Kdy je možné neplatit daň během roku, a ještě dostat daňový přeplatek

11.10.2023 | , Finance.cz
DANĚ


Někteří zaměstnanci sice neplatí během roku žádnou daň z příjmů, ale přesto jim za celý rok 2023 vznikne nárok na daňový přeplatek. Nárok na tento přeplatek ovšem vzniká až po ročním zúčtování daně nebo podaném daňovém přiznání. Jak je to možné?

Vždy jeden z rodičů uplatňuje při výpočtu čisté měsíční mzdy daňové zvýhodnění na děti. Daňové zvýhodnění na první dítě činí 1267 Kč, na druhé dítě potom 1860 Kč a na třetí a další dítě 2320 Kč. V případě, že je dítě držitelem průkazu ZTP/P, je daňové zvýhodnění dvojnásobně vysoké.

Zdroj: Depositphotos

Nárok na daňový bonus

V případě, že je souhrnná částka daňového zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmů, vzniká nárok na daňový bonus právě ve výši rozdílu mezi daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmů.

V praxi i zaměstnancům čerpajícím během roku měsíční daňové bonusy může vzniknout nárok na roční daňový přeplatek, jak si ukážeme v praktickém příkladu. Zejména zaměstnanci, kteří se ocitnou koncem roku bez zaměstnání, by si měli nárok na daňový přeplatek pohlídat.

Tip: Mzdová kalkulačka 2023

Ukončení zaměstnání během roku

Paní Alena měla v měsících lednu až srpnu hrubou měsíční mzdu 31 000 Kč a uplatňovala daňové zvýhodnění na dvě děti v částce 3127 Kč (1267 Kč + 1860 Kč). Na dani z příjmů nezaplatila v žádném měsíci žádnou částku, naopak obdržela měsíční daňový bonus 1047 Kč.

Výpočet měsíčního daňového bonusu

Položka

Částka

Hrubá mzda

31 000 Kč

Daň z příjmů

4650 Kč

(31 000 Kč × 15 %)

Sleva na poplatníka

 2570 Kč

Daň z příjmů po slevě

2080 Kč

(4650 Kč − 2570 Kč)

Daňové zvýhodnění na dvě děti

3127 Kč

Měsíční daňový bonus

1047 Kč

(3127 Kč − 2080 Kč)

Od září do konce roku bude paní Alena nezaměstnaná. Vzhledem k tomu, že nezaplatila během roku žádnou daň z příjmů, a ještě čerpala daňový bonus, se domnívá, že již žádné peníze dostat nemůže. Není to pravda.

Paní Alena si sama podá daňové přiznání za rok 2023 a obdrží daňový přeplatek v částce 22 788 Kč. Důvodem je uplatnění slevy na poplatníka a daňového zvýhodnění na dvě děti v plném rozsahu za rok 2023 a jejich využití během roku pouze částečně. Za celý rok 2023 tedy bude mít paní Alena nárok na vyšší daňový bonus, než který čerpala v průběhu roku 2023.

 

Výpočet ročního daňového přeplatku

Položka

Částka

Daňový základ

248 000 Kč

(31 000 Kč × 8 měsíců)

Daň z příjmů

37 200 Kč

(248 000 Kč × 15 %)

Sleva na poplatníka

 30 840 Kč

Daň z příjmů po slevě

6360 Kč

(37 200 Kč − 30 840 Kč)

Daňové zvýhodnění na dvě děti

37 524 Kč

(3127 Kč × 12 měsíců)

Roční daňový bonus

31 164 Kč

(37 524 Kč − 6360 Kč)

Obdržené měsíční daňové bonusy

8376 Kč

(1047 Kč × 8 měsíců)

Roční daňový přeplatek

22 788 Kč

(31 164 Kč − 8376 Kč)

Čerpání měsíčního daňového bonusu v praxi tedy neznamená, že nelze ještě po ročním zúčtování daně nebo daňovém přiznání obdržet daňový přeplatek. Jak jsme si ukázali na praktickém příkladu, tato částka může být i vysoká. Péče o daňové záležitosti se tak vyplatí i zaměstnancům čerpajícím měsíční daňové bonusy.

Autor článku

Petr Gola

Petr Gola


Pomohl vám tento obsah? Dejte mu hodnocení:

Průměrné hodnocení: 5
Hlasováno: 5 krát

Články ze sekce: DANĚ