Jak se liší zdanění minimální a nadstandardní mzdy v roce 2024

30.09.2024 | , Finance.cz
DANĚ


Rozdíly ve zdanění mezd v Česku jsou v procentuálním vyjádření poměrně malé. Proč tomu tak je? Jak vysoké daně platí ze mzdy zaměstnanec s minimální mzdou a se stotisícovou mzdou? Podívejme se na praktické výpočty.

Zaměstnanci odvádějí ze své hrubé mzdy daň z příjmů, sociální pojištění a zdravotní pojištění.

Sazby daně z příjmů jsou dvě: 15 % a 23 %, přičemž vyšší sazba daně z příjmů platí až pro hrubou měsíční mzdu nad 131 901 Kč. Sazba sociálního (včetně nemocenského) pojištění činí 7,1 % z hrubé mzdy a zdravotního pojištění 4,5 % z hrubé mzdy. Sociální pojištění se odvádí pouze do dosažení maximálního vyměřovacího základu, který pro rok 2024 činí 2 110 416 Kč.

Zdroj: Depositphotos

Porovnání zdanění: minimální mzda a stotisícová mzda

V následující tabulce máme spočítány přímé daně, které jsou z hrubé mzdy sraženy zaměstnanci jeho zaměstnavatelem. Při výpočtu daně z příjmů fyzických osob počítáme s uplatněním pouze základní daňové slevy na poplatníka, která činí 2570 Kč a mají na ni nárok všichni zaměstnanci s podepsaným prohlášením k dani.

Položka

Hrubá mzda

18 900 Kč

100 000 Kč

Daň z příjmů

2835 Kč

15 000 Kč

Sleva na poplatníka

2570 Kč

2570 Kč

Daň z příjmů po slevě

265 Kč

12 430 Kč

Zdravotní pojištění

851 Kč

4500 Kč

Sociální pojištění

1342 Kč

7100 Kč

Přímé daně

2458 Kč

24 030 Kč

Efektivní daňová sazba
(včetně pojistného)

13,0 %

24,0 %

Zdroj: vlastní výpočet autora

Z tabulky názorně vidíme, že efektivní daňová sazba (včetně povinného pojistného) zaměstnance s vysokou stotisícovou mzdou je vyšší pouze o 9 % než efektivní daňová sazba (včetně povinného pojistného) zaměstnance pracujícího za minimální mzdu.

Rozdílnou položkou je daň z příjmů, kde u minimální mzdy v důsledku uplatnění slevy na poplatníka je efektivní sazba daně z příjmů jenom 1,4 % (265 Kč : 18 900 Kč), zatímco u stotisícové mzdy 12,4 % (12 430 Kč : 100 000 Kč). Výpočet povinného pojistného je v obou případech stejný.

Mzdová kalkulačka 2024

 

Po dosažení stropu je efektivní sazba sociálního pojištění dokonce nižší

Sazby sociálního a zdravotního pojištění jsou pro všechny zaměstnance stejně vysoké. V procentním vyjádření odvádí všichni zaměstnanci na povinném pojistném stejnou částku, výjimkou jsou pouze zaměstnanci s velmi vysokou hrubou mzdou, kteří odvádí sociální pojištění pouze do dosažení maximálního vyměřovacího základu.

Zaměstnanci s hrubou roční mzdou nad 2 110 416 Kč tedy mají efektivní sazbu sociálního pojištění dokonce nižší než ostatní zaměstnanci. V procentním vyjádření tedy zaplatí např. zaměstnanec s roční hrubou mzdou 2 400 000 Kč na sociálním pojištění méně než zaměstnanec s minimální mzdou.

Tip: Minimální mzda bude v roce 2025 vyšší, než se původně počítalo

Pouze dvě daňové sazby

Přestože v letošním roce podléhá vyšší 23% sazbě daně z příjmů již hrubá měsíční mzda nad 131 901 Kč, zatímco v roce 2023 to bylo nad 161 296 Kč, stále naprostá většina zaměstnanců odvádí na dani z příjmů 15 %. I pro vysokou stotisícovou mzdu platí stále nižší 15% daňová sazba.

 

Příklady efektivního zdanění různě vysokých mezd

Efektivní daňová sazba (včetně zohlednění plateb na sociálním a zdravotním pojištění) s rostoucí mzdou v Česku mírně stoupá. Rozdíly však nejsou velké, např. u hrubé mzdy ve výši 40 000 Kč činí 20,2 % a hrubé mzdy 60 000 Kč jen 22,3 %. V další tabulce máme pro názornost vypočtenu souhrnnou efektivní daňovou sazbu pro přímé daně placené zaměstnancem u vybraných mezd.

Hrubá mzda

Efektivní daňová sazba

20 000 Kč

13,8 %

30 000 Kč

18,0 %

40 000 Kč

20,2 %

50 000 Kč

21,5 %

60 000 Kč

22,3 %

70 000 Kč

22,9 %

80 000 Kč

23,4 %

90 000 Kč

23,7 %

100 000 Kč

24,0 %

Zdroj: vlastní výpočet autora


Čtěte také: 

Zdanění vysokých příjmů se pro rok 2024 zvýšilo, v minulosti však bylo ještě vyšší

Nejvyšší daně ze mzdy platí zaměstnanci v Belgii a Německu, české sazby patří k vyšším

Autor článku

Petr Gola

Petr Gola  


Pomohl vám tento obsah? Dejte mu hodnocení:

Průměrné hodnocení: 3
Hlasováno: 3 krát

Články ze sekce: DANĚ