Kdy vzniká penzistům nárok na daňový přeplatek v praktických příkladech

26.01.2023 | , Finance.cz
DŮCHODY A DÁVKY


Mnoho starobních důchodců má mimo státní důchod i další příjmy, ať už ze závislé činnosti, samostatné výdělečné činnosti, nebo z pasivních příjmů. Podívejme se v praktických příkladech, kdy jim vzniká nárok na daňový přeplatek za rok 2022.

Daňový přeplatek za rok 2022 mohou obdržet pouze starobní důchodci, jejichž roční daňová povinnost je nižší než zaplacené zálohy na dani z příjmů během roku. Které jsou nejčastější důvody?

Zdroj: Shutterstock

Odchod do důchodu koncem roku

Paní Kristýna odešla koncem října 2022 do předčasného důchodu, protože výpočet byl výhodnější než při odchodu do řádného důchodu v roce 2023. V měsících leden až říjen uplatnila paní Kristýna při výpočtu měsíční čisté mzdy slevu na poplatníka. Za měsíce listopad a prosinec však nikoliv.

Paní Kristýna požádá svého bývalého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně za rok 2022, protože nemá povinnost podávat za rok 2022 sama daňové přiznání. V ročním zúčtování daně bude uplatněna sleva na poplatníka za celý rok ve výši 30 840 Kč, přestože paní Kristýně plynuly zdanitelné příjmy pouze po dobu deseti měsíců. Na daňových zálohách zaplatila paní Kristýna během roku 2022 částku 33 980 Kč. Paní Kristýně tak po provedeném ročním zúčtování daně vznikne nárok na daňový přeplatek v částce 5140 Kč (tj. ve výši dvou měsíčních neuplatněných slev na poplatníka).

Tip: Valorizace důchodů v červenci 2023

Měsíc na nemocenské

Starobní důchodce Milan pracoval během roku 2022 pro svého zaměstnavatele na klasickou pracovní smlouvu, neboť v řádném důchodovém věku nejsou žádná příjmová omezení. Po celý květen byl pan Milan nemocný, takže neměl příjem podléhající platbě daně z příjmů fyzických osob. I starobní důchodci mají nárok na nemocenskou (maximálně v rozsahu 70 dní). Za měsíc květen tedy nemohl pan Milan uplatnit slevu na poplatníka. Během roku 2022 zaplatil pan Milan na daňových zálohách 27 430 Kč a po provedeném ročním zúčtování daně obdrží daňovou vratku ve výši 2570 Kč.

Citelně nižší zisk za rok 2022 než za rok 2021

Podnikatelka Svatava vykonává samostatnou výdělečnou činnost několik let i v důchodu. Vzhledem k vyššímu zisku v minulém období zaplatila během roku 2022 na daňových zálohách 74 600 Kč. Za celý rok 2022 však má paní Svatava nižší zisk než za rok 2021 a vypočtená daň z příjmů činí 59 600 Kč. Paní Svatavě tak vzniká nárok na daňový přeplatek ve výši 15 000 Kč, což je rozdíl mezi vypočtenou daní z příjmů fyzických osob a zaplacenými daňovými zálohami.

Brigáda na DPP

Předčasný důchodce Radim si v květnu, červnu, červenci a srpnu přivydělával na dohodu o provedení práce pro zaměstnavatele AB, přičemž hrubá měsíční odměna byla vždy 10 000 Kč. Pan Radim nepodepsal u zaměstnavatele prohlášení k dani, a tak byla z hrubé odměny odvedena 15% srážková daň. Celkem tedy pan Radim zaplatil na dani z příjmů 6000 Kč (4 × 1 500 Kč). Pan Radim si sám dobrovolně podá daňové přiznání za rok 2022, ve kterém uplatní slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč a vznikne mu nárok na daňovou vratku ve výši 6000 Kč.

I předčasní důchodci mají nárok na slevu na poplatníka ve stejném rozsahu jako ostatní daňoví poplatníci. Z důvodu pobírání předčasného důchodu nedochází k žádnému krácení slevy na poplatníka.


Čtěte také:

Absolutní hit pro seniory: Operátor jim nabízí neomezené volání za pár korun

Jaký předčasný důchod očekávat v roce 2023?

 


Pomohl vám tento obsah? Dejte mu hodnocení:

Průměrné hodnocení: 3
Hlasováno: 6 krát

Články ze sekce: DŮCHODY A DÁVKY