Jaké jsou výhody výdělečné činnosti v důchodu?

Zatímco řádní starobní důchodci mohou mít neomezené příjmy, tak předčasní důchodci nemohou mít až do dosažení řádného důchodového věku příjem, který zakládá účast na sociálním pojištění. Jaké daňové výhody mohou čerpat starobní důchodci?

• Sleva na sociálním pojištění
• Neprovádí se dopočet do minima u zdravotního pojištění
• Neplacení zdravotního pojištění není problém
• Nemůže vzniknout mezera v pojištění
• Výpočet pojistného ze skutečného vyměřovacího základu při podnikání
• Při nižším zisku se neplatí sociální pojištění

Sleva na sociálním pojištění

Od letošního roku mají starobní důchodci se zdanitelnými aktivními příjmy ze závislé činnosti nebo samostatné výdělečné činnosti nárok na slevu na sociálním pojištění ve výši 6,5 % z vyměřovacího základu. Nárok na slevu na sociálním pojištění vzniká i při práci na zkrácený úvazek. Úspora na sociálním pojištění je významná a značně zvyšuje čistý disponibilní příjem.

Tip: Kdy vám další zaměstnání sníží starobní důchod? Kdy bude výhodnější být nezaměstnaný?

Neprovádí se dopočet do minima u zdravotního pojištění

Zdravotní pojištění musí být vždy placeno, za zaměstnance alespoň z minimálního vyměřovacího základu. Pokud má tedy zaměstnanec hrubou měsíční mzdu nižší než 20 800 Kč, což je minimální měsíční mzda platná pro práci na plný úvazek v roce 2025, a to z důvodu zaměstnání na zkrácený úvazek, tak se při výpočtu zdravotního pojištění provádí dopočet do minima, který jde v plném rozsahu k tíži zaměstnanci.

To zjednodušeně znamená, že efektivní sazba zdravotního pojištění placeného zaměstnancem je vyšší než klasických 4,5 %. Dopočet do minima se však netýká zaměstnaných starobních důchodců, neboť jsou pro účely placení zdravotního pojištění státními pojištěnci a zdravotní pojištění se vypočítává vždy ze skutečného vyměřovacího základu (skutečné hrubé mzdy).  

Spočítejte si svůj starobní důchod pro rok 2025 v naší kalkulačce

Neplacení zdravotního pojištění není problém

Zaměstnanci pracující pouze na pracovní dohody s hrubou odměnou do limitu pro neplacení zdravotního pojištění, kteří nejsou pro účely placení zdravotního pojištění státními pojištěnci, si musí zdravotní pojištění měsíčně platit jako samoplátci – osoby bez zdanitelných příjmů. V roce 2025 v měsíční částce 2 808 Kč. Pracující starobní důchodci jsou pro účely placení zdravotního pojištění i státními pojištěnci, proto si sami zdravotní pojištění nikdy neplatí a příjem z pracovních dohod do limitu pro neplacení zdravotního pojištění je pro ně daňově výhodný. V roce 2025 se neplatí zdravotní pojištění z dohody o provedení práce, když je hrubá měsíční odměna 11 499 Kč a méně a z dohody o pracovní činnosti, když je hrubá měsíční odměna 4 499 Kč a méně.

Čtěte také: Od jakého příjmu na DPP musíte odvádět pojistné? Platí se za 11 500 Kč, nebo 11 501 Kč?

Nemůže vzniknout mezera v pojištění

Vzhledem k tomu, že zaměstnaní starobní důchodci již mají přiznaný starobní důchod, tak pro ně není již důležitý průběh pojištění. To mimo jiné znamená, že je pro ně výhodné mít příjem z pracovních dohod, ze kterého se neplatí sociální pojištění. Naproti tomu zaměstnanci v předdůchodovém věku si s ohledem na budoucí důchodové nároky nemohou dovolit dlouhodobě pracovat pouze na pracovní dohody s hrubou odměnou do limitu pro neplacení sociálního pojištění, protože každá mezera v pojištění poměrně výrazně snižuje budoucí starobní důchod.

Výpočet pojistného ze skutečného vyměřovacího základu při podnikání

Vzhledem k tomu, že podnikající starobní důchodci vykonávají vedlejší samostatnou výdělečnou činnost, tak se sociální pojištění i zdravotní pojištění vypočítává vždy ze skutečného vyměřovacího základu a nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ, tak jako je tomu v případě hlavní samostatné výdělečné činnosti. Při nižším zisku se jedná o významnou daňovou úsporu.

Tip: O kolik budou nižší budoucí důchody? Propočítali jsme, co nechcete vidět

Při nižším zisku se neplatí sociální pojištění

Podnikající starobní důchodci vykonávají vedlejší samostatnou výdělečnou činnost. Když je hrubý zisk z vedlejší samostatné výdělečné činnosti do limitu, tak se vůbec neplatí sociální pojištění. Pro celý kalendářní rok 2025 je limitem pro neplacení sociálního pojištění hrubý zisk do 111 736 Kč, v případě výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti po část roku se limit poměrně snižuje. Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti v předdůchodovém věku musí být sociální pojištění vždy placeno, a to alespoň v minimální výši. Podnikat s hrubým ziskem do limitu pro neplacení sociálního pojištění mohou i předčasní důchodci.

Čtěte také: Kdy musí OSVČ začít platit zdravotní a sociální pojištění?