Daňové přiznání v zemích OECD za rok 2012

15.02.2013 | , Finance.cz
DANĚ


Termín vyplňování daňového přiznání se blíží. Platíme na dani z příjmu moc nebo málo? Podívejme se, jak vysoké daně budou odvádět za rok 2012 občané v zemích OECD. Kde jsou daňové sazby nejvyšší a kde nejnižší?

Odvody v Česku na dani z příjmu fyzických osob patří mezi nejnižší z vyspělých zemí světa. Jiná situace je však u platby sociálního i zdravotního pojištění, kde jsou sazby povinného pojistného jedny z nejvyšších.

Kde je rovná sazba daně z příjmu?

Z členských zemí OECD je zavedena rovná sazba daně z příjmu fyzických osob ve čtyřech zemích: v Česku 15 %, v Maďarsku 16 %, na Slovensku 19 % a v Estonsku 21 %. V ostatních členských zemích OECD je zavedeno progresivní zdanění, kdy s rostoucím příjmem se zvyšuje i sazba daně.

Kde je horní sazba daně nejvyšší?

Nejvíce na existenci rovné sazby daně z příjmu fyzických osob profitují občané s vysokými příjmy. Vždyť v mnoha členských zemích OECD je horní sazba centrální daně z příjmu fyzických osob 40 % a více.

  • V Japonsku 40 %, Austrálii a Německu 45 %, Rakousku, Belgii a Velké Británii 50 %, Nizozemí 52 %.
  • Při započítání centrální sazby daně z příjmu fyzických osob a místní sazby daně z příjmu fyzických osob je nejvyšší zdanění z členských zemí OECD ve Švédsku, kde horní sazba daně dosahuje 60 %.

Nejnižší daně? Chile, Mexiko a Korea

Z členských zemí OECD odvádí naprostá většina občanů nejméně na dani z příjmu v Chile, Mexiku a Koreji. V těchto zemích je sice zavedeno progresivní zdanění, kdy horní sazba činí 30 % v Mexiku, 38 % v Koreji a 40 % v Chile. Horní sazbě daně z příjmu však podléhají až velmi vysoké příjmy. Občané s průměrnými příjmy neplatí na dani z příjmu téměř nic. Důvodem je vysoká nezdanitelná položka na poplatníka a nízké sazby v prvních daňových pásmech (v Koreji 6 % a 15 %, v Mexiku 1,92 %, 6,40 % a 10,88 % a v Chile 5 %, 10 % a 15 %).

  • Kdo má průměrnou mzdu, ten nezaplatí na dani z příjmu v Chile nic, v Koreji 4,3 % a v Mexiku 4,9 % ze své mzdy. Jenom pro srovnání: v Česku zaplatí občan s průměrnou mzdou na dani z příjmu (po uplatnění slevy na poplatníka) 11,8 % ze mzdy. Průměrnou mzdu počítáme pro zjednodušení 25 000 Kč.

Výpočet zdanění u průměrné mzdy v Česku

Text Částka
Hrubá mzda 25 000 Kč
Superhrubá mzda 33 500 Kč (25 000 Kč x 1,34)
Daň z příjmu 5 025 Kč (33 500 Kč x 15 %)
Sleva na poplatníka 2 070 Kč
Daňová povinnost 2 955 Kč
Efektivní sazba daně 11,8 % (2 955 Kč: 25 000 Kč)

Vlastní výpočet autora

Nulová sazba daně ve světě

Občané s nízkými příjmy neplatí na dani z příjmu fyzických osob nic. Důvodem je buď nulová sazba daně z příjmu (např. v Rakousku), možnost uplatnit slevu na poplatníka (např. v Česku) nebo nezdanitelnou položku na poplatníka (např. na Slovensku).

  • Nulová sazba daně je zavedena např. v těchto zemích: Austrálii (do 6 000 AUD), Rakousku (do 11 000 EURO), Řecku (5 000 EURO), Francii (do 5 963 EURO), Finsku (do 16 100 EURO), Německu (do 8 004 EURO), Lucembursku (do 11 265 EURO), Švýcarsku (do 14 500 CHF).
  • Nezdanitelná položka je zavedena např. v těchto zemích: Belgii (6 800 EURO), Estonsku (1 728 EURO), Španělsku (5 151 EURO) nebo Slovensku (3 644 EURO). Nezdanitelná položka ve výši 3 644 euro znamená, že občané s příjmem do 3 644 euro neodvádí na dani z příjmu nic.
  • Sleva na dani je zavedena např. v Česku, Kanadě nebo Dánsku. Za rok 2012 činí 24 840 Kč. OSVČ s ročním ziskem do 165 690 Kč neodvádí na dani nic. Daň činí 24 840 Kč (165 600 Kč x 15 %). Základ daně se zaokrouhluje na celá sta dolů, proto 165 600 Kč. Po uplatnění slevy na dani ve výši 24 840 Kč vyjde daňová povinnost nulová. V přiložené tabulce máme uvedenu centrální sazbu daně z příjmu fyzických osob ve vybraných členských zemích OECD za rok 2012 v národní měně. V některých zemích (např. Švédsku) se ještě odvádí i místní sazba daně z příjmu fyzických osob.

Centrální sazby daně z příjmu fyzických osob ve vybraných zemích OECD (pro daňové přiznání za rok 2012, v národní měně)

Země Sazba daně Horní hranice Sazba daně Horní hranice Sazba daně Horní hranice Sazba daně Horní hranice Sazba daně Horní hranice Sazba daně Horní hranice Sazba daně
Austrálie 0,00 6 000 15,00 37 000 30,00 80 000 37,00 180 000 45,00



Belgie 25,00 8 350 30,00 11 890 40,00 19 810 45,00 36 300 50,00



Česko 15,00











Dánsko 4,65 389 900 19,65









Estonsko 21,00











Finsko 0,00 16 100 6,50 23 900 17,50 39 100 21,50 70 300 29,75



Francie 0,00 5 963 5,50 11 896 14,00 26 420 30,00 70 830 41,00 150 000 45,00

Irsko 20,00 32 800 41,00









Island 22,90 2 760 000 25,80 8 452 400 31,80







Itálie 23,00 15 000 27,00 28 000 38,00 55 000 41,00 75 000 43,00



Izrael 10,00 62 400 14,00 106 560 21,00 173 160 30,00 261 360 33,00 501 960 48,00

Japonsko 5,00 1 950 10,00 3 300 20,00 6 950 23,00 9 000 33,00 18 000 40,00

Kanada 15,00 42 707 22,00 85 414 26,00 132 406 29,00





Korea 6,00 12 000 15,00 46 000 24,00 88 000 35,00 300 000 38,00



Maďarsko 16,00











Německo 0,00 8 004 14,00 - - 250 730 45,00





Nizozemí 1,95 18 945 10,80 33 863 42,00 56 491 52,00





Norsko 13,75 490 000 22,75 796 400 25,75







Nový Zéland 10,50 14 000 17,50 48 000 30,00 70 000 33,00





Polsko 18,00 85 528 32,00









Rakousko 0,00 11 000 36,50 25 000 43,21 60 000 50,00





Slovensko 19,00











Slovinsko 16,00 7 841 27,00 15 681 41,00







Španělsko 12,75 17 707 16,00 33 007 21,50 53 407 25,50 120 000 27,50 175 000 29,50 300 000 30,50
Švédsko 0,00 401 100 20,00 574 300 50,00







Turecko 15,00 10 000 20,00 25 000 27,00 88 000 35,00





USA 10,00 8 700 15,00 35 350 25,00 85 650 28,00 178 650 33,00 388 350 35,00

Velká Británie 20,00 34 370 40,00 150 000 50,00







Prameny OECD: Tax Database, Statistics, Income Tax Tables, Table 1. Central government personal income tax rates and thresholds



Pomohl vám tento obsah? Dejte mu hodnocení:

Průměrné hodnocení: 0
Hlasováno: 0 krát

Články ze sekce: DANĚ



Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie.