zdravotní pojišťovny si své pohledávky pečlivě hlídají a nedoplatky vymáhají. Řešením pro…

Která "neziskovka" bere od státu nejvíce?

14.09.2017  |  Michal Bureš

Neziskové organizace se v posledních letech staly terčem kritiky. Jedni je odsuzují kvůli pomoci ve třetím světě, jiní v nich vidí pouze černé díry…

5 tipů, jak efektivně ušetřit peníze

14.09.2017  |  Lucie Czillingová

Považujete se za typ člověka, kterému za se za krátký čas rozkutálí peníze, ani se nenaděje? Možná právě vám je tento článek adresovaný.

8 nejčastějších otázek a odpovědí na vstupní prohlídku do nového zaměstnání

14.09.2017  |  Lucie Mečířová

Byli jste novým zaměstnavatelem vyzváni k absolvování vstupní prohlídky? Co všechno bude doktor kontrolovat? Kolik to bude stát? A proplatí vám to v…

Co dělat, když si chci zařídit živnostenský list?

13.09.2017  |  Redakce

Vstup do podnikání je vždy spojen s nutnou administrativou. Pokud jste se rozhodli podnikat, vaše první kroky povedou na živnostenský úřad. Jak…

Dítě raději pojistěte. Jak na to?

13.09.2017  |  Martin Ježek

Pokud máte potomka, jistě jste už mysleli na jeho pojištění. Dělá to totiž většina rodičů. Málokdo z nich ale ví, jakou pojistku pro své dítě vybrat.…

Vše o rozvodu 3. díl: Jak na hypotéku při rozpadu manželství

13.09.2017  |  Lucie Mečířová

Zamilovali se, vzali se a zařídili si domek na hypotéku. Netrvalo však dlouho a manželství se najednou ocitlo v troskách. Co ale teď se společným…

Prázdniny a dovolené skončily, kdy bude další volno?

12.09.2017  |  Hana Bartušková

V září, v říjnu i v listopadu nás čekají státní svátky. V září bude volno ve čtvrtek, v říjnu svátek bohužel připadá na sobotu, v listopadu budeme…

8 chyb, které dělají živnostníci při placení zdravotního pojištění

12.09.2017  |  Petr Gola

Všechny osoby samostatně výdělečně činné musí platit zdravotní pojištění, ať už vykonávají hlavní samostatnou výdělečnou činnost nebo vedlejší…

ERÚ konečně promluvil o cenách plynu a elektřiny v roce 2018

12.09.2017  |  Lucie Mečířová

Zajímá vás, zdali se elektřina a plyn v příštím roce zlevní nebo podraží? Zůstane vše stejné nebo se plánují změny? Předseda rady ERÚ promluvil…

Jak a proč vznikl bitcoin cash

11.09.2017  |  Tomáš Procházka

Bitcoin zažil v poslední době velké změny. Začátkem srpna došlo k jeho prvnímu rozdělení a s velkou pravděpodobností dojde k dalšímu začátkem…

Při placení pomocí SMS buďte opatrní

11.09.2017  |  Martin Ježek

Podobných nabídek je plný internet: zaplatit za zboží nebo službu můžete pomocí SMS zprávy. Jenže na podobné platby se zaměřují podvodníci, kteří vás…

Velké porovnání mobilních tarifů pro studenty 2017

11.09.2017  |  Lucie Mečířová

Přemýšlíte o změně mobilního tarifu a nejste si jistí, jestli je vůbec z čeho vybírat? Co nám v letošním roce pro studenty připravila velká trojka? A…

Z právní poradny: 3 způsoby, jak se bránit proti zaměstnavateli

09.09.2017  |  Redakce

Poradna finance.cz je určena pro všechny vaše dotazy. Například ty z právní oblasti. Dneska blíže odpovíme na dotaz týkající se nepřístojného chování…

8. září aneb Den finanční gramotnosti: otestujte si tu svou

08.09.2017  |  Hana Bartušková

Finanční gramotnost je důležitou součástí našeho běžného života. Aneb vždycky se vyplatí, když se dokážete správně orientovat v nabídce bankovních…

Sazby hypoték v srpnu rostly

08.09.2017  |  Luboš Svačina

Průměrná nabídková sazba hypoték roste napříč celým spektrem. V březnu začaly růst sazby hypoték pokrývající více než 80 % hodnoty nemovitosti (LTV)…

Které společnosti dominují na trhu čokolád?

08.09.2017  |  Michal Bureš

Výběr čokoládových výrobků je na našem trhu opravdu široký. Ale neklame nás pouze zdání? Kolik firem "ovládá" trh čokolád?

Kdy máte nárok na vrácení daně?

07.09.2017  |  Petr Gola

Někteří zaměstnanci pracují pouze po část roku, např. absolventi nastupují během roku do svého prvního zaměstnání nebo penzisté odešli v průběhu roku…

Průměrný Čech zvládne 58,7 litru. Kolik vypijete za rok mléka?

07.09.2017  |  Michal Bureš

Mléko a mléčné výrobky patří mezi tradiční lidské potraviny a "mléčné" země dotují výrobu mléka. Jsme vůbec soběstační? Která země vyprodukuje…

Ve zkušební době je možná nemoc i dovolená. Ale není to jen tak

07.09.2017  |  Lucie Mečířová

Čeká vás zkušební doba v nové práci? Hlavou se vám určitě honí plno otázek. Můžou mě jen tak vyhodit? Co když onemocním? Mám nárok na dovolenou? Tak…

Analytici: Dynamiku růstu průmyslu snižuje nedostatek pracovníků

06.09.2017  |  ČTK

Růst českého průmyslu zůstal v červenci solidní, za mírným snižováním jeho dynamiky stojí nedostatek pracovních sil a s tím související tlak na růst…

Děti si můžete nechat pojistit třeba jen na víkend

06.09.2017  |  Martin Ježek

Riziko u dětí je větší ve dnech jejich volna, tedy například o prázdninách. Ty právě končí, ale nastupující babí léto děti stále láká na kolo, brusle…

Vše o rozvodu 2. díl: Svěření dětí do péče a alimenty

06.09.2017  |  Lucie Mečířová

Jednou z nejtíživějších situací u rozvodu bývají především tahanice o děti. Komu budou svěřeny do péče? Jak vysoké budou alimenty? Pojďme se na vše…

Jak dostat peníze do českého zdravotnictví?

05.09.2017  |  Michal Bureš

Zdravotnictví je stěžejním tématem každé politické strany, před volbami se kde kdo ohání, jak zlepší jeho fungování, přidá zdravotním sestrám i…

2 měsíce po sobě bankám klesají objemy hypoték. Proč?

05.09.2017  |  Luboš Svačina

Od roku 2015 průměrná výše úvěru rostla mezi jednotlivými roky řádově o desítky tisíc korun a byla jedním z hlavních motorů růstu celkové produkce…

Výpis z rejstříku trestů bude v nové práci potřeba. Kde ho seženete?

05.09.2017  |  Lucie Mečířová

Končí vám prázdniny a o dalším studiu neuvažujete? Začínáte si postupně hledat práci? Většina firem požaduje výpis z rejstříku trestů. Kde ho sehnat?…

Školní prázdniny v roce 2017/2018, kdy budou mít děti volno?

04.09.2017  |  Michal Bureš

Dneska začíná opět škola a pro studenty základních a středních škol není důležitější otázka než: kdy bude zase volno. Rodiče to taky zajímá,…

Co řekne příští týden ECB na silné euro?

04.09.2017  |  Michala Moravcová

Euro se poprvé za 2 a půl roku dostalo nad úroveň 1,20 proti americkému dolaru a užívá si nečinnosti Evropské centrální banky, která zatím slovně…

Bankovní účty pro studenty: kde nejsou zbytečné poplatky?

04.09.2017  |  Lucie Mečířová

Nad založením bankovního konta uvažuje plno studentů a nejen těch, kteří se snaží přivydělávat si při studiu. Je ale z čeho vybírat? Podle čeho…

Tři typy akademiků, které potkáte na vysoké škole

02.09.2017  |  Redakce

Být tak učitelem to musí být skvělý. Ale do školky ne, na základku taky ne, na střední jsou ta děcka pořád nevychovaná. Už to mám, budu elita národa…

Kolik jste letos utratili na dovolené? Bylo to víc, nebo míň než průměrný Čech?

01.09.2017  |  Hana Bartušková

Asi víte, kolik jste letos utratili na dovolené. Jak jsou na tom ale Češi jako národ a byla zrovna vaše dovolená dražší nebo levnější než průměrná…

Na co nezapomenout při nástupu do nového zaměstnání?

01.09.2017  |  Lucie Mečířová

Čeká vás první den v nové práci? Nevíte, co všechno si s sebou vzít a co vlastně očekávat? Poradíme vám, na co byste rozhodně neměli zapomenout.

Kolik nás ročně stojí zdravotní péče?

01.09.2017  |  Michal Bureš

České zdravotnictví na jedné straně v mnoha ohledech obstojí srovnání se západní Evropou, zatímco na druhé je zmítáno korupčními kauzami. Jak je…
Zobrazit související aktuality