Manželka nemá příjmy, kolik platím na dani?

Zaměstnanci nebo OSVČ, jejichž manželka nemá vlastní příjmy, odvádí na povinných daňových odvodech méně než svobodní a bezdětní zaměstnanci. Jak se liší daňová povinnost, když je např. manželka na rodičovské dovolené a manželé mají dvě děti? Jak je to v ostatních zemích OECD? Porovnejme si zdanění na praktických příkladech v Česku se zeměmi OECD.

---

Čtěte také

Jak snižují děti daňovou povinnost?
Jak si snížit základ daně a uplatnit daňové zvýhodnění?
Daňové slevy pod lupou
Nezapomeňte si odečíst hypotéku z daní
Jak vysoké daně platí OSVČ a zaměstnanec?

TIP: Aktuální mzdová kalkulačka

---

Povinné daňové odvody si porovnáme u zaměstnanců pobírajících průměrnou mzdou. Rodinná situace těchto zaměstnanců se však bude lišit.

1) V prvním případě si vypočítáme povinné daňové odvody u svobodného bezdětného zaměstnance s průměrnou mzdou.

2) V druhém případě si vypočítáme povinné daňové odvody u ženatého bezdětného zaměstnance, jehož manželka má vlastní příjmy za rok nižší než 68 tisíc Kč (např. je dlouhodobě v evidenci na úřadu práce a již tedy nepobírá podporu v nezaměstnanosti nebo pobírá invalidní důchod ve výši 5 000 Kč měsíčně). Zaměstnanec tedy uplatní slevu na manželku ve výši 24 840 Kč.

3) Ve třetím případě si vypočítáme povinné daňové odvody u ženatého zaměstnance, jehož manželka je na rodičovské dovolené (nemá tedy vlastní příjmy, protože rodičovský příspěvek se do limitu nepočítá) a manželé mají dvě děti. Zaměstnanec tedy uplatní slevu na manželku (24 840 Kč za rok) a daňové zvýhodnění na dvě děti (26 808 Kč za rok, 1 117 Kč x 24 měsíců).

Průměrná mzda = 300 421 Kč za rok

Výpočty provedeme za celý rok. Výpočet za rok 2012 je stejný ve všech třech příkladech jako v roce 2013. Výpočet se musí provést za celý rok, neboť slevu na manželku lze uplatnit pouze v daňovém přiznání nebo ročním zúčtováním prováděném zaměstnavatelem za celý rok. Slevu na manželku nelze uplatnit během roku.

• Při výpočtu budeme pracovat s průměrnou mzdou dle databáze OECD ve výši 300 421 Kč (za celý rok 2012), abychom mohli data snadno porovnat s ostatními členskými zeměmi OECD.

1) Bezdětný svobodný zaměstnanec

vlastní výpočet autora

Efektivní zdanění bezdětného zaměstnance s průměrnou mzdou činí 22,82 %, hrubá a čistá mzda se tedy liší právě o 22,82 %.

 

2) Ženatý zaměstnanec, manželka bez příjmu

 vlastní výpočet autora

Efektivní zdanění zaměstnance, jehož manželka má vlastní příjmy za rok nižší než 68 tisíc Kč, který pobírá průměrnou mzdu, je 14,56 %. Z důvodu uplatnění slevy na manželku má tento zaměstnanec efektivní zdanění nižší o 8,26 % než v předchozím příkladě.

 

3) Ženatý zaměstnanec, 2 děti, manželka na rodičovské dovolené bez vlastního příjmu

 vlastní výpočet autora

Efektivní zdanění zaměstnance majícího dvě děti, jehož manželka je na rodičovské dovolené činí pouze 5,64 % a je o 17,18 % nižší než u svobodného bezdětného zaměstnance.

Finanční pomoc mladých rodin je vysoká

Česko patří mezi členské země EU s nejvyšší finanční pomocí rodinám s malými dětmi, kde je manželka na rodičovské dovolené (nebo na úřadu práce a její vlastní příjmy za rok nepřekročí 68 tisíc Kč).

• V Česku se liší zdanění zaměstnance s průměrnou mzdou majícího dvě děti, jehož manželka nemá vlastní příjmy za rok nad 68 tisíc Kč oproti bezdětnému zaměstnanci o 17,2 %. Vyšší rozdíl a podpora rodin s dětmi, kdy jeden z manželů je ještě bez příjmů, je z členských zemí OECD pouze v Německu (18,6 %).
• Dalšími zeměmi s vysokou podporou rodin s dětmi, kde jeden z manželů je bez vlastního příjmu, jsou ještě USA (rozdíl ve zdanění 12,3 %), Slovensko (12,1 %), Belgie (11,0 %) a Lucembursko (10,5 %).
• Naopak hned v sedmi členských zemích OECD je daňová povinnost občana ve všech případech stejná. Manželka bez příjmů a děti nesnižují daňovou povinnost. Jedná se o Chile, Finsko, Izrael, Mexiko, Nový Zéland, Švédsko a Velkou Británii.

Jak se liší daňová povinnost dle rodinné situace (v zemích OECD, údaje za rok 2012)

Pramen: OECD, Tax Database, Part I. Taxation of Wage Income (2012), Table I. 6. „All-in“ average personal income tax rates at AW by family type