Při výpočtu starobního důchodu v roce 2024 se průměrná hrubá mzda za odpracované roky (tzv. osobní vyměřovací základ) redukuje. Do první redukční hranice se osobní vyměřovací základ započítává ze 100 %, přičemž částka první redukční hranice je do 19 346 Kč za měsíc. Nízké příjmy se tak započítávají v plném rozsahu.
- Výhodnější výpočet důchodu při nízkých příjmech
- Vysoká doba pojištění je nutností
- Co se počítá do doby pojištění?
- Příjmový limit v závislosti na získané době pojištění
- Poměr čisté mzdy a důchodu ještě zlepší nárok na výchovné
Výhodnější výpočet důchodu při nízkých příjmech
Lidé s nízkými příjmy tak mají výrazně vyšší náhradový poměr, než mají lidé s vysokými příjmy, neboť téměř celá jejich hrubá mzda se při výpočtu důchodu započítává plně. V druhé redukční hranici (od 19 346 Kč do 175 868 Kč) se započítává pouze z 26 %. Osobní vyměřovací základ nad 175 868 Kč již měsíční částku starobního důchodu neovlivňuje.
Vysoká doba pojištění je nutností
Na výši měsíční částky starobního důchodu má kromě dosažených příjmů v produktivním věku výrazný vliv i získaná doba pojištění v celých ukončených letech. Finančně si polepší při odchodu do starobního důchodu lidé s nízkými příjmy pouze za předpokladu získání vysoké doby pojištění, tj. ideálně bez mezer v pojištění.
Spočítejte si svůj důchod v naší důchodové kalkulačce
Co se počítá do doby pojištění?
Do celkové doby pojištění ovlivňující měsíční částku starobního důchodu se započítávají nejenom dny výdělečné činnosti, kdy je z příjmu odváděno sociální pojištění, ale i tzv. náhradní doby pojištění (např. studium před rokem 2010 v zákonném rozsahu, péče o děti do 4 let věku, vojenská služba, evidence na Úřadu práce v zákonném rozsahu).
Příjmový limit v závislosti na získané době pojištění
V následující tabulce máme vypočtenu čistou mzdu a řádný měsíční starobní důchod u vybraných hrubých mezd podle legislativy roku 2024. Vždy máme uvedeny varianty, kdy je čistá mzda ve stejné výši jako následně vypočtený starobní důchod. Tedy hraniční příjem, kdy zůstane žadateli o starobní důchod stejná životní úroveň, jakou měl před odchodem do starobního důchodu.
Tip: Jak vysoký důchod dostanete, když pracujete za minimální mzdu?
Při stejné době pojištění a nižším příjmu, než je hraniční příjem v tabulce, si žadatel o starobní důchod odchodem do penze dokonce finančně polepší. Kromě výhodného výpočtu starobního důchodu při nízkých příjmech je důvodem i skutečnost, že z hrubé mzdy se odvádí daně, zatímco z důchodů uvedených v tabulce nikoliv.
Při výpočtu daně z příjmu fyzických osob se počítá pouze se slevou na poplatníka ve výši 2570 Kč. Čistá mzda neboli mzda obdržená na účet je tedy hrubá mzda ponížená o daň z příjmů, sociální pojištění, zdravotní pojištění a nemocenské pojištění. Při výpočtu starobního důchodu se v tabulce nepočítá s výchovným na děti.
Hrubá mzda |
Čistá mzda |
Osobní vyměřovací základ |
Doba pojištění |
Starobní důchod |
21 664 Kč |
18 465 Kč |
21 664 Kč |
47 let |
18 465 Kč |
21 132 Kč |
18 070 Kč |
21 132 Kč |
46 let |
18 070 Kč |
20 587 Kč |
17 677 Kč |
20 587 Kč |
45 let |
17 677 Kč |
20 068 Kč |
17 293 Kč |
20 068 Kč |
44 let |
17 293 Kč |
19 554 Kč |
16 914 Kč |
19 554 Kč |
43 let |
16 914 Kč |
Zdroj: vlastní výpočet autora
Poměr čisté mzdy a důchodu ještě zlepší nárok na výchovné
Z tabulky názorně vidíme, že např. při získání vysoké doby pojištění v rozsahu 47 let je při hrubé měsíční mzdě ve výši 21 664 Kč starobní důchod přiznaný v roce 2024 stejně vysoký jako mzda před přiznáním důchodu, tj. 18 465 Kč. U žadatelů o starobní důchod s nárokem na výchovné, které činí 500 Kč na každé dítě bez ohledu na průběh pojištění, by se příjmová hranice ještě zvýšila.
Např. v případě nároku na výchovné na dvě děti by nedošlo k poklesu životní úrovně při odchodu do starobního důchodu a získání doby pojištění v rozsahu 47 let až do hrubé mzdy ve výši 23 477 Kč, neboť v takovém případě by čistá mzda činila 19 797 Kč, stejně jako přiznaný starobní důchod.
Zdroj: Youtube.com/ČSSZ