Kdo bude mít v roce 2020 vyšší důchod než mzdu?

Při výpočtu starobního důchodu v roce 2020 závisí měsíční částka důchodu na získané době pojištění a výši osobního vyměřovacího základu. Do doby pojištění se započítávají odpracované roky, kdy bylo z příjmu odváděno sociální pojištění, a tzv. náhradní doby pojištění (např. péče o dítě do 4 let věku, studium v zákonném rozsahu před rokem 2010, péče o závislou osobu dle zákona). Osobní vyměřovací základ, zjednodušeně řečeno průměrná hrubá měsíční mzda za odpracované roky, se bude příští rok počítat z rozhodných příjmů v letech 1986 až 2019.

• Jak porovnat důchod s předchozí mzdou?
• Kdy je důchod vyšší než předchozí mzda
• Příklad: vyšší důchod než mzda
• Minimální mzda vs. osobní vyměřovací základ
• Tabulka: Porovnání mzdy a důchodu

Čistá mzda versus důchod

Měsíční starobní důchod je vhodné porovnávat s čistou mzdou dosahovanou před odchodem do důchodu, neboť ze starobního důchodu se nikdy neplatí sociální pojištění a zdravotní pojištění a daň z příjmu fyzických osob pouze výjimečně, protože dani z příjmu fyzických osob podléhají jen důchody nad 36násobek minimální mzdy platné k 1. lednu daného roku, za rok 2019 tedy nad částku 480 600 Kč. Naproti tomu z hrubé mzdy před odchodem do důchodu se platí sociální pojištění, zdravotní pojištění i daň z příjmů. Přesnější je tedy porovnávat částky obdržené na bankovní účet.

Zdroj: Shutterstock

Při nižších příjmech je výpočet důchodu výhodnější

Osobní vyměřovací základ se při výpočtu starobního důchodu redukuje. Do první redukční hranice v částce 15 328 Kč se bude v roce 2020 započítávat ze 100 %, ve druhé redukční hranici (od 15 328 Kč do 139 340 Kč) jen z 26 %. Náhradový poměr je tedy při nižších příjmech o desítky procent vyšší než při nadprůměrných příjmech. Občané pracující celý život za podprůměrnou mzdu, kteří získali vysokou dobu pojištění, si v Česku odchodem do důchodu dokonce finančně polepší.

Praktický příklad

Pan Kamil získal dobu pojištění v rozsahu 44 let a jeho osobní vyměřovací základ za odpracované roky bude ve výši 14 000 Kč.

• Pan Kamil odejde do starobního důchodu v lednu 2020 a jeho měsíční důchod bude činit 12 730 Kč.
• Čistá měsíční mzda v letošním roce činí 11 710 Kč, protože z hrubé mzdy ve výši 14 000 Kč je odvedeno zdravotní pojištění v částce 630 Kč, sociální pojištění v částce 910 Kč a daň z příjmu ve výši 750 Kč.

Pan Kamil si odchodem do starobního důchodu finančně polepší o 1020 Kč. Finančně by si polepšil, i kdyby získal dobu pojištění v rozsahu 40 let, v takovém případě by činil měsíční starobní důchod 11 890 Kč.

Osobní vyměřovací základ může být nižší než 13 350 Kč

V roce 2019 činí minimální měsíční mzda 13 350 Kč, to však neznamená, že osobní vyměřovací základ při výpočtu starobního důchodu v roce 2020 musí být alespoň v této minimální výši. Osobní vyměřovací základ může činit i např. pouze 8 000 Kč. Osobní vyměřovací základ pod úrovní minimální mzdy mají zejména občané mající mezery v pojištění, kdy dochází k „rozmělnění“ příjmů, OSVČ platící minimální měsíční zálohy nebo lidé dlouhodobě pracující pouze na dohodu o pracovní činnosti s nízkou měsíční odměnou.

Porovnání mzdy a důchodu

V přiložené tabulce máme provedeno porovnání čisté mzdy a měsíčního důchodu v závislosti na výši osobního vyměřovacího základu (hrubé mzdě) a získané době pojištění. Při výpočtu počítáme s dobou pojištění v rozsahu 44 let, 42 let a 40 let. Při výpočtu čisté mzdy se počítá pouze s uplatněním základní daňové slevy na poplatníka v částce 2 070 Kč.

vlastní výpočty autora

Jak je z tabulky názorně vidět, tak občané s vysokou dobou pojištění si při podprůměrné mzdě odchodem do důchodu finančně polepší o stokoruny. Platí to zejména pro osobní vyměřovací základy v částce 15 000 Kč a méně. Při osobním vyměřovacím základu 18 000 Kč a více, je již státní důchod nižší i při vysoké době pojištění.

Čtěte také:

• O kolik v roce 2020 vzroste důchod?
• 7 příkladů, kdy je výhodný předčasný důchod
• 4 příklady práce v důchodu na DPP