OECD: Jak se liší zdanění práce u nízkých a vysokých mezd?

Průměrná měsíční mzda v Česku za rok 2014 byla dle databáze OECD 26 007 Kč měsíčně. U podprůměrné mzdy ve výši 67 % průměrné mzdy (17 425 Kč) a nadprůměrné mzdy ve výši 167 % průměrné mzdy (43 432 Kč) si vypočítáme celkové zdanění práce.

Výpočet zdanění práce

Veškeré daňové odvody ze mzdy zaměstnance v Česku tvoří zdravotní pojištění placené zaměstnancem, sociální pojištění placení zaměstnancem, daň z příjmu fyzických osob, zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem a sociální pojištění placené zaměstnavatelem. Součet všech těchto částek tvoří povinné daně. Zdanění práce je potom procentní vyjádření souhrnné daňové částky vůči mzdovým nákladům zaměstnavatele.

Praktický výpočet zdanění práce v Česku za rok 2014 (u podprůměrné a nadprůměrné mzdy)

vlastní výpočet autora

Jak je vidět z tabulky, tak za rok 2014 činil rozdíl v míře zdanění zaměstnance pracujícího za 1,67násobek průměrné mzdy a zaměstnance pracujícího za 0,67násobek průměrné mzdy 5,2 % (45,0 % - 39,8 %). Hlavním důvodem nízkého rozdílu je stejná 15% sazba daně z příjmu u obou zaměstnanců. V rámci členských zemí OECD je rozdíl v míře zdanění mezi zaměstnanci pracující za podprůměrnou mzdu a zaměstnanci pracujícími za nadprůměrnou mzdu v Česku 8. nejnižší.

Kde se liší zdanění nejvíce?

Z členských zemí OECD se nejméně liší celkové zdanění práce u zaměstnance pracujícího za podprůměrnou mzdu ve výši 67 % průměrné mzdy a zaměstnance pracujícího za nadprůměrnou mzdu ve výši 167 % průměrné mzdy v Maďarsku, Chile, Polsku, Estonsku, Japonsku, Koreji a Slovensku, ve všech těchto zemích je rozdíl v míře zdanění do 5 %. Nejvíce se zdanění liší zdanění práce liší v Irsku, Izraeli, Lucembursku, Portugalsku, Řecku, Itálii, Finsku, Velké Británii, Nizozemí a Austrálii, ve všech těchto zemí je rozdíl vyšší než 10 %.

V Evropě je zdanění práce vyšší

U nízkých i vysokých mezd je zdanění práce v evropských zemích vyšší než v mimoevropských zemích OECD. Hlavním důvodem je vyšší povinné pojistné placené zaměstnavatelem. Z důvodu nižších odvodů na povinném pojistném mají zaměstnanci v mimoevropských zemích OECD nižší sociální ochranu. Nemocenské dávky, důchody nebo podpora v nezaměstnanosti jsou v porovnání s předchozím příjmem v Evropě značně vyšší než v mimoevropských zemích světa.

Rozdíl v míře zdanění mezi podprůměrnou a nadprůměrnou mzdou (v zemích OECD, údaje za rok 2014)

Pramen: OECD, Tax Database, Taxation of Wage Income (2014)