Tohle všechno si můžete odečíst z daní a zaplatit méně, podívejte se

14.03.2016 | Petr Gola, Finance.cz
DANĚ


Daň z příjmu fyzických osob za rok 2015 se počítá z daňového základu sníženého o nezdanitelné položky. Při uplatnění daňových odpočtů je daňová povinnost o tisícikoruny nižší. Rozhodně se tedy nevyplácí na některý daňový odpočet zapomenout.

Protože daňové odpočty snižují daňový základ, tak každá tisícikoruna daňového odpočtu přináší daňovou úsporu 150 Kč (1 000 Kč x 15% sazba daně z příjmu). V případě, že souhrnná částka daňových odpočtů dosahuje např. 50 000 Kč, tak již činí daňová úspora 7 500 Kč (50 000 Kč x 15 %). Všechny daňové odpočty musí být doloženy příslušným dokladem, např. od banky či stavební spořitelny, od pojišťovny nebo od penzijní společností. Nedílnou přílohou daňového přiznání musí být všechny doklady prokazující jednotlivé částky daňových odpočtů.

Co lze odečíst od základu daně za rok 2015?

Nezdanitelné položky neboli daňové odpočty jsou uvedeny v § 15 zákona o dani z příjmu. Pro uplatnění všech daňových odpočtů musí být splněny zákonné podmínky. Podívejme se kdy daňové odpočty snižují daňovou povinnost.

Dary

Dar musí být poskytnut na zákonem stanovené účely jako je např. školství, věda, podpora a ochrana mládeže, sociální, zdravotní, ekologické, charitativní, náboženské nebo humanitární účely. Hodnota daru musí činit nejméně 2 % ze základu daně nebo alespoň 1 000 Kč. Maximálně je možné od základu odečíst 15 %. Odběr krve bezpříspěvkového dárce se oceňuje částkou 2 000 Kč.

Odečet úroků

Od základu daně za rok 2015 je možné odečíst zaplacené úroky z hypotečního úvěru nebo úvěru ze stavebního spoření až do částky 300 000 Kč. Poskytnutým úvěrem však musí být řešena vlastní bytová situace občana. Jsou-li účastníky smlouvy o hypotečním úvěru dvě nebo více osob, tak uplatní daňový odpočet v plném rozsahu jedna z nich nebo všechny rovným dílem.

Praktický příklad – odečet úroků

Pan Šťastný si pořídil na hypoteční úvěr rekreační nemovitost. Během roku 2015 zaplatil na úrocích z úvěru částku 36 540 Kč. Hypotečním úvěrem však není řešena vlastní bytová situace pana Šťastného, a proti si nemůže uplatnit v daňovém přiznání za rok 2015 odpočet zaplacených úroků. Stejná situace by byla i v případě pořízení na úvěr nemovitosti určené k pronájmu.


Čtěte také:


Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření

Vložené peníze během roku na smlouvu o penzijním připojištění nebo smlouvu o doplňkovém penzijním spoření ponížené o částku 12 000 Kč rovněž snižují daňový základ a to až do o částku 12 000 Kč.

Praktický příklad – penzijní připojištění

Paní Nováková vkládala po celý rok 2015 na svoji smlouvu o penzijním připojištění částku 1 000 Kč. Za celý rok 2015 tedy 12 000 Kč. Protože souhrnná zaplacená částka není vyšší než 12 000 Kč, tak zaplacené příspěvky daňovou povinnost nesnižují. Měsíční vklady na smlouvu do 1 000 Kč tedy daňovou úsporu za rok 2015 nepřináší.

Praktický příklad – doplňkové penzijní spoření

Paní Malá vkládala po celý rok 2015 na svoji smlouvu o doplňkovém penzijním spoření 3 000 Kč měsíčně. Za celý rok 2015 tedy 36 000 Kč. Souhrnná zaplacená částka ponížená o 12 000 Kč činí 24 000 Kč. Od základu daně je však možné odečíst maximálně 12 000 Kč. Paní Malá si tedy sníží základ právě o 12 000 Kč. Při měsíčních vkladech na smlouvu za rok 2015 ve výši 2 000 Kč a více se dosáhne na stejný roční maximální daňový odpočet 12 000 Kč.

Životní pojištění

Od základu daně je možné odečíst zaplacenou částku na smlouvu o životním pojištění až do souhrnné částky 12 000 Kč. Podmínkou je, že smlouva o životním pojištění neumožňuje průběžný výběr a výplata je sjednána nejdříve po 5 letech od uzavření smlouvy a nejdříve v měsíci, kdy se dosáhne 60 let.

Praktický příklad – životní pojištění neumožňuje výběr finančních prostředků

Pan Svoboda vkládal na svoji smlouvu o životním pojištění měsíčně 1 500 Kč po celý rok 2015. Celkový roční vklad činí tedy 18 000 Kč. Od základu daně si však pan Svoboda odečte částku 12 000 Kč, což je maximální daňový odpočet u životního pojištění.

Praktický příklad - životní pojištění umožňuje výběr finančních prostředků

Pan Pokorný vkládal během roku 2015 na svoji smlouvu o životním pojištění 1 000 Kč měsíčně. Pan Pokorný má u své smlouvy o životním pojištění sjednánu možnost průběžného výběru. Pan Pokorný si tedy za rok 2015 nemůže snížit daňový základ a zaplacené vklady na smlouvu o životním pojištění.

Odborové příspěvky

Od základu daně je rovněž možné odečíst zaplacené příspěvky odborové organizaci, která obhajuje zájmy zaměstnanců, maximálně je však možné odečíst 3 000 Kč.

Úhrada za další vzdělávání

Daňový základ za rok 2015 snižují rovněž úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání, nejvýše však do částky 10 000 Kč. U občana se zdravotním postižením lze odečíst nejvýše 13 000 Kč a u občana s těžším zdravotním postižním nejvýše 15 000 Kč.




Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie.