Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Daňové povinnosti spolupracující osoby

Finance.cz

Živnostník nemůže zaměstnat manželku, řešením je tedy spolupráce, kdy manžel převede na spolupracující manželku část svých příjmů a výdajů. Spolupracující manželka je pro účely placení daně z příjmu fyzických osob, sociálního pojištění i zdravotního pojištění vedena jako OSVČ. Jaké daňové povinnosti má manželka? Podívejme se na praktický příklad za rok 2015.

 
 

Spolupracující manželka (nebo manžel, pravidla jsou stejná) je pro účely placení daně z příjmu fyzických osob, sociálního pojištění a zdravotního pojištění vedena jako OSVČ a má stejné povinnosti jako ostatní OSVČ. Manžel může převést na manželku maximálně 50% podílu příjmů a výdajů a částka, o kterou příjmy převyšují výdaje, nesmí činit za kalendářní rok více než 540 000 Kč nebo 45 000 za každý měsíc spolupráce. Spolupracující osoba nemusí mít živnostenské oprávnění, pokud tuto podmínku splňuje manžel, vždy však musí splnit oznamovací povinnost u finančního úřadu, OSSZ a zdravotní pojišťovny, aby v registru těchto institucí byla vedena jako OSVČ.

Daňové formuláře

V případě výkonu spolupráce během roku 2015 je nutné podat daňové přiznání k dani z příjmu na finanční úřad, přehled o příjmech a výdajích na místně příslušnou OSSZ a přehled o příjmech a výdajích na příslušné zdravotní pojišťovně. Všechny tři tiskopisy vyplňují a odevzdávají oba manželé. Základní termín pro podání daňového přiznání za rok 2015 je do 1. dubna a pro přehledy do 2. května.

Praktický příklad

Živnostník pan Novák měl za rok 2015 příjmy ve výši 992 000 Kč a výdaje 416 800 Kč. Pan Novák vede daňovou evidenci. Pan Novák převede na svoji manželku 10 % příjmů a výdajů. Manželka pana Nováka byla po celý kalendářní rok spolupracující osobou. Současně paní Nováková pracovala na zkrácený úvazek pro zaměstnavatele XY a její hrubá měsíční mzda byla 8 000 Kč. U zaměstnavatele podepsala paní Nováková prohlášení k dani a během roku neplatila z důvodu uplatnění slevy na poplatníka ve výši 2 070 Kč měsíčně zálohu na dani z příjmu vzhledem k nízké mzdě. Výkon samostatné výdělečné činnosti je pro paní Novákovou vedlejším zdrojem příjmů, což přináší výhody pro placení povinného pojistného. Pan Novák uplatňuje odpočet zaplacených úroků z úvěru ve výši 30 000 Kč. Žádné další slevy ani odpočty manželé neuplatňují. Kolik zaplatí manželé na všech daních dohromady?

Výpočet daňové povinnosti pana Nováka

Text Částka

Příjmy

992 000 Kč

Výdaje

416 800 Kč

Příjmy po převedení 10 % na manželku

892 800 Kč

(992 000  - 99 200)

Výdaje po převedení 10 % na manželku

375 120 Kč

(416 800 - 41 680)

Základ daně

517 680 Kč

(892 800 - 375 120)

Odpočet úroků

30 000 Kč

Základ daně po odpočtu

487 680 Kč

(517 680 - 30 000)

Zaokrouhlený základ daně

(na sta dolů)

487 600 Kč

Daň z příjmu

73 140 Kč

(487 600 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Vypočtená daň z příjmu za rok 2015

48 300 Kč

(73 140 - 24 840)

Vypočtené zdravotní pojištění za rok 2015

34 944 Kč

(517 680 x 50 % x 13,5 %)

Vypočten sociální pojištění za rok 2015

75 582 Kč

(517 680 x 50 % x 29,2 %)

Daně za rok 2015 celkem

158 826 Kč

(48 300 + 34 944 + 75 582)

vlastní výpočet autora

Výpočet daňové povinnosti paní Novákové

Text Částka

Úhrn příjmů ze zaměstnání

96 000 Kč

(8 000 x 12)

Úhrn pojistného placeného zaměstnavatelem

32 640 Kč

(96 000 x 34 %)

Základ daně ze zaměstnání

128 640 Kč

(96 000 + 32 640)

Příjmy ze samostatné činnosti

99 200 Kč

(992 000 x 10 %)

Výdaje ze samostatné činnosti

41 680 Kč

(416 800 x 10 %)

Základ daně ze samostatné činnosti

57 520 Kč

(99 200 - 41 680)

Celkový základ daně

186 160 Kč

(128 640 + 57 520)

Zaokrouhlený základ daně

(na sta dolů)

186 100 Kč

Daň z příjmu

27 915 Kč

(186 100 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Vypočtená daň z příjmu za rok 2015

3 075 Kč

(27 915 - 24 840)

Vypočtené zdravotní pojištění za rok 2015

3 883 Kč

(57 520 x 50 % x 13,5 %)

Vypočten sociální pojištění za rok 2015

0 Kč

(hrubý zisk je do limitu)

Daně za rok 2015 celkem

6 958 Kč

(3 075 + 3 883)

vlastní výpočet autora

Protože paní Nováková byla spolupracující osobu, tak zaplatí manželé na povinných daních dohromady 165 784 Kč (158 826 Kč + 6 958 Kč). Kdyby paní Nováková nebyla spolupracující osobu a pan Novák měl hrubý zisk 575 200 Kč (992 000 Kč - 416 800 Kč), který by sám celý zdaňoval, tak by daňová povinnost manželů byla 179 745 Kč. Pan Novák by zaplatil na dani z příjmu fyzických osob 56 940 Kč, na sociálním pojištění 83 979 Kč a na zdravotním pojištění 38 826 Kč. Paní Nováková by odvedla pouze povinné odvody ze své mzdy. Daňová úspora díky spolupráci v našem zvoleném praktickém příkladu činí 13 962 Kč. K daňové úspoře došlo, protože pro paní Novákovou je výkon samostatné výdělečné činnosti vedlejším zdrojem příjmů a do hrubého zisku 63 865 Kč za celý kalendářní rok 2015 se neplatí sociální pojištění. Na sociálním pojištění je tedy úspora 8 398 Kč (57 520 Kč x 50 % x 29,2 %). V zaměstnání paní Nováková neuplatnila v plné výši základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč, díky spolupráci ano, proto dochází i k úspoře na dani z příjmu ve výši 5 565 Kč (56 940 Kč - 48 300 Kč - 3 075 Kč).

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Návod, jak zatočit s neplatiči alimentů

20.09.2017  |  Lucie Mečířová

Neplatí vám na děti? Pravidelně zapomíná na vyživovací povinnost stanovenou soudem? Nedává vám sumu, na které jste se dohodli? Nad neplatiči lze…

Jak se vám zvýší splátka hypotéky při refinancování?

19.09.2017  |  Redakce

Úrokové sazby v poslední době vzrostly nejvíce u hypoték, kde poměr výše úvěru k hodnotě zástavy (LTV) přesahuje 80 %. Může za to omezení ze strany…

8 mýtů, kterým při placení sociálního pojištění nevěřte

19.09.2017  |  Petr Gola

Drobní živnostníci platí nejvíce z daňových odvodů na sociálním pojištění. K jakým nesrovnalostem v praxi dochází při platbě sociálního pojištění?

Týkají se vás nedoplatky na daních? Pozor, exekutoři už je začali vymáhat

19.09.2017  |  Lucie Mečířová

Daňový nedoplatek může potkat každého. Důležité je se s ním vypořádat a řádně a včas ho doplatit. Nevíte, jak na to? Poradíme vám!

Budete platit daň z příjmu z prodeje nemovitosti?

18.09.2017  |  Redakce

Prodej nemovitosti představuje příjem a podléhá tedy dani z příjmů. Existuje ale řada případů, kdy je prodávající od daně osvobozen. V jakých…

Do čeho investovat, abychom ušetřili

18.09.2017  |  Martin Ježek

Občas se nestačíte divit: investujete do úsporných opatření mnoho peněz a výsledek je nepatrný, neušetříte skoro nic. Jindy zase uspoříte, ačkoli…

Jaké služby studentům nabízejí banky v roce 2017?

18.09.2017  |  Lucie Mečířová

Studenti mají nárok na řadu výhod. Hýčkají si je pak zejména bankovní a finanční poradci, protože v nich vidí potencionální a …

Studujete a blíží se vám 26 let? Musíte platit školné? O které slevy přijdete?

16.09.2017  |  Michal Bureš

Studujete na vysoké škole a 26 let se vám kvapem blíží? Budete muset platit škole poplatky? A jaké slevy se vás již nebudou týkat? A co Erasmus,…

Studujete a blíží se vám 26 let? Musíte si platit sociální a zdravotní?

15.09.2017  |  Michal Bureš

Protáhli jste si studium a již vám táhne na 26 let? Na co si dát pozor při překročení 26 let. Které slevy vám končí? A musíte začít platit sociální a…

Ceny bytů jsou zpět na květnových maximech

15.09.2017  |  Luboš Svačina

Hypoteční sazby i ceny bytů po letní pauze opět mírně rostou. Zatímco loni česká domácnost vynaložila na splátku hypotéky 33 % svých příjmů, letos v…

Co dělat, když dlužíte zdravotní pojišťovně?

15.09.2017  |  Petr Gola

Zdravotní pojištění musí být vždy řádně a včas placeno. Zdravotní pojišťovny si své pohledávky pečlivě hlídají a nedoplatky vymáhají. Řešením pro…

Která "neziskovka" bere od státu nejvíce?

14.09.2017  |  Michal Bureš

Neziskové organizace se v posledních letech staly terčem kritiky. Jedni je odsuzují kvůli pomoci ve třetím světě, jiní v nich vidí pouze černé díry…

5 tipů, jak efektivně ušetřit peníze

14.09.2017  |  Lucie Czillingová

Považujete se za typ člověka, kterému za se za krátký čas rozkutálí peníze, ani se nenaděje? Možná právě vám je tento článek adresovaný.

8 nejčastějších otázek a odpovědí na vstupní prohlídku do nového zaměstnání

14.09.2017  |  Lucie Mečířová

Byli jste novým zaměstnavatelem vyzváni k absolvování vstupní prohlídky? Co všechno bude doktor kontrolovat? Kolik to bude stát? A proplatí vám to v…

Co dělat, když si chci zařídit živnostenský list?

13.09.2017  |  Redakce

Vstup do podnikání je vždy spojen s nutnou administrativou. Pokud jste se rozhodli podnikat, vaše první kroky povedou na živnostenský úřad. Jak…

Dítě raději pojistěte. Jak na to?

13.09.2017  |  Martin Ježek

Pokud máte potomka, jistě jste už mysleli na jeho pojištění. Dělá to totiž většina rodičů. Málokdo z nich ale ví, jakou pojistku pro své dítě vybrat.…

Vše o rozvodu 3. díl: Jak na hypotéku při rozpadu manželství

13.09.2017  |  Lucie Mečířová

Zamilovali se, vzali se a zařídili si domek na hypotéku. Netrvalo však dlouho a manželství se najednou ocitlo v troskách. Co ale teď se společným…

Prázdniny a dovolené skončily, kdy bude další volno?

12.09.2017  |  Hana Bartušková

V září, v říjnu i v listopadu nás čekají státní svátky. V září bude volno ve čtvrtek, v říjnu svátek bohužel připadá na sobotu, v listopadu budeme…

8 chyb, které dělají živnostníci při placení zdravotního pojištění

12.09.2017  |  Petr Gola

Všechny osoby samostatně výdělečně činné musí platit zdravotní pojištění, ať už vykonávají hlavní samostatnou výdělečnou činnost nebo vedlejší…

ERÚ konečně promluvil o cenách plynu a elektřiny v roce 2018

12.09.2017  |  Lucie Mečířová

Zajímá vás, zdali se elektřina a plyn v příštím roce zlevní nebo podraží? Zůstane vše stejné nebo se plánují změny? Předseda rady ERÚ promluvil…

Jak a proč vznikl bitcoin cash

11.09.2017  |  Tomáš Procházka

Bitcoin zažil v poslední době velké změny. Začátkem srpna došlo k jeho prvnímu rozdělení a s velkou pravděpodobností dojde k dalšímu začátkem…

Při placení pomocí SMS buďte opatrní

11.09.2017  |  Martin Ježek

Podobných nabídek je plný internet: zaplatit za zboží nebo službu můžete pomocí SMS zprávy. Jenže na podobné platby se zaměřují podvodníci, kteří vás…

Velké porovnání mobilních tarifů pro studenty 2017

11.09.2017  |  Lucie Mečířová

Přemýšlíte o změně mobilního tarifu a nejste si jistí, jestli je vůbec z čeho vybírat? Co nám v letošním roce pro studenty připravila velká trojka? A…

Z právní poradny: 3 způsoby, jak se bránit proti zaměstnavateli

09.09.2017  |  Redakce

Poradna finance.cz je určena pro všechny vaše dotazy. Například ty z právní oblasti. Dneska blíže odpovíme na dotaz týkající se nepřístojného chování…

8. září aneb Den finanční gramotnosti: otestujte si tu svou

08.09.2017  |  Hana Bartušková

Finanční gramotnost je důležitou součástí našeho běžného života. Aneb vždycky se vyplatí, když se dokážete správně orientovat v nabídce bankovních…

Sazby hypoték v srpnu rostly

08.09.2017  |  Luboš Svačina

Průměrná nabídková sazba hypoték roste napříč celým spektrem. V březnu začaly růst sazby hypoték pokrývající více než 80 % hodnoty nemovitosti (LTV)…

Které společnosti dominují na trhu čokolád?

08.09.2017  |  Michal Bureš

Výběr čokoládových výrobků je na našem trhu opravdu široký. Ale neklame nás pouze zdání? Kolik firem "ovládá" trh čokolád?

Kdy máte nárok na vrácení daně?

07.09.2017  |  Petr Gola

Někteří zaměstnanci pracují pouze po část roku, např. absolventi nastupují během roku do svého prvního zaměstnání nebo penzisté odešli v průběhu roku…

Průměrný Čech zvládne 58,7 litru. Kolik vypijete za rok mléka?

07.09.2017  |  Michal Bureš

Mléko a mléčné výrobky patří mezi tradiční lidské potraviny a "mléčné" země dotují výrobu mléka. Jsme vůbec soběstační? Která země vyprodukuje…

Ve zkušební době je možná nemoc i dovolená. Ale není to jen tak

07.09.2017  |  Lucie Mečířová

Čeká vás zkušební doba v nové práci? Hlavou se vám určitě honí plno otázek. Můžou mě jen tak vyhodit? Co když onemocním? Mám nárok na dovolenou? Tak…

Analytici: Dynamiku růstu průmyslu snižuje nedostatek pracovníků

06.09.2017  |  ČTK

Růst českého průmyslu zůstal v červenci solidní, za mírným snižováním jeho dynamiky stojí nedostatek pracovních sil a s tím související tlak na růst…

Děti si můžete nechat pojistit třeba jen na víkend

06.09.2017  |  Martin Ježek

Riziko u dětí je větší ve dnech jejich volna, tedy například o prázdninách. Ty právě končí, ale nastupující babí léto děti stále láká na kolo, brusle…

Vše o rozvodu 2. díl: Svěření dětí do péče a alimenty

06.09.2017  |  Lucie Mečířová

Jednou z nejtíživějších situací u rozvodu bývají především tahanice o děti. Komu budou svěřeny do péče? Jak vysoké budou alimenty? Pojďme se na vše…

Jak dostat peníze do českého zdravotnictví?

05.09.2017  |  Michal Bureš

Zdravotnictví je stěžejním tématem každé politické strany, před volbami se kde kdo ohání, jak zlepší jeho fungování, přidá zdravotním sestrám i…

2 měsíce po sobě bankám klesají objemy hypoték. Proč?

05.09.2017  |  Luboš Svačina

Od roku 2015 průměrná výše úvěru rostla mezi jednotlivými roky řádově o desítky tisíc korun a byla jedním z hlavních motorů růstu celkové produkce…

Výpis z rejstříku trestů bude v nové práci potřeba. Kde ho seženete?

05.09.2017  |  Lucie Mečířová

Končí vám prázdniny a o dalším studiu neuvažujete? Začínáte si postupně hledat práci? Většina firem požaduje výpis z rejstříku trestů. Kde ho sehnat?…

Školní prázdniny v roce 2017/2018, kdy budou mít děti volno?

04.09.2017  |  Michal Bureš

Dneska začíná opět škola a pro studenty základních a středních škol není důležitější otázka než: kdy bude zase volno. Rodiče to taky zajímá,…

Co řekne příští týden ECB na silné euro?

04.09.2017  |  Michala Moravcová

Euro se poprvé za 2 a půl roku dostalo nad úroveň 1,20 proti americkému dolaru a užívá si nečinnosti Evropské centrální banky, která zatím slovně…

Bankovní účty pro studenty: kde nejsou zbytečné poplatky?

04.09.2017  |  Lucie Mečířová

Nad založením bankovního konta uvažuje plno studentů a nejen těch, kteří se snaží přivydělávat si při studiu. Je ale z čeho vybírat? Podle čeho…

Tři typy akademiků, které potkáte na vysoké škole

02.09.2017  |  Redakce

Být tak učitelem to musí být skvělý. Ale do školky ne, na základku taky ne, na střední jsou ta děcka pořád nevychovaná. Už to mám, budu elita národa…

Kolik jste letos utratili na dovolené? Bylo to víc, nebo míň než průměrný Čech?

01.09.2017  |  Hana Bartušková

Asi víte, kolik jste letos utratili na dovolené. Jak jsou na tom ale Češi jako národ a byla zrovna vaše dovolená dražší nebo levnější než průměrná…

Na co nezapomenout při nástupu do nového zaměstnání?

01.09.2017  |  Lucie Mečířová

Čeká vás první den v nové práci? Nevíte, co všechno si s sebou vzít a co vlastně očekávat? Poradíme vám, na co byste rozhodně neměli zapomenout.

Kolik nás ročně stojí zdravotní péče?

01.09.2017  |  Michal Bureš

České zdravotnictví na jedné straně v mnoha ohledech obstojí srovnání se západní Evropou, zatímco na druhé je zmítáno korupčními kauzami. Jak je…

Jaké je to být na „volné noze“?

31.08.2017  |  Martin Ježek

Být freelance, neboli jít na volnou nohu, to bývá pro mnohé východisko, pokud je to již v práci nebaví. I toto podnikání však má svá specifika.

Do první třídy: co všechno vás čeká první den ve škole jako rodiče

31.08.2017  |  Hana Bartušková

Příští týden začíná školní rok a z vašich malých dětí se stane najednou školák v první třídě. Do školy se jde poprvé v pondělí 4. září, aktovky už…

Vysokoškoláci si se sirotčím důchodem přivydělávat můžou. Za jakých podmínek ale?

31.08.2017  |  Lucie Mečířová

Nastupujete na vysokou, rádi byste si začali přivydělávat, ale bojíte se, že přijdete o sirotčí důchod? Kdy vám zůstane a kdy vám hrozí jeho odejmutí?

Kolik platíme za Českou televizi a Český rozhlas? Jaké mají rozpočty?

30.08.2017  |  Michal Bureš

Poplatky za veřejnoprávní vysílání, ať již televizní, či rozhlasové, budí v poslední době emoce. Jak vysoké jsou poplatky za vysílání České televize …

Daňový bonus na děti: můžu uplatnit i s nízkým příjmem?

30.08.2017  |  Petr Gola

Vždy jeden z rodičů může při výpočtu daně z příjmu fyzických osob uplatnit daňové zvýhodnění na děti. Když je daňové zvýhodnění na děti vyšší než daň…

Vše o rozvodu 1. díl: Kolik stojí soud a jak rozdělit společný majetek

30.08.2017  |  Lucie Mečířová

Uvažujete o rozvodu, protože si nerozumíte s partnerem, ale bojíte se, že by vás soudní řízení zruinovalo? Kolik vůbec stojí rozvést se? A jak…

Bilance centrálních bank se začínají rozcházet opačnými směry

29.08.2017  |  Michala Moravcová

Japonská, americká a evropská. Tři centrální banky světové ekonomiky, které dosud táhly za jeden provaz. Jejich měnová politika se ale začíná lišit…
Zobrazit související aktuality
Zajímavé štítky

Zobrazit další štítky