Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Daňové povinnosti spolupracující osoby

Finance.cz

Živnostník nemůže zaměstnat manželku, řešením je tedy spolupráce, kdy manžel převede na spolupracující manželku část svých příjmů a výdajů. Spolupracující manželka je pro účely placení daně z příjmu fyzických osob, sociálního pojištění i zdravotního pojištění vedena jako OSVČ. Jaké daňové povinnosti má manželka? Podívejme se na praktický příklad za rok 2015.

 
 

Spolupracující manželka (nebo manžel, pravidla jsou stejná) je pro účely placení daně z příjmu fyzických osob, sociálního pojištění a zdravotního pojištění vedena jako OSVČ a má stejné povinnosti jako ostatní OSVČ. Manžel může převést na manželku maximálně 50% podílu příjmů a výdajů a částka, o kterou příjmy převyšují výdaje, nesmí činit za kalendářní rok více než 540 000 Kč nebo 45 000 za každý měsíc spolupráce. Spolupracující osoba nemusí mít živnostenské oprávnění, pokud tuto podmínku splňuje manžel, vždy však musí splnit oznamovací povinnost u finančního úřadu, OSSZ a zdravotní pojišťovny, aby v registru těchto institucí byla vedena jako OSVČ.

Daňové formuláře

V případě výkonu spolupráce během roku 2015 je nutné podat daňové přiznání k dani z příjmu na finanční úřad, přehled o příjmech a výdajích na místně příslušnou OSSZ a přehled o příjmech a výdajích na příslušné zdravotní pojišťovně. Všechny tři tiskopisy vyplňují a odevzdávají oba manželé. Základní termín pro podání daňového přiznání za rok 2015 je do 1. dubna a pro přehledy do 2. května.

Praktický příklad

Živnostník pan Novák měl za rok 2015 příjmy ve výši 992 000 Kč a výdaje 416 800 Kč. Pan Novák vede daňovou evidenci. Pan Novák převede na svoji manželku 10 % příjmů a výdajů. Manželka pana Nováka byla po celý kalendářní rok spolupracující osobou. Současně paní Nováková pracovala na zkrácený úvazek pro zaměstnavatele XY a její hrubá měsíční mzda byla 8 000 Kč. U zaměstnavatele podepsala paní Nováková prohlášení k dani a během roku neplatila z důvodu uplatnění slevy na poplatníka ve výši 2 070 Kč měsíčně zálohu na dani z příjmu vzhledem k nízké mzdě. Výkon samostatné výdělečné činnosti je pro paní Novákovou vedlejším zdrojem příjmů, což přináší výhody pro placení povinného pojistného. Pan Novák uplatňuje odpočet zaplacených úroků z úvěru ve výši 30 000 Kč. Žádné další slevy ani odpočty manželé neuplatňují. Kolik zaplatí manželé na všech daních dohromady?

Výpočet daňové povinnosti pana Nováka

Text Částka

Příjmy

992 000 Kč

Výdaje

416 800 Kč

Příjmy po převedení 10 % na manželku

892 800 Kč

(992 000  - 99 200)

Výdaje po převedení 10 % na manželku

375 120 Kč

(416 800 - 41 680)

Základ daně

517 680 Kč

(892 800 - 375 120)

Odpočet úroků

30 000 Kč

Základ daně po odpočtu

487 680 Kč

(517 680 - 30 000)

Zaokrouhlený základ daně

(na sta dolů)

487 600 Kč

Daň z příjmu

73 140 Kč

(487 600 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Vypočtená daň z příjmu za rok 2015

48 300 Kč

(73 140 - 24 840)

Vypočtené zdravotní pojištění za rok 2015

34 944 Kč

(517 680 x 50 % x 13,5 %)

Vypočten sociální pojištění za rok 2015

75 582 Kč

(517 680 x 50 % x 29,2 %)

Daně za rok 2015 celkem

158 826 Kč

(48 300 + 34 944 + 75 582)

vlastní výpočet autora

Výpočet daňové povinnosti paní Novákové

Text Částka

Úhrn příjmů ze zaměstnání

96 000 Kč

(8 000 x 12)

Úhrn pojistného placeného zaměstnavatelem

32 640 Kč

(96 000 x 34 %)

Základ daně ze zaměstnání

128 640 Kč

(96 000 + 32 640)

Příjmy ze samostatné činnosti

99 200 Kč

(992 000 x 10 %)

Výdaje ze samostatné činnosti

41 680 Kč

(416 800 x 10 %)

Základ daně ze samostatné činnosti

57 520 Kč

(99 200 - 41 680)

Celkový základ daně

186 160 Kč

(128 640 + 57 520)

Zaokrouhlený základ daně

(na sta dolů)

186 100 Kč

Daň z příjmu

27 915 Kč

(186 100 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Vypočtená daň z příjmu za rok 2015

3 075 Kč

(27 915 - 24 840)

Vypočtené zdravotní pojištění za rok 2015

3 883 Kč

(57 520 x 50 % x 13,5 %)

Vypočten sociální pojištění za rok 2015

0 Kč

(hrubý zisk je do limitu)

Daně za rok 2015 celkem

6 958 Kč

(3 075 + 3 883)

vlastní výpočet autora

Protože paní Nováková byla spolupracující osobu, tak zaplatí manželé na povinných daních dohromady 165 784 Kč (158 826 Kč + 6 958 Kč). Kdyby paní Nováková nebyla spolupracující osobu a pan Novák měl hrubý zisk 575 200 Kč (992 000 Kč - 416 800 Kč), který by sám celý zdaňoval, tak by daňová povinnost manželů byla 179 745 Kč. Pan Novák by zaplatil na dani z příjmu fyzických osob 56 940 Kč, na sociálním pojištění 83 979 Kč a na zdravotním pojištění 38 826 Kč. Paní Nováková by odvedla pouze povinné odvody ze své mzdy. Daňová úspora díky spolupráci v našem zvoleném praktickém příkladu činí 13 962 Kč. K daňové úspoře došlo, protože pro paní Novákovou je výkon samostatné výdělečné činnosti vedlejším zdrojem příjmů a do hrubého zisku 63 865 Kč za celý kalendářní rok 2015 se neplatí sociální pojištění. Na sociálním pojištění je tedy úspora 8 398 Kč (57 520 Kč x 50 % x 29,2 %). V zaměstnání paní Nováková neuplatnila v plné výši základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč, díky spolupráci ano, proto dochází i k úspoře na dani z příjmu ve výši 5 565 Kč (56 940 Kč - 48 300 Kč - 3 075 Kč).

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Itálie, další Achillova pata eurozóny

25.05.2017  |  Michala Moravcová

Po francouzských prezidentských volbách si investoři vezmou na mušku Itálii. Pokud si někdo myslí, nebo jenom tajně doufá, že evropská ekonomika je…

Konec střední školy: kdy začít platit zálohy na pojištění

25.05.2017  |  Redakce

Podle údajů Centra pro zjišťování výsledků vzdělávání bude letošní státní maturitu skládat 69 823 studentů. Po ukončení studia čeká absolventy ještě…

Jak může absolvent vysoké školy přijít o titul

25.05.2017  |  Helena Zrůstová

Absolventi, kteří během studia opisovali, nechali si napsat závěrečnou práci na zakázku nebo třeba podplatili vyučujícího, aby složili obtížnější…

Tiché spojení aneb jak se neslyšící domluví v bance

24.05.2017  |  Jana Poncarová

Zajít si do banky vyřídit změnu údajů nebo u přepážky dodavatele změnit výši záloh za elektřinu je pro sluchově postižené lidi komplikované. Služby,…

7 daňových povinností zaměstnance

24.05.2017  |  Petr Gola

Daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění i zdravotní pojištění vypočítává a odvádí na účty příslušných institucí zaměstnavatel. Na co však…

Hypotéky v dubnu 2017: 8 555 hypoték s průměrnou úrokovou sazbou 2,01 %

23.05.2017  |  Luboš Svačina

Banky a spořitelny v dubnu na bydlení rozpůjčovaly přes 20 miliard korun. Na začátku měsíce však začaly platit pro zajištěné úvěry nová pravidla. Co…

Velký dovolenkový speciál: kterou platební kartu si vzít s sebou?

23.05.2017  |  Hana Bartušková

Doby, kdy jsme si na dovolenou vozili nejlépe hotovost v eurech nebo dolarech jsou už pryč. Hotovost se tedy hodí vždycky, ale většinou máme s sebou…

10 tipů pro studenty, kteří si přivydělávají na brigádě

23.05.2017  |  Petr Gola

V letních měsících si mnozí studenti přivydělávajíc různými brigádami. Jak je to s daňovými povinnostmi studentů? Kdy je možné obdržet zaplacenou daň…

Když ztratíte telefon, ztratíte i kousek sebe. Jak zachránit své sociální sítě?

22.05.2017  |  Hana Bartušková

Ztracený a ukradený telefon nikdy není příjemná záležitost. Nejen, že přijdete o telefon, ale v dnešní době chytrých telefonů ztratíte i spoustu dat,…

S výdajovým paušálem lze opět využít slevu na manželku a na děti

22.05.2017  |  Redakce

Jednoduchost, administrativní nenáročnost a možnost daňové úspory, to jsou hlavní výhody, proč využít stanovení výdajů paušálem. V minulých letech…

Kde se za průměrnou mzdu žije nejlépe?

22.05.2017  |  Petr Gola

Průměrná hrubá mzda se v jednotlivých vyspělých zemích liší. Současně se však liší i ceny zboží a služeb. Při zohlednění parity kupní síly jsou…

Jak se v podnikání posunout dál? Koučink a mentoring získává na popularitě

19.05.2017  |  Redakce

Koučování a mentoring. V současné době velmi populární způsob osobního rozvoje. Mnozí si však stále pod těmito pojmy nedokážou představit nic…

10 tipů pro uplatnění daňového zvýhodnění

19.05.2017  |  Petr Gola

Jednou ze základních finančních podpor rodin s dětmi v Česku je daňové zvýhodnění. Daňové zvýhodnění pro rok 2017 se na druhé a další dítě oproti…

10 dobrých důvodů, proč se světové trhy opět propadnou

18.05.2017  |  Euro.cz

Krize eura i světová finanční recese se zdají být zažehnány, světové hospodářství běží na plný výkon a inflace roste. To vše svědčí pro rostoucí…

Zdanění hazardních her: Co přinesla nová legislativa?

18.05.2017  |  Redakce

Legislativní novinkou letošního roku je zavedení nové daně z hazardních her a zrušení zákona o loteriích a jiných podobných hrách. Zavedení této nové…

Manželská smlouva? Sázka na jistotu

18.05.2017  |  Martin Ježek

Každé druhé manželství se u nás rozvádí. Pak se určitě nebudeme divit tomu, že už před svatbou chtějí mít lidé jasnou představu, komu co bude patřit…

4 otázky a odpovědi ohledně podnikání s odpovědným zástupcem

18.05.2017  |  Veronika Hejná

Živnostenský zákon (zák. č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání) umožňuje podnikateli, který nesplňuje zvláštní podmínky provozování živnosti dle…

Jaká je práce ve startupu?

17.05.2017  |  Martin Ježek

Máte pocit, že vaše nápady jsou skvělé, originální a mohly by vynést slušné peníze? Zkuste si sehnat pár sobě podobných a založte startup. Možná se…

Hypotéky stále zdražují. Průměrná sazba se přehoupla přes 2 %

17.05.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v dubnu stoupla na 2,01 procenta z březnových 1,95 procenta. Na této úrovni byly sazby naposledy v únoru 2016. Vyplývá…

Vyplatí se konečně jezdit v elektromobilu?

17.05.2017  |  Jana Poncarová

Zatímco před pěti lety elektromobily ujely na jedno dobití 100 až 150 kilometrů, dnes zvládnou kolem 200 až 300 kilometrů. Přibývá také veřejných…

Bankovní revoluce nastane v lednu

16.05.2017  |  Martin Ježek

Svět bank čeká příští rok doslova revoluce. Začne totiž platit evropská směrnice, která mimo jiné dovolí zavedení aplikace, z níž si budete moct…

Velký dovolenkový přehled: když pojedete k moři autem

16.05.2017  |  Hana Bartušková

Chystáte se letos k moři autem? Co všechno budete potřebovat a kam až letos autem dojedete? Víte, do kterých zemí potřebujete mezinárodní řidičský…

Do důchodu brzy? Co takhle ve 30 letech?

15.05.2017  |  Hana Bartušková

V českém systému je nejobvyklejší odejít do důchodu v šedesáti a ještě později. Celý život pracujeme, odvádíme sociální i zdravotní, aby nám pak…

5 rad, jak v e-shopech neprohloupit

15.05.2017  |  Martin Ježek

Průzkum antivirové firmy Eset a společnosti Seznam.cz informuje, že 3 % Čechů byla při nákupech na webu okradena. Většinou nešlo o víc než 5 000 Kč.…

Vyšší daňové zvýhodnění na děti: Jak vysoký přeplatek získáte?

15.05.2017  |  Petr Gola

Daňová novela zvyšuje daňové zvýhodnění na druhé a třetí dítě pro rok 2017. Do účinnosti daňové novely se však daňové zvýhodnění uplatňuje dle…

Srovnání Česko versus okolní země: Kde je nejdražší elektřina?

13.05.2017  |  Jana Poncarová

České domácnosti nemají v porovnání se svými sousedy výrazně vyšší nebo nižší ceny elektřiny. Levnější proud teče lidem ze zásuvek na Slovensku nebo…

Vesmír se týká politiky i ekonomiky

13.05.2017  |  Martin Ježek

Ačkoli to na první pohled vypadá na nějaký aprílový žert z vesmírné lodi Vogonů, opak je pravdou: průzkum vesmíru má své politické a ekonomické…

Dešťovka nabízí dotace pro hospodaření s vodou. Podporu získají i zahrádkáři

12.05.2017  |  ČTK

Český svaz zahrádkářů zkritizoval nový dotační program ministerstva životního prostředí na udržování vody v krajině. Není pro zahrádkáře, což je…

Jak se liší zdanění přivýdělku z dohody nebo zkráceného úvazku?

12.05.2017  |  Petr Gola

Zejména během letních měsíců si někteří zaměstnanci, studenti nebo penzisté přivydělávají. Zpravidla na pracovní dohody, ale i na zkrácený pracovní…

Jak jste na tom s bezpečností na internetu?

11.05.2017  |  Martin Ježek

Bezpečnost na internetu – téma tisíckrát omílané, a přesto jakoby se některých vůbec netýkalo. A to I presto, že hackeři můžou zneužít od vašeho…

Jaké budou první kroky Emmanuela Macrona?

11.05.2017  |  Michala Moravcová

Emmanuel Macron se stal nejmladším prezidentem Francie. Avšak věk ho neochrání před složitými úkoly, kterým bude čelit. Musí sjednotit rozdělenou…

Kdy domácnost ušetří změnou dodavatele plynu?

11.05.2017  |  Jana Poncarová

Jedna topná sezóna ještě pomalu ani neskončila a kdo by myslel na druhou? Když pokukujete po změně dodavatele, je jaro tím správným obdobím. Hlavně…

Absurdita roku: Placení DPH z nezaplacených faktur

10.05.2017  |  ČTK

Absurditou roku 2017 zvolila podnikatelská veřejnost povinnost odvést daň z přidané hodnoty i z neproplacených faktur. Podnikatelé vybírali do konce…

Velký dovolenkový speciál: kolik stojí dálniční známky v Evropě?

10.05.2017  |  Hana Bartušková

Víte, kolik stojí dálniční známky v zemích Evropy? Kolik zaplatíte za dálniční známku v Rakousku nebo Slovinsku a kde jsou placené úseky na silnicích…

Kdy musejí studenti platit zdravotní pojištění a kdy nikoliv?

10.05.2017  |  Petr Gola

Při splnění zákonných podmínek platí zdravotní pojištění za studenty stát. Jak je to s platbou zdravotního pojištění během posledních prázdnin po…

Zjistěte si, do kdy máte smlouvu s dodavatelem energií

09.05.2017  |  Jana Poncarová

Přechod k novému dodavateli elektřiny nebo zemního plynu stále častěji komplikují smlouvy se závazkem. Když je nevypovíte ke správnému datu,…

Zaměstnat jednoho Dána nebo čtyři Čechy?

09.05.2017  |  Petr Gola

Průměrná hodinová cena práce v Česku je osmá nejnižší z členských zemí Evropské unie. Za stejnou částku lze v Česku zaplatit čtyři zaměstnance,…

80% hypotéky se stávají nedostatkovým zbožím a zdražují

05.05.2017  |  Luboš Svačina

Limity LTV, které bankám nastavila ČNB, zdaleka neodpovídají poptávce. Zájem o úvěry, kterými klienti mohou uhradit více než 80 % ceny nemovitosti…

Jak budou otevřené obchody 8. května?

05.05.2017  |  Hana Bartušková

Od loňského roku platí zákon, že během vybraných státních svátků musí být obchody zavřené. Díky svátkům si můžeme na začátku května letos užít hned…

5 tisíc a méně. Kde mají nejnižší minimální mzdu?

05.05.2017  |  Petr Gola

V letošním roce činí minimální mzda v Česku 11 000 Kč, což je v rámci zemí EU šestá nejnižší hodnota. V některých evropských zemích však nedosahuje…

Velký dovolenkový přehled: cestování dítěte do zahraničí bez rodičů

04.05.2017  |  Hana Bartušková

Než vypravíte dítě na prázdniny u moře, přesvěčte se, že mu přibalíte všechny potřebné cestovní dokumenty. Kromě cestovního pasu, nebo občanského…

Češi kupují kombíky a SUVéčka. Jak financovat nákup?

04.05.2017  |  Milan Masařík

S příchodem jara se řada Čechů rozhodne pro nákup nového automobilu. Prvenství v prodejích si drží kombíky a SUVéčka. Přečtěte si, které značky…

Peníze? Ještě, že je máme

04.05.2017  |  Martin Ježek

Už vám někdo řekl, že myslíte jen na peníze? Asi vám chtěl naznačit, že ani rukou nepohnete, aniž by se vám to nějak nevyplatilo. A je to s vámi tedy…

Schváleno! Vyšší slevy na děti, které může uplatnit i podnikatel s paušálem

03.05.2017  |  Redakce

Zásadní změny v daních z příjmů přináší novela zákona o daních z příjmů, která je součástí daňového balíčku 2017. Ten začne platit 15 dní po…

Jak vysoké jsou daně v Česku? Součet daňových odvodů je 11. nejvyšší

03.05.2017  |  Petr Gola

Daňové zatížení v Česku je v porovnání s ostatními vyspělými zeměmi světa nadprůměrné. Souhrnná daňová sazba je v Česku 11. nejvyšší ze zemí OECD.

Bezhotovostní společnost: je na čase se rozloučit s bankovkami a mincemi?

02.05.2017  |  Martin Ježek

Taky vás mince a bankovky obtěžují a myslíte si, že by bylo platit všechno elektronicky a peníze mít pouze virtuální? Možná se k tomuto historickému…

146 tisíc čistého měsíčně dostávají Švýcaři. Jak jsou na tom Češi?

02.05.2017  |  Petr Gola

Pro všechny zaměstnance je nejdůležitější čistá mzda, kterou obdrží od zaměstnavatele za měsíční práci na účet, za kterou mohou nakupovat zboží a…

Kvalitní systém vzdělávání zaměstnanců ovlivňuje výkon i loajalitu. Jako zásadní ho vnímá 80 % pracovníků

30.04.2017  |  Redakce

Možnost vzdělávání a kariérního růstu je stále důležitějším benefitem. Zatímco dříve bylo běžné, že zaměstnanec setrval na jedné pozici několik let,…

Sociální sítě hrají při náboru zaměstnanců stále větší roli. LinkedIn využívá 96 % firem

30.04.2017  |  Redakce

Nábor zaměstnanců se v moderní době internetu a sociálních sítí výrazně mění. Z posledního výzkumu společnosti Society for Human Resource Management …

Změny u daňového zvýhodnění na děti a daňového bonusu

28.04.2017  |  Redakce

Rodiny s dětmi jsou v Česku podporovány mimo jiné vysokým daňovým zvýhodněním na děti. Když je uplatňované daňové zvýhodnění na děti vyšší než…
Zobrazit související aktuality
Investice - zajímavé odkazy

Zobrazit další obsah