Snižte si základ daně!

08.11.2004 | , Finance.cz
FinTriky


Díváte se zoufale každý měsíc na výplatní pásku? Zdají se Vám odvody do státního rozpočtu příliš vysoké? Využijte úlev, které Vám nabízí penzijní připojištění nebo životní pojištění.

Téma týdne: Na konci roku šetříme peníze

Penzijní připojištění

Díky penzijnímu připojištění můžeme platit nižší daně. Od základu daně z příjmu si lze odečíst část zaplacených příspěvků v daném roce. Nárok na daňovou úlevu získává ten, kdo zaplatí za zdaňovací období (kalendářní rok) více než 6 000 Kč. Měsíčně si tedy musí spořit více jak 500 Kč. To co je zaplaceno nad 6 000 Kč je potom možné odečíst od základu daně. Nejvyšší povolený daňový odpočet činí 12 000 Kč. Optimální výše příspěvku, která Vám zajistí v součtu jak požadovanou výši daňového odpočtu, tak připsání maximálního státního příspěvku, je platba 1 500 Kč měsíčně (18 000 Kč ročně).

Tabulka: výhody penzijního připojištění

1200 - 6000 6000 - 18 000 18 000 - ...
státní příspěvek 600 - 1800 1800 1800
odpočet od základu daně 0 až 12 000 až 12 000

Maximální daňová úspora může činit až 3840 Kč při 32 % dani z příjmu. Pokud si chcete individuálně vypočítat státní příspěvek a přesný odpočet od základu daně použijte naše oblíbené kalkulačky.

Přidejte svým zaměstnancům

Příspěvek zaměstnavatele na penzijní připojištění je osvobozen od daně z příjmu zaměstnance až do výše 5 % vyměřovacího základu pro pojistné na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti. Podstatnější však je, že jak u zaměstnavatele, tak i u zaměstnance, příspěvek na penzijní připojištění v jakékoliv výši nepodléhá platbám ani sociálního ani zdravotního pojištění. Zaměstnavatel tak ušetří 35 % z příspěvku oproti vyplácení mzdy a zaměstnanec 12,5 %.
Zaměstavatel si může zahrnout do nákladů příspěvek na penzijní připojištění až do výše 3 % vyměřovacího základu zaměstnance pro výpočet pojistného na sociální zabezpečení a státní politiku zaměstnanosti.

Tabulka: Rozdíl mezi náklady při zvyšování mzdy

Penzijní připojištění Navýšení mzdy
celkové náklady zaměstnance 360 653
soc. a zdrav. poj. zaměstnavatele 0 169
navýšení hrubé mzdy 0 484
soc. a zdrav. poj. zaměstnance 0 61
daň z příjmu zaměstnance 0 63
zvýšení čisté mzdy zaměstnance 360 360

Vypočítejte si na naši kalkulačce kolik ušetříte s využitím příspěvků zaměstnavatele na penzijní připojištění zaměstnanců.

V současné době iniciovala Asociace penzijních fondů ČR možné zavedení vyšší daňové motivace příspěvků zaměstnavatelů na penzijní připojištění. "Má-li penzijní připojištění zajistit adekvátní příjmy občanů v důchodu, je nutné posílit daňovou motivaci v penzijním připojištění", říká Jan Chalupa, prezident Asociace penzijních fondů. Konkrétně se jedná o úpravy v parlamentu projednávaném vládním návrhu zákona o daních z příjmu, které by umožnily změnu limitu daňového odpočtu zaměstnavatele na penzijní připojištění zaměstnance z 3 % na 7 % a s tím korespondující zvýšení hranice osvobození od daně z příjmů u zaměstnance ze stávajících 5 % na 7 %.

Životní pojištění

Životní pojištění umožňuje odepisovat ze základu daně z příjmů příspěvek na životní pojištění. Maximální odečitatelná částka činí jak pro zaměstnance tak i pro osoby samostatně výdělečně činné 12 000 Kč ročně.

Tabulka: Odpočet od základu daně

Pojistné Odpočet od základu daně
100 1200
200 2400
300 3600
400 4800
500 6000
600 7200
700 8400
800 9600
900 10 800
1000 12 000
nad 1000 12 000


Pokud chcete využívat daňové odpočty, musíte splňovat následující podmínky:

  • Pojištění uzavřete minimálně do 60 let Vašeho věku.
  • Pojištění uzavřete alespoň na 5 let.
  • V průběhu pojištění nevyberete své vklady.
  • V pojistné smlouvě si sjednáte pojištění pro případ smrti nebo dožití určitého věku nebo pojištění pro případ dožití určitého věku nebo důchodové životní pojištění
  • Osoba pojištěného je shodná s osobou plátce pojištění a plátce daně z příjmu.

Zákon č.47/2004 Sb. mění v § 15  odstavec 13 zákona o daních z příjmů tak, že pro odečet zaplaceného pojistného musí některé pojistné smlouvy splňovat ještě i další podmínku, kterou je minimální pojistná částka. 
U pojistných smluv s pevně sjednanou  pojistnou částkou pro případ dožití musí být minimální pojistná částka:

  •   u smluv s pojistnou dobou od 5 do 15 let 40 000 Kč,
  •   u smluv s pojistnou dobou nad 15 let 70 000 Kč,
  •   u důchodového pojištění se za minimální pojistnou částku považuje odpovídající jednorázové plnění při dožití.

A co zaměstnavatel?

Pokud přispívá zaměstnavatel na životní pojištění svého zaměstnance, může si odečíst ze základu pro výpočet daně až 8000 Kč ročně na jednoho zaměstnance. Z částky příspěvku zaměstnavatele na životní pojištění neplatí zaměstnanec navíc ani sociální, ani zdravotní pojištění.

Další užitečné finanční tipy a triky najdete na stránce www.finance.cz/aktuality.

Autor článku

Nadja Fehimovič


Pomohl vám tento obsah? Dejte mu hodnocení:

Průměrné hodnocení: 0
Hlasováno: 0 krát

Články ze sekce: FinTriky