Daně a mzdy

Už jste letos jako OSVČ stihli udělat dluh na zdravotním pojištění? U zdravotního pojištění se od ledna změnila výše penále, o které se rozrůstá jistina.

Všechny OSVČ, které si neplnily své daňové povinnosti účastí v měsíční paušální dani, musejí za rok 2024 vyplnit a odevzdat přehled o výši daňového základu na místně příslušné Okresní správě sociálního zabezpečení. Na co při vyplňování přehledu pamatovat? Jak se vypočítává roční sociální pojištění?

Roční zúčtování daně je obdoba daňového přiznání pro zaměstnané. Je to forma zúčtování zaplacených daní za kalendářní rok, kterou pro zaměstnance dělá mzdová účtárna zaměstnavatele.

Zaměstnanci nemají s platbou zdravotního pojištění téměř žádné starosti, za výpočet a odvod zdravotního pojištění z měsíční výplaty je zodpovědný jejich zaměstnavatel. Osoby samostatně výdělečně činné si však samy platí zdravotní pojištění, přičemž některým z nich vznikne nárok na přeplatek za rok 2024. Podívejme se na praktické příklady.

Zaměstnancům většinou zpracovává roční zúčtování daně účtárna jejich zaměstnavatele. Co do ní doručit pro uplatnění všech slev a odčitatelných položek?

Začali podnikat, ale nevyšlo to. Nebo živnost založili, ale s podnikáním nakonec nezačali. Osob s nulovými příjmy z podnikání za rok 2024 není málo. Jak budou řešit daně a vyúčtování pojištění?

Osoby samostatně výdělečně činné s nízkým ziskem zaplatí na přímých daních v procentním vyjádření více než podnikatelé s vysokým ziskem. Jak je to možné? Podívejme se na praktické výpočty a porovnejme si situaci za rok 2024 a za rok 2025.

Uzavře-li zaměstnavatel se zaměstnancem dohodu o zvyšování kvalifikace, musí zaměstnanec setrvat v zaměstnání po sjednanou dobu, nebo uhradit zaměstnavateli náklady spojené se zvýšením kvalifikace či jejich poměrnou část. Ale co když je sjednaná délka pracovního poměru na dobu určitou kratší než dohodnutá doba setrvání zaměstnance v zaměstnání a k prodloužení pracovního poměru nedojde? Musí zaměstnanec platit?

Manželé mohou spolu při výkonu samostatné výdělečné činnosti spolupracovat. Většinou se spolupráce vyplácí z důvodu úspory na sociálním pojištění, některé manželské páry však ušetří i na dani z příjmů. Podívejme se na praktické příklady.

Jste osoba samostatně výdělečně činná nebo osoba bez zdanitelných příjmů? V takovém případě si co nejdříve změňte částku v pravidelné platbě na zdravotní pojištění, která se od 1. ledna 2025 zvýšila.

Někteří zaměstnanci během roku 2024 neplatili žádnou zálohovou daň z příjmů, a dokonce dostávali měsíční daňové bonusy. Po provedeném ročním zúčtování daně však obdrží daňový přeplatek. Jak je to možné? Podívejme se na praktické příklady.

U tvrdého alkoholu se opět zvýšila sazba spotřební daně, naopak u piva se nic nezměnilo a tiché víno stále spotřební dani uniká. Jaké je zdanění u tvrdého alkoholu? O kolik musejí obchodníci zdražit tvrdý alkohol, aby jejich marže zůstala stejná jako v roce 2025?

V případě splnění zákonných podmínek snižuje sleva na manželku (manžela) výrazně roční daňovou povinnost. Slevu na manželku však není možné, na rozdíl od slevy na poplatníka, uplatňovat během roku, ale vždy až za celý rok v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání. Kdo má nárok na slevu na manželku (manžela) za rok 2024 a jak je vysoká? Podívejme se na praktické příklady.

Pracujete většinu směny u počítače? Správně byste měli mít nejen klasickou půlhodinovou přestávku na jídlo a oddech, ale také tzv. bezpečnostní přestávku kvůli zrakové zátěži.

Výpočet ročního sociálního pojištění u osob samostatně výdělečně činných za rok 2024 se liší v závislosti na druhu vykonávané výdělečné činnosti a dosaženém hrubém zisku. Rozdílná je i částka při vedení daňové evidence nebo měsíčním paušálním režimu. Podívejme se na praktické výpočty sociálního pojištění za rok 2024 v devíti praktických příkladech.

Co obnáší zrušení vaší životní pojistky? Ve kterých případech budete muset doplácet něco na dani z příjmů? Kdy je zrušení životního pojištění výhodné? Jak je to s přestupem k jiné pojišťovně?

V roce 2025 si OSVČ i OBZP platící minimální zálohy opět výrazně připlatí. Od kdy musíte začít odvádět zvýšené minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění? A jak vzrostou zálohy na sociální pojištění v příštím roce?

Většina zaměstnanců má minimální daňové starosti, neboť veškeré daňové záležitosti za ně vyřizuje zaměstnavatel, a to včetně ročního zúčtování daně. Kdy však musí i zaměstnanci podat daňové přiznání? Na co nezapomenout a na co si dát pozor?

Sleva na poplatníka snižuje přímo vypočtenou daň z příjmů. Za celý kalendářní rok 2024 i pro rok 2025 činí 30 480 Kč. Zaměstnanci uplatňují při výpočtu měsíční čisté mzdy slevu na poplatníka v částce 2570 Kč. Sleva na poplatníka je ve všech případech stejně vysoká. Ve kterých případech nelze slevu na poplatníka uplatnit?

Kdy je možné uplatnit slevu na poplatníka? Jak je tato sleva vysoká? Kdy došlo k jejímu zvýšení? A pro koho? Podívejme se na praktické příklady.

Povinnost podat přiznání k dani z nemovitých věcí má nově mnoho osob, které se dříve přiznávat nemusely. S jakými koeficienty pro daň z nemovitostí budou počítat?

Za většinu zaměstnanců provádí zaměstnavatel roční zúčtování daně. Často vzniká zaměstnancům nárok na daňový přeplatek, který obdrží následně ve své výplatě. Kteří zaměstnanci se mohou těšit na daňový přeplatek?

U náročných profesí se nesnižuje jen důchodový věk, mění se i způsob výpočtu vyměřovacího základu. Změna se dotkla i podnikových hasičů a záchranářů.

Vláda v lednu schválila novou podobu bezpečnostních přestávek. Na jaké změny se mohou zaměstnavatelé a zaměstnanci připravit?

Zaměstnanci, kteří měli během roku 2024 pouze příjem ze zaměstnání a pracovali pouze pro jednoho zaměstnavatele, nemají žádné daňové starosti. Požádají svého zaměstnavatele o roční zúčtování daně. Kdy lze však požádat zaměstnavatele o roční zúčtování daně při více příjmech? Podívejme se na praktické příklady.

Nařízení MPSV stanovuje nové povinnosti pro zaměstnavatele v oblasti nahlašování pracovních úrazů. Od příštího roku by měli zaměstnavatelé podávat ohlášení a záznamy o pracovních úrazech pouze elektronickou formou na předem připravených formulářích.

Vlastníte lesní pozemek, který byl dříve kompletně osvobozen o daně z nemovitostí? Nově může být předmětem daně. Do kdy podat daňové přiznání? A co se stane, pokud jej nepodáte?

MPSV dále pracuje na úpravách zákoníku práce. Jednou z plánovaných změn v roce 2025 je například to, že rodiče na rodičovské dovolené si budou moci nově přivydělat na dohody, a to na stejnou činnost, kterou mají v pracovní smlouvě u téhož zaměstnavatele. Tato novinka by měla být účinná od 1. dubna 2025.

V praxi si na zkrácený úvazek přivydělávají nejenom studenti nebo penzisté, ale i zaměstnanci nebo živnostníci, kteří nutně potřebují zvýšit měsíční příjem. Možnost přivýdělku na zkrácený úvazek však není pro všechny, někteří občané pracovat na zkrácený úvazek nemohou. Proč? Podívejme se na praktické příklady.

Uplatnit daňové zvýhodnění na vyživované děti chce asi každá rodina. Žijeme ovšem v době, kdy zhruba polovina manželství končí rozvodem, řada partnerů "k oltáři" ani nevyrazí. Jak to mají s uplatněním takzvané slevy na děti oni? A věděli jste, že zvýhodnění mohou čerpat i prarodiče dětí?