3 praktické příklady: důchodce a daňová vratka za rok 2017

31.01.2018 | , Finance.cz
DŮCHODY A DÁVKY


I starobní důchodci mohou při podání daňového přiznání nebo po provedeném ročním zúčtování daně za rok 2017 obdržet daňovou vratku. Podívejme se na vybrané praktické příklady.

Penzisté, kteří během roku neodvedli žádnou daň z příjmu, nemohou obdržet žádnou daň z příjmu zpět. Nárok na daňovou vratku mají tedy výdělečně činní penzisté, kteří během roku 2017 zaplatili na dani z příjmu více, než činí roční daňová povinnost.

Uplatnění slevy na poplatníku u pracujícího důchodce

Paní Novotná odešla od 1. července 2017 do starobního důchodu. V měsících lednu až červnu 2017 pracovala a její hrubá mzda činila 23 800 Kč. Měsíční záloha na dani z příjmu v měsících lednu až červnu činila 2 715 Kč. Celkem na daňových zálohách paní Novotná odvedla v roce 2017 částku 16 290 Kč. Roční daňová povinnost paní Novotné činí 3 855 Kč. Paní Novotná si sama podá daňové přiznání za rok 2017 a vznikne ji nárok na daňovou vratku ve výši 12 435 Kč. Důvodem je uplatnění slevy na poplatníka za rok 2017 v plné roční částce 24 840 Kč.

Výpočet odvedené zálohové daně během roku 2017

Text

Částka

Hrubá měsíční mzda

23 800 Kč

Superhrubá mzda

(zaokrouhleno na stokoruny nahoru)

31 900 Kč

(23 800 x 1,34)

Daň z příjmu

4 785 Kč

(31 900 x 15 %)

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Měsíční záloha na dani z příjmu

2 715 Kč

(4 785 – 2 070)

Zaplacené zálohy za 6 měsíců

16 290 Kč

(2 715 x 6)

vlastní výpočet autora

Výpočet daňové vratky

Text

Částka

Úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů

142 800 Kč

(23 800 x 6)

Úhrn povinného pojistného placeného zaměstnavatelem

48 552 Kč

(142 800 x 34 %)

Roční základ daně

191 352 Kč

(142 800 + 48 552)

Zaokrouhlený základ daně

(na stokoruny dolů)

191 300 Kč

Daň z příjmu

28 695 Kč

(191 300 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Roční daňová povinnost

3 855 Kč

(28 695 – 24 840)

Daňová vratka

12 435 Kč

(16 290 – 3 855)

vlastní výpočet autora

Daně z příjmu, daňová vratka a pracující důchodce

(foto: Shutterstock)

Roční zúčtování daně z příjmu u pracujícího důchodce

Penzista Stolař po celý rok 2017 pracoval na zkrácený pracovní úvazek. V řádném starobním důchodu je možné pracovat bez omezení, tedy případně i na plný úvazek na dobu neurčitou. Hrubá měsíční mzda pana Stolaře činila 20 000 Kč. Pan Stolař během roku 2017 odvedl na daňových zálohách částku 23 400 Kč. Pan Stolař požádá zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně, ve kterém uplatní nezdanitelné položky (odpočet životního pojištění a doplňkového penzijního spoření) v souhrnné částce 30 000 Kč. Z důvodu uplatnění nezdanitelných položek vznikne panu Stolařovi nárok na daňovou vratku 4 500 Kč (30 000 Kč x 15 %). Nezdanitelné položky snižují daňový základ, proto přináší daňovou úsporu ve výši 15 % z celkové uplatněné částky. Pracující starobní důchodci přitom mají nárok na uplatnění nezdanitelných položek jako ostatní zaměstnanci.

Práce na DPP a předčasný důchod

Penzistka Králová byla po celý rok 2017 v předčasném důchodu. V červnu až září si v každém měsíci přivydělala na dohodu o provedení práce pro zaměstnavatele 8 000 Kč. Přivýdělek na dohodu o provedení práce do měsíční odměny 10 000 Kč je v předčasném důchodu možný. Nepodepsala prohlášení k dani a tak ji byla z odměny odvedena 15% srážková daň. Za červen až září v celkové výši 4 800 Kč. Paní Králová si sama podá daňové přiznání za rok 2017. Do daňového přiznání uvede veškeré příjmy z dohody o provedení práce a z důvodu uplatnění slevy na poplatníka ve výši 24 840 Kč obdrží sraženou daň z příjmu v částce 4 800 Kč zpět.



Pomohl vám tento obsah? Dejte mu hodnocení:

Průměrné hodnocení: 3.5
Hlasováno: 7 krát

Články ze sekce: DŮCHODY A DÁVKY



Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie.