Změnami v daních za poslední roky nejvíc ušetřili lidé s vyššími příjmy

Každý rok přináší daňové změny, např. pro rok 2024 došlo ke zrušení daňové slevy na studenta, školkovného a zpřísnily se podmínky pro čerpání slevy na manželku (manžela). Níže v textu se zaměříme na vybrané změny, které přinesly v posledních letech daňové úspory.

• Zrušení progresivního zdanění
• Zrušení superhrubé mzdy
• Zvýšení daňového zvýhodnění na děti
• Zrušení daně z nabytí nemovitých věcí
• Zrušení daně dědické a darovací
• Zavedení stropu pro sociální pojištění
• Zrušení silniční daně pro osobní automobily

Zrušení progresivního zdanění

V roce 2007 byly v Česku čtyři daňové sazby (12 %, 19 %, 25 % a 32 %), přičemž nejvyšší daňové sazbě podléhal zdanitelný příjem nad 331 200 Kč. U daně z příjmů fyzických osob tak bylo zavedeno progresivní zdanění. Od roku 2008 byla zavedena rovná 15% sazba daně z příjmů a daňové zatížení nejvíce pokleslo daňovým poplatníkům s vysokými příjmy, daňový základ však zvyšovalo pojistné placené zaměstnavatelem. Např. při miliónové roční hrubé mzdě poklesla meziročně daň z příjmu o více než 50 tisíc korun.  

Čtěte také: Jak se liší zdanění minimální a nadstandardní mzdy v roce 2024

Zrušení superhrubé mzdy

Ještě v roce 2020 se daň z příjmů ze závislé činnosti počítala ze superhrubé mzdy, tj. hrubé mzdy zvýšené o povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance, které v roce 2020 činilo 33,8 % (stejně jako v roce 2024).

Od roku 2021 se daň z příjmů počítá pouze z hrubé mzdy, takže efektivní daňová sazba je nižší. V roce 2020 navíc činila měsíční sleva na poplatníka 2070 Kč, v roce 2021 potom 2320 Kč a od roku 2022 již 2570 Kč. Při hrubé mzdě 40 000 Kč byla částka daně z příjmů v roce 2020 ve výši 5970 Kč, v roce 2021 to bylo 3680 Kč.

Mzdová kalkulačka 2024

Zvýšení daňového zvýhodnění na děti

Velmi efektivní daňovou pomocí rodinám s dětmi je institut daňového zvýhodnění, kdy jeden z rodičů si snižuje roční daň z příjmů právě o daňové zvýhodnění na děti. Daňové zvýhodnění na děti se postupně zvyšovalo. Za rok 2024 činí daňové zvýhodnění na první dítě 15 204 Kč, na druhé dítě 22 320 Kč a na třetí a další dítě 27 840 Kč. Např. v roce 2007 činila roční částka daňového zvýhodnění 6000 Kč na každé dítě.

Tip: Daňové zvýhodnění na děti reálně klesá, už desátým rokem zvýhodňuje početnější rodiny

Zrušení daně z nabytí nemovitých věcí

Od roku 2020 je zrušena daň z nabytí nemovitých věcí. Sazba daně z nabytí nemovitých věcí činila 4 % z daňového základu a platil ji kupující. Celkové náklady na pořízení nemovitosti z důvodu nižší daňové zátěže poklesly, nejvíce tuto změnu přivítali investoři, kteří kupují více bytů a mají pravidelné příjmy z nájmu nebo z následného prodeje v důsledku růstu cen nemovitostí.

Čtěte také: Unikátní přehled, jak okresní města v roce 2025 mění koeficienty k dani z nemovitostí

Zrušení daně dědické a darovací

Samostatný zákon pro daň dědickou a darovací platil do konce roku 2013, následně došlo k jeho úplnému zrušení. Dědictví již nepodléhá zdanění, neboť je podle § 4 zákona o daních z příjmů od daně osvobozeno. Při splnění zákonných podmínek uvedených § 10 zákona o daních z příjmů jsou od daně z příjmů osvobozeny i dary, např. při darování od příbuzného v linii přímé a v linii vedlejší, pokud jde o sourozence, strýce, tetu, synovce nebo neteř, manžela, manžela dítěte, dítě manžela, rodiče manžela nebo manžela rodičů.

Tip: O dědictví IV: Dědit, či darovat?

Zavedení stropu pro sociální pojištění

Před rokem 2008 se sociální pojištění odvádělo z jakkoliv vysokého vyměřovacího základu. Od roku 2008 je však pro výpočet sociálního pojištění zaveden maximální vyměřovací základ neboli strop. Z částky nad limit se již sociální pojištění neplatí.

Stejná částka maximálního vyměřovacího základu platí pro zaměstnance i OSVČ. Zavedení stropu pro platbu sociálního pojištění přineslo občanům s nadstandardními příjmy vysokou úsporu na sociálním pojištění. Pro rok 2024 činí maximální vyměřovací základ 2 110 416 Kč. U zdravotního pojištění byl maximální vyměřovací základ stanoven pouze v letech 2008 až 2012, od roku 2013 již u zdravotního pojištění není žádný strop zaveden.

Čtěte také: Daně 2025: Které novinky ovlivní OSVČ, zaměstnance a firmy?

Zrušení silniční daně pro osobní automobily

Od roku 2022 nepodléhají silniční dani osobní automobily, ale pouze nákladní automobily s povolenou hmotností 12 tun a více a jejich přípojná vozidla s největší povolenou hmotností 12 tun a více. Podnikatelé, živnostníci a firmy používající pouze osobní automobily již silniční daň vůbec neplatí a nemají daňové starosti.