Daně ze mzdy tvoří součet daní srážených z hrubé mzdy zaměstnanci zaměstnavatelem a povinné pojistné odváděné zaměstnavatelem za zaměstnance.
- Daně ze mzdy placené zaměstnavatelem
- Daně ze mzdy placené zaměstnancem
- Sociální pojištění se platí do limitu
- Zdanění práce dle roční hrubé mzdy za rok 2020
Daně ze mzdy placené zaměstnavatelem
Mzdové náklady zaměstnavatele netvoří pouze hrubá mzda sjednaná se zaměstnancem, ale i povinné pojistné placené za zaměstnance. Zaměstnavatelé odvádí za zaměstnance 24,8 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění. Odvody zaměstnavatele za zaměstnance je nutné zahrnout do celkového zdanění mzdy. Celkové daně ze mzdy tedy tvoří rozdíl mezi mzdovými náklady zaměstnavatele a čistou mzdou zaměstnance obdrženou na účet, za kterou může zaměstnanec nakupovat zboží a služby.
Daně ze mzdy placené zaměstnancem
Z hrubé mzdy je zaměstnanci jeho zaměstnavatelem sraženo 4,5 % na zdravotním pojištění a 6,5 % na sociálním pojištění. Dále platí zaměstnanec na dani z příjmu 15 % ze superhrubé mzdy, což je hrubá mzda zvýšená o povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance. Zaměstnanci s hrubou mzdou nad limit odvádí ještě 7% solidární daň. Za celý rok 2020 podléhá solidární dani hrubá mzda nad 1 672 080 Kč.
Sociální pojištění se platí do limitu
Za celý kalendářní rok 2020 podléhá odvodům na sociálním pojištění hrubá mzda zaměstnance do částky 1 672 080 Kč. Z hrubé mzdy nad maximální vyměřovací základ neplatí sociální pojištění ani zaměstnanec, ani zaměstnavatel. Maximální vyměřovací základ pro výpočet sociálního pojištění je důvodem, proč celkové zdanění práce u zaměstnanců s nadstandardními mzdami s rostoucí mzdou v procentním vyjádření klesá.
Zdroj: Shutterstock
Zdanění práce dle roční hrubé mzdy za rok 2020 (částky jsou uvedeny v Kč)
Výpočet zdanění práce si v přiložené tabulce provedeme na roční bázi za celý kalendářní rok 2020. Při výpočtu daně z příjmu se uplatňuje pouze základní daňová sleva na poplatníka v roční částce 24 840 Kč. Na základní daňovou slevu na poplatníka mají nárok všichni daňoví poplatníci.
|
Hrubá roční mzda |
ZP zaměstnanec |
ZP zaměstnavatel |
SP zaměstnanec |
SP zaměstnavatel |
Mzdové náklady |
Základ daně |
Daň z příjmu |
Solidární daň |
Daně celkem |
Zdanění práce v % |
|
200 000 |
9 000 |
18 000 |
13 000 |
49 600 |
267 600 |
267 600 |
15 300 |
0 |
104 900 |
39,20 % |
|
300 000 |
13 500 |
27 000 |
19 500 |
74 400 |
401 400 |
401 400 |
35 370 |
0 |
169 770 |
42,29 % |
|
400 000 |
18 000 |
36 000 |
26 000 |
99 200 |
535 200 |
535 200 |
55 440 |
0 |
234 640 |
43,84 % |
|
500 000 |
22 500 |
45 000 |
32 500 |
124 000 |
669 000 |
669 000 |
75 510 |
0 |
299 510 |
44,77 % |
|
600 000 |
27 000 |
54 000 |
39 000 |
148 800 |
802 800 |
802 800 |
95 580 |
0 |
364 380 |
45,39 % |
|
700 000 |
31 500 |
63 000 |
45 500 |
173 600 |
936 600 |
936 600 |
115 650 |
0 |
429 250 |
45,83 % |
|
1 000 000 |
45 000 |
90 000 |
65 000 |
248 000 |
1 338 000 |
1 338 000 |
175 860 |
0 |
623 860 |
46,63 % |
|
1 500 000 |
67 500 |
135 000 |
97 500 |
372 000 |
2 007 000 |
2 007 000 |
276 210 |
0 |
948 210 |
47,25 % |
|
2 000 000 |
90 000 |
180 000 |
108 686 |
414 676 |
2 594 676 |
2 594 600 |
364 350 |
22 955 |
1 180 667 |
45,50 % |
|
3 000 000 |
135 000 |
270 000 |
108 686 |
414 676 |
3 684 676 |
3 684 600 |
527 850 |
92 955 |
1 549 167 |
42,04 % |
vlastní výpočet autora
Z tabulky vidíme, že zdanění práce zaměstnance s hrubou roční mzdou 1 500 000 Kč činí 47,25 %, ale zaměstnance s hrubou roční mzdou 3 000 000 Kč potom 42,04 %. Důvodem je právě výpočet sociálního pojištění pouze z hrubé mzdy do limitu.
Celkové zdanění práce se v Česku v závislosti na dosaženém příjmu oproti západoevropským zemím příliš neliší. Zaměstnanec s podprůměrnou hrubou roční mzdou ve výši 200 000 Kč má celkové zdanění práce 39,2 % a zaměstnanec s hrubou roční mzdou desetinásobně vyšší potom 45,5 %, rozdíl je v tomto případě pouze 6,3 %.
Hvězda a křídla: Mercedes-Benz 300 SL (W198) je dnes koncernovou ikonou. Odpovídá jeho hodnocení realitě, nebo je nadnesené?
V Německu se rozhořela debata o tom, zda kvůli boji proti emisím nepřijdou víkendové zákazy jízd autem
Auto z Polska se nesmí jmenovat Milano. Alfa Romeo řeší prazvláštní problém
Ford s koněm ve znaku: šedesátiny legendárního Mustangu
Nejčastější podfuky nepoctivých prodejců ojetin: Stočený tachometr, falešná historie nebo Facebook
