Kolik zaplatí zaměstnanec s průměrnou mzdou na daních?

26.08.2013 | , Finance.cz
DANĚ


Bezdětný zaměstnanec s průměrnou mzdou zaplatí v Česku na všech povinných přímých daních za rok přes 170 tisíc Kč. Podívejme se na praktické výpočty. Jak je to v ostatních vyspělých zemích světa?

Všichni zaměstnanci odvádí ze své hrubé mzdy sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmu fyzických osob. Současně musí za zaměstnance odvést sociální a zdravotní pojištění jejich zaměstnavatel. Do částky, kterou zaměstnanec odvede na přímých daních, je nutné započítat i sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem. Pro zaměstnavatele jsou totiž nejdůležitějším údajem mzdové náklady. Když by bylo nižší povinné pojistné placené zaměstnavatelem, tak by mohl zaměstnanec mít vyšší mzdu, přičemž mzdové náklady zaměstnavatele by se nezměnily.

  • V přiložené tabulce máme uvedeny celkové platby zaměstnance na přímých daní v zemích OECD za rok 2012 (sociálním a zdravotním pojištění a dani z příjmu fyzických osob) v národní měně i v korunách. Přepočet je proveden aktuálním kursem.
  • Zohledňují se pouze samozřejmě odvody na přímých daních, nejsou zohledněny další daňové platby občanů (DPH, spotřební daň, majetkové daně a další).

Praktický výpočet

Průměrná roční mzda za rok 2012 dle databáze OECD v Česku činila 300 421 Kč. Pro porovnatelnost údajů ze všechny země pracujeme s údaje dle databáze OECD. Právě u bezdětného zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu, který uplatňuje pouze základní slevu na poplatníka, si vypočítáme kolik za celý rok 2012 odvedl na přímých daních. Obdobným způsobem je následně celková daňová povinnost vypočítána i v ostatních členských zemích OECD. Celkové přímé daně u bezdětného zaměstnance s průměrnou mzdou uplatňujícího pouze základní slevu na poplatníka v Česku dosahují 170 726 Kč (94 634 Kč + 40 557 Kč + 35 535 Kč).

  • Sociální pojištění 94 634 Kč
    Zaměstnanci v Česku odvádí na sociálním pojištění 6,5 % z hrubé mzdy (v našem případě je to 19 528 Kč), dalších 25 % z jejich hrubé mzdy za ně odvádí zaměstnavatel (v našem případě je to 75 106 Kč). Sociální pojištění placené zaměstnancem i zaměstnavatelem je zaokrouhleno na celé koruny nahoru.
  • Zdravotní pojištění 40 557 Kč
    Zaměstnanci v Česku odvádí na zdravotním pojištění 4,5 % z hrubé mzdy (v našem případě je to 13 519 Kč), dalších 9 % z jejich hrubé mzdy za ně odvádí zaměstnavatel (v našem případě je to 27 038 Kč). Zdravotní pojištění placené zaměstnancem i zaměstnavatelem je zaokrouhleno na celé koruny nahoru.
  • Daň z příjmu fyzických osob 35 535 Kč
    Zaměstnanci odvádí na dani z příjmu fyzických osob 15 % ze superhrubé mzdy. Od vypočtené daňové povinnosti se odečte sleva na poplatníka ve výši 24 840 Kč. "Superhrubá mzda" je hrubá mzda zaměstnance zvýšená povinné pojistné placené zaměstnancem, daňový základ se následně zaokrouhluje na celá sta dolů. ((300 421 x 1,34, zaokrouhleno na sta dolů) x 15 %) - 24 840 Kč) = 35 535 Kč

Nejvíce na přímých daní odvedou Belgičané

Bezdětný zaměstnanec pobírající průměrnou mzdu, který uplatňuje pouze základní slevu na poplatníka (nebo nezdanitelnou položku) odvede na přímých daních z členských zemí OECD ze své mzdy nejvíce do státní pokladny v Belgii (přes 868 tisíc Kč), Norsku (přes 716 tisíc Kč), Německu (přes 688 tisíc Kč), Francii (přes 685 tisíc Kč) a Rakousku (přes 666 tisíc Kč). Nejvíce odvedou na přímých daních občané v zemích, kde jsou vysoké mzdy. Na předních místech však není Lucembursko a Švýcarsko - země, kde jsou spolu s Norskem mzdy vůbec nejvyšší. Důvodem je nižší zdanění práce v Lucembursku a Švýcarsku oproti ostatním západoevropským zemím.

Chile a Mexiko - nízké platby zaměstnanců

Nejnižší přímé daně odvádí ze své mzdy zaměstnanci v Chile a Mexiku. V obou zemích jsou jednak nejnižší sazby povinných daní a současně jsou v obou zemích nejnižší mzdy. Méně než v Česku zaplatí na přímých daní i občané v Koreji, Novém Zélandu nebo Izraeli, kde jsou průměrné mzdy zaměstnanců citelně vyšší než v Česku. Důvodem je výrazně nižší zdanění práce v těchto zemích.

Odvody zaměstnance s průměrnou mzdou na přímých daních za celý rok

(rok 2012, přepočteno aktuálním kursem)

Země Daně ze mzdy za rok (v národní měně) Daně ze mzdy za rok (v Kč)

Belgie

33 615 EURO

868 367 Kč

Norsko

217 038 NOK

716 613 Kč

Německo

26 657 EURO

688 623 Kč

Francie

26 524 EURO

685 187 Kč

Rakousko

25 788 EURO

666 174 Kč

Švédsko

218 069 SEK

651 017 Kč

Finsko

21 652 EURO

559 330 Kč

Lucembursko

20 608 EURO

532 361 Kč

Dánsko

152 609 DKK

528 544 Kč

Nizozemí

19 824 EURO

512 108 Kč

Itálie

18 176 EURO

469 536 Kč

Švýcarsko

19 817 CHF

412 506 Kč

Velká Británie

12 867 GBP

386 594 Kč

Austrálie

21 184 AUD

375 562 Kč

Island

2 261 698 ISK

366 446 Kč

Španělsko

13 745 EURO

355 071 Kč

Japonsko

1 708 060 JPY

338 999 Kč

Kanada

16 150 CAD

303 516 Kč

USA

15 467 USD

301 096 Kč

Řecko

10 831 EURO

279 794 Kč

Irsko

9 376 EURO

242 208 Kč

Slovinsko

8 470 EURO

218 803 Kč

Portugalsko

7 147 EURO

184 626 Kč

Česko

170 726 Kč

170 726 Kč

Korea

8 913 623 WON

155 042 Kč

Estonsko

5 946 EURO

153 601 Kč

Maďarsko

1 746 291 HUF

150 921 Kč

Izrael

24 076 ILS

131 635 Kč

Nový Zéland

8 403 NZD

130 793 Kč

Slovensko

4 977 EURO

128 569 Kč

Turecko

12 244 TRY

123 203 Kč

Polsko

16 110 PLN

99 094 Kč

Mexiko

19 940 MXN

30 429 Kč

Chile

435 305 CLP

16 575 Kč

Pramen: OECD, OECD Tax Database Part I. Taxation of Wage Income (2012)



Pomohl vám tento obsah? Dejte mu hodnocení:

Průměrné hodnocení: 0
Hlasováno: 0 krát

Články ze sekce: DANĚ



Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie.