Jaké zaplatíte daně při podnikání v invalidním důchodu v roce 2025

Většina podnikajících invalidních důchodců má nižší zisk, vstup do dobrovolného paušálního daňového režimu pro ně tedy není finančně výhodný a daňové povinnosti si plní „klasicky“. Nejčastěji tedy uplatňují roční výdaje příslušným výdajovým paušálem v závislosti na vykonávané činnosti, popřípadě vedou daňovou evidenci. Níže v textu se zaměříme na daňové povinnosti za rok 2025 v případě uplatňování ročního výdajového paušálu.

• Vedlejší činnost
• Výpočet daně z příjmů fyzických osob
• Zdravotní pojištění
• Sociální pojištění
• Praktický příklad 1: Nízký zisk
• Praktický příklad 2: Vyšší zisk

Vedlejší činnost

V případě podnikání v invalidním důchodu se jedná o vedlejší samostatnou výdělečnou činnost, což je výhodné pro výpočet sociálního a zdravotního pojištění, neboť nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ, jako je tomu v případě výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti, a sociální i zdravotní pojištění se vypočítá vždy ze skutečného vyměřovacího základu. V případě, že je hrubý zisk do limitu, sociální pojištění se vůbec neplatí.

Čtěte také: OSVČ zaplatí v roce 2025 na minimálních zálohách téměř 8 tisíc měsíčně

Výpočet daně z příjmů fyzických osob

Při výpočtu daně z příjmů fyzických osob mají podnikající invalidní důchodci nárok na základní daňovou slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč, na kterou mají nárok všichni daňoví poplatníci, a ještě na slevu na invaliditu. Daňová sleva na invaliditu prvního a druhého stupně činí 2520 Kč a daňová sleva na invaliditu třetího stupně činí 5040 Kč. V roce 2025 budou všechny zdanitelné příjmy do 1 676 052 Kč podléhat 15% sazbě daně z příjmů a teprve nad 1 676 052 Kč vyšší 23% sazbě daně z příjmů.

Spočítejte si invalidní důchod v naší kalkulačce

Zdravotní pojištění

Vyměřovacím základem, ze kterého se vypočítává roční zdravotní pojištění, je u podnikajících invalidních důchodů polovina daňového základu, tedy skutečný vyměřovací základ. Sazba zdravotního pojištění je pro všechny OSVČ stejná, a sice 13,5 %.

Tip: Zdravotní pojištění je v podstatě rovná daň pro všechny. Máte ho správně vyřešené?

Sociální pojištění

V případě, že je hrubý zisk (tj. příjem ponížený o výdaje) do limitu, z výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti sociální pojištění se neplatí. V případě výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti po celý kalendářní rok 2025 je limitem pro neplacení sociálního pojištění částka 111 736 Kč. V případě překročení limitu se sociální pojištění vypočítává ze skutečného vyměřovacího základu, kterým je 55 % z hrubého zisku. Sazba sociálního pojištění je 29,2 %.

Praktický příklad 1: Nízký zisk

Pan Lukáš pobírá invalidní důchod prvního stupně a po celý rok 2025 bude vykonávat vedlejší samostatnou výdělečnou činnost. Roční příjem za rok 2025 bude mít 276 000 Kč a výdaje uplatní 60% výdajovým paušálem (ostatní živnost). Jak vysoké zaplatí pan Lukáš za rok 2025 přímé daně?

Zdroj: vlastní výpočet autora

Tip: Valorizace důchodů 2025: příklady, o kolik od ledna porostou důchody

Praktický příklad 2: Vyšší zisk

Paní Monika pobírá invalidní důchod prvního stupně a podniká. Za celý rok 2025 bude mít příjem ve výši 600 000 Kč a výdaje uplatní 60% výdajovým paušálem (ostatní živnost). Jak vysoké přímé daně zaplatí paní Monika za rok 2025?

Zdroj: vlastní výpočet autora

Jak žádat o starobní důchod online? 

Zdroj: YouTube.com / Česká správa sociálního zabezpečení