OECD: Nejnižší daně jsou v Chile a Švýcarsku

Pro porovnání míry zdanění v jednotlivých členských zemích OECD použijeme souhrnnou daňovou sazbu, která je součtem efektivní sazby daně z příjmu fyzických osob u průměrné mzdy, sociálního a zdravotního pojištění placeného zaměstnancem, sociálního a zdravotního pojištění placeného zaměstnavatelem, sazby daně z příjmu právnických osob a základní sazby DPH.

Praktický výpočet v Česku

U Česka použijeme výpočet dle aktuálních daňových sazeb v roce 2020. Souhrnná daňová sazba má hodnotu 98,8 %, jedná se součet níže důkladněji rozvedených základních daňových sazeb (tj. 14 % + 11 % + 33,8 % + 21 % + 19 %). U ostatních členských zemí OECD v přiložené tabulce jsou uvedeny hodnoty daňových sazeb v roce 2019.

• Efektivní sazba daně z příjmu (14,0 %)

Za první čtvrtletí letošního roku činila v Česku průměrná měsíční mzda 34 077 Kč. Zaměstnanec pracující za průměrnou mzdu uplatňující pouze základní daňovou sazbu na poplatníka zaplatí na dani z příjmu fyzických osob 4 770 Kč, což je 14,0 % z dosažené hrubé mzdy.

Daň z příjmu fyzických osob se počítá ze superhrubé mzdy, což je hrubá mzdy zvýšená o povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance (v souhrnu 33,8 %). Superhrubá mzda se zaokrouhluje na stokoruny nahoru. Sleva na poplatníka činí 2 070 Kč. Daň z příjmu je tedy zmíněných 4 770 Kč (34 077 Kč x 1,338, zaokrouhleno na stokoruny nahoru) x 15 % - sleva na poplatníka 2 070 Kč).

Ve kterých zemích OECD je průměrná mzda vyšší než 100 000 Kč?

• Povinné pojistné placené zaměstnancem (11 %)

Zaměstnancům je z hrubé mzdy jejich zaměstnavatelem sraženo 4,5 % na zdravotním pojištění a 6,5 % na sociálním pojištění. V souhrnu tedy 11 %. Platba zdravotního i sociálního pojištění je povinná a nelze se ze systému odhlásit. Při výpočtu povinného pojistného se neuplatňují žádné slevy.

• Povinné pojistné placené zaměstnavatelem (33,8 %)

Zaměstnavatelé v Česku odvádí za své zaměstnance 24,8 % z hrubé mzdy na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění, v souhrnu tedy 33,8 %. Povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance je v Česku jedno z nejvyšších a značně zvyšuje cenu práce.

• DPH (21 %)

Základní sazba DPH v Česku činí 21 %. Z členských zemí OECD je nejvyšší v Maďarsku (27 %). V mimoevropských zemích OECD je základní sazba DPH citelně nižší než v evropských zemích.

• Sazba daně z příjmu právnických osob (19 %)

Sazba daně z příjmu právnických osob se v Česku od roku 2010 neměnila a činí 19 %.

• V mimoevropských zemích jsou daně nižší

Z přiložené tabulky názorně vidíme, že dle jednoduše spočítaného daňového indexu je zdanění v mimoevropských zemích OECD značně nižší než v evropských zemích. Vždyť v první desítce zemí s nejnižšími daněmi je z evropských zemí pouze Švýcarsko a Irsko. Naproti tomu v deseti zemích s nejvyšší souhrnnou daňovou sazbou najdeme pouze členské země Evropské unie, a to včetně Česka.

Souhrnná daňová sazba v zemích OECD (za rok 2019)

Pramen: Sazby jednotlivých daní převzaty z databáze OECD „OECD Tax Database 2019“